魏湘屏

（重庆渝化新材料有限责任公司，重庆 401120）

一、引言

在传统的管理模式下，化工企业在日常经营管理中更侧重于产品生产与销售。但随着市场经济的不断发展，市场需求的持续变动，传统的经营管理理念和管理模式已经无法与当前背景下化工企业法人的实际发展需求相契合，为了稳定运营，化工企业必须进行管理转型。目前，我国对内控管理的研究和应用已经取得了一定的成效，内控管理的重要性不断凸显，化工企业对内控管理的重视度不断提高。内控管理的有效落实，有利于企业强化经营成本控制，加强经营风险防控，降低经营风险发生的概率，促使企业由以往的粗放型管理模式向精细化管理模式转型。

二、内控管理和财务风险概述

（一）概念

1.内控管理

内控管理是指企业为了实现经营管理目标所采用的一系列监管措施。实施内控管理、健全内控管理体系，是现代企业提升内部管理水平及增强风险防控能力的重要手段，能为企业获取更高的经济效益和实现企业价值最大化目标提供保障。

2.财务风险

财务风险贯穿企业各项财务活动的全过程，具有明显的不确定性，企业需要加强财务风险防控，以减少损失。财务风险在一定程度上影响着企业实现价值目标和经营目标的成果，甚至影响着企业的发展与存亡，企业需要重视财务风险防控，为实现稳健长效发展的目标奠定基础。

（二）加强内控管理对企业财务风险防范的现实意义

1.强化内控管理是化工企业提升财务风险防控水平的必然要求

化工企业经营管理中势必面临各种各样的风险，而在这些风险当中，财务风险的危害最大，极易导致企业面临更大的经营风险。为了做好财务风险防控工作，企业必须落实内控管理。一方面，有效落实内控管理，能够优化各项财务管理工作，帮助企业逐步建立秩序化的财务管理体系。应及时发现财务管理实施过程中存在的各种问题和不足，在深入分析的基础上，提出有效的解决措施并贯彻落实，从而提升财务管理质量。另一方面，随着内控管理工作的有序开展，化工企业财务管理人员的综合素养也会不断提升，从而为企业加强财务风险防范夯实人才基础。

2.提升经济效益

化工企业在实现经济效益目标的过程中，会受到多种因素的影响和制约，如企业整体的生产水平、管理质量等，这些因素会在一定程度上对企业的经济效益目标造成影响。企业可以通过加强内控管理，持续提升内部管理水平，优化和调整各个工作环节，为企业实现经济效益最大化的目标奠定基础。

三、化工企业内控管理和财务风险防范中存在的问题

（一）认识薄弱，重视度不足

从化工企业发展的现状来看，部分化工企业仍旧沿用传统的财务管理理念，过分注重市场营销和生产，对内控管理和财务风险防范相关工作开展的重要性认识不足，致使内控管理相关工作开展时缺少必要的支持，这影响了企业的内控管理建设，在一定程度上增加了企业财务风险防范工作落实的难度。部分化工企业已经初步认识到了财务管理的重要性，但却忽视了财务风险防范，缺少财务风险防范意识，对财务风险防范的重要性认识不到位。同时，部分财务人员缺乏风险管控意识，风险管控能力较低，难以在企业运行管理过程中及时识别各项财务风险，一旦风险来临，企业将蒙受巨大的财务损失，其稳健发展也可能受到影响。

（二）尚未构建完善的内控管理体系，抵御财务风险的能力较差

完善的内控管理体系是企业内控管理工作全面、有序开展的重要保障，能够规范各项内控管理工作，增强科学性。目前，化工企业在构建内控管理体系方面仍旧存在较多问题，具体如下。第一，大部分化工企业尚未设立独立的内控管理部门，内控工作主要由财务部门代为负责，而财务人员本身的内控管理能力相对较差，无法保障内控管理质量；第二，财务内控管理队伍建设不到位，内部尚未建立完善的培训机制，考核机制不完善，甚至存在缺位的情况，这严重制约了企业整体管理水平的提升；第三，部分化工企业在构建内控管理体系时，没有紧密联系自身实际发展情况和经营管理发展需求，一味照搬其他企业的内控管理体系，沿用以往的内控管理模式，无法满足企业实际发展需求；第四，在信息化背景下，化工企业必须积极引入和充分利用信息技术，借助信息技术进一步强化内控管理，提高财务风险防控水平。但在实际工作开展的过程中仍旧存在问题，相关工作缺少有力的技术支持，如信息化办公软件应用不到位、财务风险防范系统不完善等。

化工企业需要建立完善的内控管理与财务风险防范机制，为企业落实内控管理工作提供制度保障，助力企业显著提升财务风险防范能力。但在具体发展过程中，大部分化工企业一味地追求经济利益最大化，对内控管理和财务风险防范制度建设的重要性认识不到位，弱化了制度的保障作用，致使内控管理和财务风险防范机制流于形式，执行力较差。长此以往，企业将在开展相关工作的过程中丧失主动地位，导致账面混乱、呆账死账问题层出不穷，这无疑为化工企业的发展埋下了巨大的隐患。

（三）相关人员综合素养有待提升

内控管理人员的业务能力、综合素养和专业水平直接影响着化工企业内控管理质量，从实际情况来看，相关人员的综合素养有待进一步提升。第一，部分化工企业忽视了内控管理人才队伍建设的重要性，尚未在企业内部制订针对性强的培训方案，建立完善的考核机制、人才引进机制等，导致相关工作在开展时缺少充足的人员储备；第二，部分化工企业的内控管理人员缺乏自主学习提升的能力，这也是影响相关人员综合素质和专业技能提升的主要因素之一。

（四）财务内控监管落实不到位，财务风险预警机制不完善

有效的监督是化工企业落实财务内控管理不可缺少的重要环节之一，是企业提高财务内控管理透明度、增强财务内控管理规范性和科学合理性的重要手段，对企业发展有着不容忽视的作用和影响。但目前，大部分化工企业仍未针对财务内控管理建立完善的监督机制，企业整体的监管工作落实不到位，财务内控管理呈现出明显的粗放化特点。部分化工企业虽已针对财务内控管理建立了相应的监督机制，但未严格按照制度要求执行，或者监督执行力度不足，所使用的监督管理方法不适用等，制约了企业将监督管理贯穿财务内控管理全过程目标的实现，导致企业只能察觉已经来临的风险，但此时无形的风险已经对企业造成了侵害。

（五）原材料供应商依赖性过强，资金占用率过高

部分化工企业产品比较单一，原材料采购依赖几家长期合作的供应商。目前，在复杂的大环境下，许多化工原材料紧俏，原材料采购经常出现先款后货的情况，不仅占用了企业的大量资金，而且可能使企业面临原材料断供的风险。

四、化工企业内控管理及财务风险防范举措

（一）树立正确的管理理念，提高对内控管理与财务风险防范的重视程度

正确认识内控管理的重要性，明确加强财务风险防范的现实意义，从而树立良好的管理理念，是化工企业在新时代背景下得以稳健发展的必然要求。第一，化工企业的管理人员应积极学习和接受各种先进的管理模式和管理工具，充分发挥带头作用，引导全体员工有效参与内控管理和财务风险防范工作，提高自身对其的重视程度，加大人力、财力、物力的支持力度。第二，化工企业应在内部加大以内控管理与财务风险防范为主题的宣讲力度，充分利用各种媒介，如微信公众号、微博或定期组织宣讲会、交流会等，引导全体员工树立正确的工作理念，提高员工对相关工作的重视程度，在企业内部自上而下地营造良好的工作氛围。

（二）健全内控管理制度

建立健全内控管理制度，有利于企业提升财务管理水平，提升整体管理质量。第一，化工企业应在内部建立健全财务会计内控制度，不断拓宽审计部门的监管范围，为各部门有序开展和实施财务管理相关工作提供保障，确保企业及时发现财务管理相关工作开展中存在的问题与风险。第二，化工企业应设立独立的内审部门，委派专人负责，并赋予其相应的权力，保证内审部门的权威性和独立性，从而增强内审工作的客观性和公平性，确保内审结果的真实性。第三，化工企业应在内部建立完善的监督机制，积极调动各部门参与内控管理工作的积极性，逐渐在各部门之间形成相互监督和相互制约的良好氛围，促使企业进一步增强财务约束力，降低财务风险发生的概率。

（三）加强信息化建设，注重人才培养

一方面，化工企业应积极利用信息技术加强信息化建设。第一，化工企业应充分发挥信息技术的优势作用，在内部搭建信息共享平台，提高企业各部门之间、企业与外部之间的信息沟通效率。搭建信息共享平台，既有利于企业实现信息实时共享，提高内部沟通质量，又有利于企业加强对员工行为的监管，有效降低舞弊等不良行为发生的概率。第二，化工企业应积极利用信息技术，加强财务内控管理，搭建完善的信息化管理系统。企业管理人员可以通过信息系统实时了解和掌握内控管理与财务风险，防范相关工作开展过程中出现问题和不足，为企业提升整体工作效率和质量奠定基础。除此之外，化工企业还应针对信息系统做好安全维护与更新工作，进一步强化财务风险防范，为企业发展保驾护航。

另一方面，企业需要提高对人才培养的重视程度，打造一支专业化的人才队伍，为相关工作的开展夯实人才基础。第一，化工企业应定期组织内控管理人员开展主题教育活动，引导其深入了解内控管理，使其明确财务风险防范的重要性，树立财务内控管理理念。第二，定期开展以财务风险防范为主题的培训，提高内控人员财务风险防范能力。经营规模较大且整体实力较强的化工企业，可以为优秀的内控人员提供外出学习深造的机会。第三，化工企业应注重对相关人员信息技术技能的培训，提高相关人员应用大数据技术、云计算技术等先进技术的能力。

（四）加大考核监管力度，完善风险预警和风险评估机制

首先，化工企业应加大考核监管力度，在内部针对性地设置考核监督部门或小组，委派专门的人员负责，并在后续加强对相关人员的培训；建立健全考核监督体系，严格落实考核监督，增强监督考核工作的真实性与客观性，充分发挥考核监督机制的优势作用。同时，针对内控管理工作中存在的各种问题，化工企业要及时解决，提高整体竞争实力，以确保其在激烈的市场竞争中占据一席之地。除此之外，化工企业还应建立与考核机制相匹配的奖惩机制，细化各岗位权责义务，进一步约束和管控员工的工作行为，调动员工参与相关工作的积极性与主动性。

其次，化工企业应完善风险预警机制。化工企业应积极利用信息技术，在内部搭建风险防控系统，加强内控管理制度建设，充分发挥财务风险预警机制的作用。在日常业务开展的过程中，化工企业应持续完善和优化风险财务报表相关分析机制。针对财务分析的重要指标，做好全面分析工作，如资产负债率和资金月季流动性等，为企业在每年末开展会计体制完善工作提供数据支持，充分利用大数据分析技术做好风险预警工作。

最后，化工企业应落实风险评估工作。化工企业在生产经营过程中势必会面临各种各样的风险问题，必须积极应对。所以，企业需要建立一套完善的风险评估机制，在提高企业财务风险防范能力的同时，增强企业市场竞争实力。风险评估机制具体包含风险识别、检测和分析这三部分内容。其中，风险识别是指企业精准辨别风险目标，明确风险类型、特点等，为相关人员健全风险处理机制、落实改进措施提供便利；风险检测是指企业检测风险目标，然后根据已有标准对其进行评分和排序，以便相关人员更加直观、清晰地了解目标的危害性，从而针对性地开展防控；风险分析是指企业全面分析风险目标，判断其发生的概率，科学预测其可能给企业发展带来的危害，然后建立风险目标数据库，提前制订相应的风险预案，以确保财务风险来临时，企业可以及时处理，减少企业经济损失。

（五）积极开拓原材料供应商市场，有效拓宽贷款渠道

充分运用信息化手段，寻找更多优质原材料供应商，防止上游企业由于国际形势、政策及人为因素等出现原材料断供的情况，保证化工企业安全有效地开展生产经营。要努力拓展融资平台，除银行借款和母公司借款以外，可适当开展融资租赁业务。

五、结语

在新时代背景下，化工企业面临的竞争愈发复杂，为了提升整体竞争实力，确保其在激烈的市场竞争中处于不败之地，化工企业必须持续提升内控管理能力，强化财务风险防范，为自身的稳健发展奠定基础。