李惠青

江门市俐通环保科技有限公司

高新技术企业在进行内部控制时需要具备一定的反思意识，根据当前内部控制工作中所产生的问题提出有效的应对管理方案，并且还需要使企业资金安全性得以充分的保证，严格的落实我国关于内部控制的各项规章制度，只有充分地发挥内部控制工作优势，才可以对高新技术企业的发展起到良好的推动以及促进作用，更加精准性的落实各项工作方针，从而为高新技术企业的发展提供重要的基础。

一、高新技术企业内部控制的概述

(一)内部控制目标

为了使高新技术企业内部控制效果能够得到全面的增强，在实际工作中高新技术企业要明确内部控制的主要工作重点，调整现有的内部控制工作方案，从而使内部控制水平能够得到全面的提高。高新技术企业属于科技创新的活跃主体，有助于加快产业结构的调整，真正的实现经济高效率发展的目标，并且通过聚力创新调整现有的经济发展新方案，从而使我国社会经济发展水平能够得到全面的提高。在近年来我国高度重视高新技术企业的培育力度，优先推送最新的创新资源和创新政策，推动高新技术企业在新时期下的稳定发展。之后将创新因素融入到不同的发展环节中，实现高新技术企业的产业聚集，为企业做大做强提供了重要的保障。新技术企业已经成为科技创新的主要推动力，也是促进经济平稳转型的重要基础，高新技术企业在新时期发展背景下，需要积极的把握时代发展机遇，调整现有的发展方案，尤其是要加强对内部控制管理的优化力度，从而使内部控制工作优势能够得到全面的提高。

内部控制是由企业高层以及全体员工为实现当前控制目标而建立的统一标准，规范企业内部控制运行体系，从而防范在企业发展过程中的风险问题，为企业良性发展提供重要的保障。在高新技术企业发展的过程中，需要根据内部控制和业务风险管理进行相互融合建立统一的工作模式，将高质量融入到内部控制的各个环节中，为高新技术企业在新时期下的长久性发展提供重要的基础，并且通过内部控制增强企业本身的风险防范能力，实现高新技术企业和国际进行相互的拟合，逐渐地增强。企业内部控制的目标是保证企业经营管理合法的基础，并且还要使财务报告能够具备较强准确性性，促进企业经营效果能够得到提高，更快地完成企业当前的发展战略。有效的高新技术企业内部控制要根据企业各项业务活动特点和风险管理研究进行有效的制定，逐渐的增强整体的内部控制效果。

(二)作用

内部控制在高新技术企业发展过程中的重要性较为突出，高新技术企业内部控制主要是根据单位内各项经营活动的特点，采取更加科学的控制方案，从而使运营效率能够得到全面的提高，保证各项资产能够具备较强的安全性。内部控制体系能够及时地反应企业在发展过程中的各类问题，并且保证信息数据搜集能够具备较强的精准性，内部控制建设也是实现单位内部工作职责科学发挥的重要保证，能够使业务进行数据传输具备较强的高效性。经营人员需要根据企业的发展现状分析现在和未来的经营数据，制定相对应的投资决策方案，实现效益的最大化发展，为高新技术企业在新时期下的稳定进步提供重要的基础。内部控制是为了实现企业在经营期间内达成经营目标而制定的完善控制方法，优化当前的控制流程，渗透到不同的经营发展环节中，充分地发挥其协调以及控制功能，增强高新技术企业当前的发展水平。

二、高新技术企业内部控制工作中的问题

(一)缺乏内部控制工作环境

高新技术企业在进行内部控制工作中要搭建良好的管理环境，为内部控制工作的顺利实施提供重要保障，但是在当前内部控制工作中，还存在缺乏完善工作环境的问题，对后续工作顺利实施提供重要的基础。一部分领导人员非常重视内部控制制度建设，经常在单位内部实施强制性的管理，但是并没有加强对内部控制人性化管理模式的优化力度，这样一来无法实现内部控制应用的效果。部分管理人员对内部控制工作存在认识程度不足的问题，很难以身作则地完成当前内部控制工作任务，并且也没有优化当前的工作模式，出现会计核算不精准和资金违规使用的问题，对单位的发展造成了一定的影响。也一部分经营人员对单位内部控制的财务制度非常的陌生，认为制度优化是可有可无的，并没有完善当前的工作模式，对内部控制所产生影响非常的突出。此外，在内部控制工作中，也没有进行相关部门的有效联动，部门之间相互独立并没有清晰地划分好关于内部控制的相关工作职能。在工作权限方面也出现较为严重的模糊问题，对内部控制所产生的影响非常的突出。

(二)内部控制体系的不完善

为了使高新技术企业内部控制工作效果能够得到全面的提高，在实际工作中也要建立对应内部控制管理体系，为各项工作提供重要的支持。但是在当前内部控制工作中还存在着控制体系不完善的问题，对后续工作所产生的影响较多。一部分人员并没有加强对内部体系建设的重视程度，也没有按照相关的法律法规和管理制度，优化当前的管理模式，再加上一部分高层管理在内部制度建立方面并没有具备系统性的工作原则，出现了较为严重的漏洞问题，对后续发展所产生的影响较为突出。另外，在内部控制制度实行方面也没有增强本身的执行力度，相关人员的综合素质存在着参差不齐的问题均会影响后续的内部控制执行效果。此外，国内部分高新技术企业在建立内部控制体系方面并没有进行制度的有效汇总，造成各个部门之间管理制度存在着衔接不到位的问题，设计也没有落实精细化的工作，并没有涉及有关资源制度和控制等方面的内容。这些制度分散到不同的工作人员身上，很难实现有效的汇总以及管理，导致制度实施效果在逐渐地降低。

(三)资金使用不规范

高新技术企业资金使用不规范的情况主要体现在以下几个方面：首先，企业不完全按照既定的用途使用资金。不少高新技术企业在对资金的使用上还存在着很强的随意性。有的企业明明已经制定出了资金用途计划，但是却在没有经过任何审批的情况下擅自改变资金的具体用途，从而控制资金的使用信息，故意制造有利信息，树立虚幻的企业形象。其次，有的高新技术企业在市场经济的浪潮中迷失方向，盲目投资，跟风现象严重，没有对相关风险进行有效评估，造成投资收益不理想甚至是投资失败，给企业的现金流带来很大压力。最后高新技术企业关于资金流向的信息披露还不够充分和透明，会计信息失真现象时有发生。

三、高新技术企业内部控制工作策略

(一)落实内部控制职责

高新技术企业在新时代进行内部控制工作的优势非常的突出，因此相关企业需要根据当前的发展现状调整现有内部控制工作方案，为了使内部控制工作能够更加顺利的实施，在企业内部要制定对应的责任机制，使相关人员能够引起足够的重视，调整现有的工作重点，使内部控制工作优势能够得到充分的发挥。高新技术企业内部控制工作和单位业务运营有着密切的关系，高层人员需要增强对内部控制制度重点的深入性分析，认真地执行当前内部控制制度，从而在单位内部形成良好的管理氛围。内部控制是要由不同人员参与其中，整合不同的信息为内部控制工作提供重要资料支持，在实际工作中需要按照不同部门工作职责创建良好的内部控制型环境，将内部控制工作任务纳入到不同部门的年度考核工作中，并且为不同部门分发有关内部控制的相关工作任务，形成完整的合力，为内部控制工作的有效实施提供重要的保障，并且可以引起内部职工的高度重视。企业要在内部建立部门之间相互监督和相互制衡的内部控制模式，不同管理部门能够严格遵循内部控制制度，有序地执行当前的工作职能。在后续工作中要提出相关的维护方案，使不同部门人员能够参与到内部控制的建设工作中，增强内部控制和实际业务流程之间的匹配度。使内部控制工作能够推动企业在新时期下的稳定发展，彰显现代化的发展优势。

此外在后续工作中要在企业内部进行内部控制模式的有效宣传，不断的增强相关人员对内部控制工作本身的认识，为后续工作的顺利实施提供重要的保障。在企业运营过程中，财务部门要给内部职工开展相关的管理培训活动，扩大宣传工作范围，使不同人员能够认识到企业内部控制工作的优势，了解内部控制给运营发展所带来的重要作用，以此来规范好自身的工作行为，保证各项内部控制工作能够更加合理合法的开展。内部控制体系要符合企业经营所需要承担的职责，并且经营人员需要自觉地遵守内部控制的相关规章制度，在企业内部形成全体员工共同执行的良好工作氛围，切实地发挥内部控制本身的工作优势。为企业在新时期下的发展提供重要的制度保障，实现资金的科学配置。

(二)建立内部控制标准

由于在以往内部控制工作中存在着标准不明确和制度空白的问题，对内部控制的影响非常的突出，因此在新时期下，高新技术企业在境内不控制时需要建立完善内部控制标准修复在以往管理制度发展过程中所存在的不足，适当的提高内部控制工作本身的执行力，为高新技术企业在新时期下的发展提供重要的基础。在实际工作中需要使相关员工对内部控制有统一的认识，建立完整内部控制框架之后，再按照不同部门的工作职责调整和补充内部控制各项制度标准，并且将内部控制落实到审计部门和业务部门的不同工作环节中，完善内部控制标准的设计，并且相关部门人员要根据内部控制的工作要求做好各个业务环节的审批，保证其中信息的真实性以及完整性。企业也要定期对内部控制执行效果进行有效的评价，快速地发现其中所存在的问题，并且分析其发生的原因，做好现有内部控制工作的全面评价及调整，使内部控制工作能够朝着科学规范化的方向而不断的发展增强整体的发展实力。

此外在内部控制工作中还需要建立完善的内部控制管理机制，通过各个部门之间的相互合作，才可以快速完成当前的内部控制执行任务，也要让各个部门人员参与到内部控制建设工作中，使内部控制能够更加趋于合理，为单位各项业务活动的发展提供重要的保障。在企业内部要建立不相容岗位的分离机制，增强各个人员之间的相互监督力度，并且还需要将岗位流换制度融入其中，实现各个工作行为的有效牵制，增强整体的发展水平。在单位内部控制建立方面相关企业需要根据自身的发展现状，挖掘内部控制工作中的缺陷问题，根据企业的发展现状，树立内部控制的工作目标。在各个部门身上进行有效的执行，从而使内部控制工作效果能够得到全面的增强。

(三)优化企业内部控制环境

为了使内部控制工作得以顺利的实施，除了要制定完善的规章制度之外，还需要在更新技术企业内部形成良好的内部控制工作氛围以及环境，不断的增强人员的思想认知，为内部控制工作的有序实施提供重要的基础。在完善高新技术企业内部控制工作中，需要根据企业的发展环境调整内部框架组织方式，并且将企业经营目标落实到不同内部控制工作环境中，形成完整合力，使内部控制工作能够有必备的发展条件。在高新技术企业发展过程中，需要加强对员工职业道德建设和经营管理理念的全面渗透，调整和优化人力资源的管理模式，真正的凸显内部控制工作本身的重要理念。此外在后续控制环境落实和优化中，还需要根据企业的经营情况针对性地做出内部控制环境的优化策略，并且还需要从小处入手，从细节处完善内部控制的环境建设模式，从本质上增强内部控制的效果，为高新技术企业的长远性发展提供重要的基础。管理人员要根据内部控制的相关要求，合理的布置内部控制的组织框架，建立规范的法人结构，保证内部组织架构能够符合我国的相关标准，从而为内部控制工作的顺利实施提供重要的保障。在内部组织架构方面需要充分的迎合企业的经济标准以及发展方案，做好权力和责任的科学划分，增强内部控制的效果。

(四)建立风险评估机制

为了使内部控制工作优势能够得到全面的突出快，快速发现企业在发展过程中所存在的问题，在实际工作中需要建立科学的风险评估机制，完善内部控制模式，解决企业在以往发展过程中的风险问题。在风险评估机制中要将风险意识落实到内部控制的各个环节中，先进行风险的识别之后，再确认风险发生的类型，根据风险特点提出有效的防控方案，充分发挥内部控制工作本身的优势，从而降低企业在后续发展过程中的风险问题。除了要遵循风险控制的主要工作流程之外还可以采取风险基础的评价方法来衡量和评估风险对企业所产生的影响以及损失，之后，再根据高新技术企业的发展现状采取更加科学的措施来应对当前的风险问题，例如通过规避风险和转移风险进场对企业所产生的损失，从而使风险管理效果能够得到全面提高。另外在风险管理时也要根据内部控制的工作要求做好信息的有效整合，突出风险管理工作本身的针对性及科学性，真正的实现内部控制和风险评估机制的有效融合。

四、结束语

在高新技术企业发展过程中要抓住时代发展机遇，根据内外环境的变化调整当前内部控制工作重点，通过科学内部控制实现资金的科学调配，逐渐的增强自身的发展实力，应对在外部环境所带来的挑战问题，改革内部控制模式，为企业持续的发展提供重要的保障。因此企业需要从这一出发点入手进行有效的创新，促进企业在新时期下的平稳发展。