罗游梅

重庆康华会计师事务所(特殊普通合伙)

乡村的经济发展离不开有效的融资活动，仅凭借乡村现有的经济基础是无法实现高效率和高质量发展的，需要社会资本投入和政府政策的支持，从而实现乡村振兴战略的有效落实。结合当前农村金融体系的发展看，现有的融资资源和融资路径并不能充分满足农村发展融资方面的需求，在金融机构追求利润的本能影响下，实际的投资会偏离农业和农民，且随着农村金融机构商业化的特征越发明显，政府仅凭借传统的强制性制度规范已经不能改变农村金融服务质量低的问题，如何使金融机构、金融产品更好的服务乡村振兴战略便成了目前乡村振兴亟待解决的重要课题。

一、推进融资改革助力乡村振兴的相关概念

(一)乡村振兴中融资的概念

对于乡村振兴中的融资而言，主要涉及到资金的提供者和资金的需求者，其意义是加强融资双方的沟通和联系，使金融机构的资金完成合理分配，便于资金的快速流动，保证资金可以使供需双方获得较高的收益。融资的前提是资金需求者对资金有着一定的需求，因此针对农村的融资需求研究就显得尤为重要，根据经济主体的目的和规模，一般将农村融资分为政府性需求和非政府性需求。

(二)乡村振兴中融资的背景

随着社会的不断发展，农村金融和城市金融共同组成了我国的金融体系，对于农村金融而言，是指农村中经济的流动和融合活动，也可以是农村信用、货币和银行活动的总称。在市场经济的发展下，积极对农村货币资金的流动进行合理管理可以促进农村金融市场的发展，同时也保证了农村金融机构的健康运行和民间经济活动的开展。我国最开始的金融市场发展是农村先于城市的，考虑到我国是农业大国，所以最开始的体制改革也是从农村开始，例如家庭联产承包责任制改革的开始，促进了农村经济的健康发展，使农民手中也有了一定的富余资金。不过随着后来计划经济时代的发展和市场经济时代的进步，农村地区的金融市场逐渐被忽视，直到改革开放，在城市获得高效发展后才注意到乡镇中的金融发展，所以在落实乡村振兴战略时，要求融资进行改革，不断适应新时代农村经济的发展需要。

(三)乡村振兴中融资需要遵守的原则

在当前乡村振兴工作中，融资活动虽然促进了农村地区的经济发展，但在实际的融资活动中受到资金量大的影响，农村融资引起的新问题不断涌现，需要遵守好以下几点原则，保证乡村振兴战略的有效实施。第一，互利性原则。在农村中进行融资活动时，一定要坚持互利性，只有双方都获得可观的收益，才会促进融资活动服务乡村建设的良性循环，使乡村振兴工作得到金融方面的支持。第二，合法性原则。乡村中的融资活动较为频繁，且涉及到的金额较大，只有确保融资过程中的流程合理，各环节满足相关的法律规定，才可以促进融资活动的顺利开展并实现其价值。第三，公平性原则。在进行融资活动时，需要签订能保证双方利益的条款，在签订过程中要保证合同的公平性，使双方都可以在融资过程中获得收益，从而促进融资目标的完成。第四，风险管理原则。从某种角度上讲，每一项融资活动都存在一定的风险，同时在农村地区经济主体抗风险能力弱的影响下，需要在融资过程中注意好风险的规避，保证在合同中体现相关风险的处理措施，提高农村中各经济团体和组织的抗风险能力。

二、推进融资改革助力乡村振兴的重要意义

(一)提高农民的抗风险能力

目前农村地区的农业生产存在明显的季节性，无论是养殖业还是种植业都存在资金投入和资金回收的季节性，且生产初期投入的资金较大，需要金融市场的资金支持，而农村融资改革后可以有效调节农村季节性资金的状况，能够提高农业生产的稳定性，促进乡村振兴的顺利完成。另一方面，农业科技的普及需要大量的资本支持，不过这方面的资源仅靠农民是无法实现的，需要大量的资本投入才可以进行，如果缺少融资活动，农民便只能依靠传统的耕作方式进行农耕，不利于乡村振兴战略的落实。

(二)调整农村产业结构

当前农村的经济发展跟城市相比还有着很大的差距，尤其是基础设施方面的差距尤为明显，在基础设施条件较差的情况下便无法提高农村的生产效率，进而也就不能体现乡村振兴战略落实的价值。在政府积极针对农村基础设施进行建设时，不能仅仅依靠农民的资金实现大规模的基础设施建设，需要政府在资金支持的同时还要鼓励和引导社会资金的投入，从而满足农村中基础设施的建设，在进行有效的融资和完善的基础设施建设后，不仅能带动农村富余劳动力的消化，还能在提高农村收入和生活水平后，实现农业产业结构的调整。

三、推进融资改革助力乡村振兴出现的问题

(一)优质项目少且管理成本较高

在推进融资改革助力乡村振兴时，乡村存在着项目多而优质项目少的问题，很多乡村经济发展项目并不能提高农民的收益，甚至一些项目的开展甚至没有利益可言，例如特色乡村的建设和搬迁乡村的经济发展等项目，虽然在社会效益上有着显著作用，不过在经济收益上无法让人满意。为了更好地振兴乡村发展，还得加强农业科技成果的转换，在针对农业科技创设新平台后，助力农村的发展。

当前我国虽然在农业科技成果有着不俗的收获，但在农作物综合机械化方面的发展还较为薄弱，且推广力度存在明显不足，无法利用好农业科技的改革助力乡村振兴发展。结合当前农业科技改革发展看，想要促进乡村发展需要投入大量的资金和农业科技成果，且需要一个长期的过程，所以很多乡村在没有资金支持和技术支持的情况下，就不容易实现科技成果的转化，从而影响乡村的振兴工作实施。另外，乡村在发展过程中也应注重提高绿色农业水平，例如在进行绿色乡村的建设时推行的农业清洁生产项目，但无法获得很好的收益，且这些农业项目的管理也需要耗费农民的时间、人力和财力，所以成本支出和项目收益不成正比，容易造成融资方面的失败风险，最终无法使融资改革助力乡村振兴。

(二)乡村担保资源匮乏，融资风险较高

随着乡村振兴的不断推进，很多地区都出现了乡村发展项目向银行申请贷款困难的现象，银行在发放贷款时会对乡村发展项目进行考虑，具体会考虑银行的风险承担机制、内部考核机制、政府的财政政策和借款人的还款能力等多方面的因素，在经过综合性的评定后，大多银行会选择拒绝农村经济团体的贷款申请，一定程度上使乡村融资工作影响了乡村振兴的发展。为了顺利获得贷款融资，乡村项目不得不同意银行的担保抵押要求，由于农村经济团体的发展时间较短，发展不均衡且与城市发展水平相差甚远，因此在资产的累计上比较差，且随着信息时代的到来，有价值的资产更多的集中到城市中，很多农村的经济团体的资产价值较低、变现性差，所以没有银行要求的等价抵押品，这也间接导致了农民无法获得贷款支持。在这样的背景下，银行即使选择支持农村经济团体为他们发放贷款，银行本身也会面临很大的风险，当一些不可控的因素影响到农村经济发展时，这些农村经济团体可能会出现经营失败的现象，这使银行无法完成贷款的收回，会让银行单方面形成呆坏账，银行将更不愿意向农村发放贷款，使农村陷入融资难贷款难的恶性循环，从而更不利于助力乡村振兴的进行。

(三)乡村金融机构少且金融体系并不完善

随着十四五规划的实施，国家愈发重视乡村中的经济发展，在乡村振兴政策的推进下和各金融服务政策的支持下，促进了农村金融体系的不断完善，使其不断满足乡村振兴的建设发展。不过结合当前很多乡村振兴的具体工作看，仍然有着基础设施建设不全面、金融服务缺失、借贷成本高和借贷困难等问题。首先，当前很多银行在支持农民的借款中，仅仅是基础的信贷服务和结算服务，对于再贷款、再贴现等服务并没有得到重视和发展，且在新时代下也缺乏激励政策促进农村中的特色企业发展。其次，当前很多农村企业在进行贷款时，受到各方面的影响无法提供自身的信用证明，同时也缺乏规范性的法人体系和担保体系，这些因素都会提高借款难度，因此银行在借款人缺乏完善的信用证明的情况下便无法满足农村企业的借贷需求，进而不利于乡村振兴工作的进行。

(四)农户融资交易成本高

当前金融机构因为无法有效获知农民在借款审核方面的全部信息，所以无法准确判断借款人是否有着足够的能力偿还债务，在这样的背景中银行为了避免自身的资金回笼受到影响，一般不会满足农民的借贷要求，从而产生信贷配给。同时，因为农民和金融机构之间的信息不对称问题，也使信用审查和监督方面的成本较高，另外在不完全市场存在的高昂交易成本跟金融外部性问题的影响下，很多地区都存在信贷约束的问题，且这样的信息不对称现象在农村中较为明显，不利于更好的提高农村金融信贷的管理水平。当融资改革受阻，农村金融需求者的需求就得不到满足，从而会加剧金融制度提供的金融服务和农村经济的金融需求间的信息不对称性，同时也会加剧逆向选择和道德风险等问题，不利于通过融资改革助力乡村振兴的发展。

四、推进融资改革助力乡村振兴的路径分析

(一)实行融资多元化，不断降低融资成本

在进行乡村振兴时，不仅需要乡村本身有着积极向上的态度，也需要政府方面给与一定的支持和引导，从而促进融资改革的有效进行，满足乡村振兴的发展需要。具体而言，当地政府需要加大在乡村振兴工作中的资金支持，首先要规划好一部分资金用于乡村中的基础设施建设上，不断提高乡村的发展能力。其次，针对一些投资时间长且收益少的项目，政府需要及时对项目计划进行主导，在政府的规划下提高一些项目在社会中的投资获得率，从而促进乡村中的基础设施建设，保证乡村振兴的平稳推进。最后，对于投资金额较大的项目而言，政府在提供一定的资金支持时，也需要金融机构给予贷款支持，在政府的支持下完成金融支持领域的扩宽，不断处理好乡村发展中的融资难问题。对于金融机构而言，需要结合乡村振兴发展的需求做好本职工作，在合理的范围内简化贷款手续和放宽贷款条件后，不断促进乡村中的经济团体获得资金支持，且引导和支持农村信用社等机构为乡村振兴工作提供有力的支持。对于乡村振兴中的主体农民而言，需要农民积极参与到乡村振兴的工作中，需要发挥村集体的作用，在提高村集体的收入建设乡村集体企业后，能够有效提高集体经济的实力，保证乡村的经济发展。同时也要注重集体的集资效能，不断对集资方式进行创新，在有效建立乡村经济活动资金后，保证乡村经济项目的高效建设。

(二)建立并完善政府性融资担保和风险分担机制

当前很多地区的乡村振兴工作都出现了不同程度的借贷难问题，其根本原因在于农村经济发展时间较短，缺乏足够的资产进行担保，所以银行在高风险的借贷需求中会选择拒绝放贷，阻碍乡村经济高效发展。为此，需要当地政府发挥出为人民服务的态度来，积极实行政府性融资担保，既要加强政府在乡村振兴中的融资担保参与度，也要引导银行简化担保流程和放宽担保条件，给与乡村中经济团体最大程度的支持。同时也要对乡村中小微企业的担保审核手续进行简化，在出台国家的乡村振兴政策后，及时出台适用于小微企业的担保产品，这样既可以提高政府性融资担保的质量，也能满足银行方面对风险的控制需求。另外政府在进行融资性担保时，也要注重相关法律的落实，在符合担保流程下完成对小微企业借贷方面的支持。对于乡村振兴的发展而言，也需要建立并完善风险的分担机制，需要融资性担保企业和银行建立有效的合作关系，及时签订风险的共担协议，实现互惠互赢和风险互担的模式。针对企业的银行的合作而言，需要加强交流和沟通，同时也要建立审查小组，共同对申贷企业完成资质审核。当完成风险共担协议的签订后，为了降低小微企业受到各种意外风险的影响，需要政府性融资担保和银行发挥出联动的作用，在深化风险共担机制后，不断降低融资风险，满足小微企业的发展需要，助力乡村振兴。

(三)完善金融体系，创新服务模式

在我国不断落实乡村振兴战略后，乡村经济获得了有效的发展，逐渐呈现出产业化、规模化和专业化的态势，同时也出现了企业加农民、企业加合作社、合作社加农民、社区服务加合作社加农民的产业模式，使农村的产业机构趋于完善，能够为金融产业链的结构调整奠定基础，在这样的产业模式下可以为乡村振兴提供现金流服务，保证乡村方面的建设和发展。另外银行也要完善自身的金融体系，为乡村振兴工作提供最大程度的支持。具体而言，银行要明确农村地区的发展战略方向，要着力于服务农村地区的业务，结合当前农村金融的格局对商业金融进行准确定位，同时要打破传统产业界限，在支持农业产业化经营为基础下，加大经营跨度。另外银行在信贷审查和审批方面需要主动进行改进，适当对放贷条件进行放宽，同时对信贷的审查审批方式进行创新，从而不断提高服务“三农”经济的能力。最后，要鼓励和培育各类新型农村金融机构在农村地区的发展，同时要支持各类商业银行以发起组建村镇银行等方式到农村地区成立分支机构，建立针对中小型企业的专营服务机构，从而保证融资方面的改革，促进乡村振兴的健康发展。

(四)进行适当的信息披露

当前在乡村振兴中，融资方面的改革有利于乡村更好更快的发展，不过随着融资改革的不断深化，逐渐出现了交易成本高和信息不对称的问题，为此需要政府利用好信息共享的方式，最大程度消除信息不对称的问题，从不断降低从市场中收集信息的成本，保证在政府政策支持下，解决信息不对称的问题，从而促进融资方面的改革，助力乡村振兴。另外，针对贷款回收率低和信息不对称的问题，政府也可以鼓励农民成立联保小组，组内成员负责进行互相监督，这样可以避免因为操作不当而引起的高风险项目的选择，且可以在一定程度解决信贷市场信息不对称和逆向选择的问题。

五、结语

综上所述，乡村振兴工作是一项长期工程，需要各方面的共同努力，在此过程中既要求政府发挥出对乡村经济的扶持作用，也要求各金融机构重视乡村经济的建设，推动融资方面的改革，从而满足乡村振兴工作的需要。结合当前乡村振兴的工作看，受到融资方面的影响，当前乡村在发展中有着优质项目少且管理成本较高、乡村担保资源匮乏，融资风险较高、乡村金融机构少且金融体系并不完善和农户融资交易成本高等问题，需要在政府的引导下实行融资多元化，不断降低融资成本、建立并完善政府性融资担保跟风险分担机制、完善金融体系，创新服务模式和进行适当的信息披露工作，从而实现现代化的金融改革，实现金融的信息化，助力乡村振兴的发展。