夏珊珊

（中国大地财产保险股份有限公司黑龙江分公司，黑龙江 哈尔滨 150000）

随着我国保险公司数量的逐渐增加，保险行业的竞争更加激烈，一些保险公司获得利润率逐渐降低，叠加保险公司受到货币市场和资本市场的双重影响，经营风险逐渐增加，保险公司迫切需要找到合理的解决办法来巩固自身经营发展，获得自身市场竞争力，如此才能在风险过高、竞争激烈的保险行业获得更加良好的健康发展，而这个方法就是内部控制。

一、保险公司内部控制概述

保险公司内部控制是指内部各个层级的机构和员工按照自己的职责，利用合理措施来有效预防和控制在日常经营管理中存在的各类经营风险，杜绝公司经营脱离发展目标和经营战略的机制和过程。按照国际通用的COSO内部控制体系结构，我国保险公司内部控制可以被分为五个要素：信息和沟通控制、环境控制活动、监督、风险识别和评估。根据保险公司的业务范围和经营特点，在其内部控制活动中要包括客户服务控制、赔偿能力控制、成本控制、销售控制、理赔控制、会计控制、投资控制、信息系统控制等。保险公司要利用强化内部控制的方式来有效防范在日常经营管理中出现的各类风险。利用这些内部控制的方法使公司经营目标的实现，让公司经营风险控制在可控范围内。

二、保险公司内部控制现状

我国经济社会的快速发展让人们对保险有了全新的认识，其保险意识也在逐年攀升，国家对保险市场的政策支持力度逐渐增大，也让我国保险公司获得了前所未有的发展机遇，也带来的前所未有挑战。当前，世界经济的发展让我国保险市场的开放性增加，许多外资企业进入了保险行业，这让保险公司数量增加的同时也使得保险市场竞争更加激烈。在如此激烈的竞争环境下，想要保证企业的长远发展、获得竞争优势，保险公司需要从自身出发，提高自身管理技术水平，及时把握企业在经营发展中遇到的各类风险问题。作为现代化企业风险管理的优秀手段，内部控制是实现企业经营目标的重要方式，内部控制可以保障保险公司在逐渐激烈的市场竞争中获得持续发展，同时还能保护公众利益，维持市场秩序，发挥好保障行业公信力的作用。

我国保险公司在开展内部控制工作上有了许多创新和探索，在公司合法、合规、高效运行上也体现出相应的作用，但仍然留有不少问题亟待解决。为了强化保险公司建立健全内部控制体系，银保监会也陆续出台了许多法规政策，近几年来，我国各家保险公司在保险监管机构的监督指导下建设内部控制，其成效已经比较显著。但从客观上来讲，保险公司的内部控制制度建设仍然与其自身发展存在一定的冲突，从而出现了一定程度的问题，所以让内部控制工作的实际成效受到不利影响，包括保险公司的内部控制制度设计不科学规范、内部控制建设滞后、内部控制执行不充分等原因，都让保险公司的良好发展受到了不利影响。

三、保险公司内部控制现存的问题

（一）对内部控制重视程度不够

当前，许多公司对于内部控制所发挥的重要作用没有充分认识，使其公司内部的内部控制工作开展流于表面，非常形式化，多数保险公司没有准确理解好内部控制的作用，甚至有一些保险公司认为内部控制在公司内部的运行会有损企业利益，阻碍保险业务的发展。因此，许多保险公司在构建内部制度时往往流于形式，浮于表面。而部分保险公司即便已经建设了有关内部控制的制度，但在实际运营过程中没有将内部控制运用到保险公司的经营目标理念上，也没有充分认识到内部控制对保险公司健康、持续的发展所带来的重要作用，致使内部控制不能真正发挥其作用。

（二）组织结构不合理

在内部控制的建设发展过程中，由于公司内部组织结构的不合理和不科学性而造成内部控制建设受阻。目前，我国保险公司其组织结构和治理结构都存在许多差异，而当前经济技术的发展让许多保险公司向着现代化经营模式靠拢，其在搭建现代化治理结构和组织结构时只重视向现代化经营理念靠拢，而并没有在实际工作中将其落实，特别是部分国有保险公司更是忽略了治理结构与组织结构的建设，在构建治理结构时就已经表现出不完善不合理的情况，其组织结构不科学、不合理，这就无法让保险公司内部控制获得良好的控制环境，导致在实际发展过程中内部控制体系的建设难以有实质性进展。

（三）制度执行力不强

保险公司在制订内部控制制度时没有考虑到科学性和完整性，导致内部控制工作的开展受到约束，科学、有效及完整的内部控制制度是确保体系能够真正发挥作用的前提，但部分保险公司所采用的内部控制制度与其实际经营状况严重不符，无法真正发挥内部控制制度的作用，也无法让内部控制制度在该公司内执行，从而导致内部控制体系无法真正得到构建。还有部分保险公司即便已经有了针对性的内部控制制度，可是在执行上又没有严格规范执行制度，导致其制度在公司内部的相关人员工作中流于形式，并没有起到约束的作用。

（四）监管机制存在漏洞

我国保险公司逐渐增多，银保监会建立了许多不同种类的监管机制，相对应的监管范围存在一些局限性，有漏洞可钻，这就让监管机构对于保险公司内部的约束没有达到完全的行之有效。而且我国地域广阔，不同发展地区的经济状况存在明显差异，其不同的保险市场发展也有明显的差异，再加上保险公司总公司在管理和监督分公司时存在不规范、不严谨的情况，因此内部控制体系的构建还没有完全规范化。

（五）职责定位不清晰

当前，我国保险公司在职能划分上存在的问题比较突出，部门职能边界模糊，个人职责划分不清，各部门之间的人员常常做出与自身权利不符的行为，同时又存在部分业务无人管或部分业务多人管的情况，这对各部门之间的协调发展和有效合作极其不利，从而也使保险公司在构建内部控制体系和推行内部控制体系工作开展受到明显的阻碍。

四、保险公司加强内部控制建设的策略

（一）优化完善公司组织结构与治理结构

保险公司内部治理结构和组织结构是实施好内部控制工作的基础。我国经济在发展的过程中，保险公司所面临的经营环境有了很好的改善，出现了明显的利好局面，因此，保险公司要在当前的市场环境和经营环境下把握发展机遇。保险公司可以通过完善自身治理结构和组织结构的方式，构建良好的管理环境，为开展内部控制工作奠定较好的基础。保险公司可以根据公司业务和经营范围做出部门与人员之间的精简，从而做到对公司组织结构的调整，以达到治理结构的科学化、合理化，确保内部控制制度建设在保险公司内部能够顺利开展，能够真正发挥作用。

（二）加强人员的专业培训

为了让内部控制能够在保险公司真正发挥作用，首先，公司需要定期开展员工的业务操作培训、内部控制知识学习、职业道德培训等。保险公司通过培训等方式，强化管理层与基层员工对内部控制的全面认识，让员工能够及时学习和保险公司实际发展有关的内控思想方法和策略，都真正参与到保险公司自身建设和内部控制体系的建设中来。另外，保险公司还要通过培训让员工掌握日常业务操作流程，提升综合专业素养，进而有效提高工作效率，让保险公司自身的发展实力得到增强，给保险公司带来更大的经济效益。最后，保险公司还需要重视对领导层和管理者的职业道德教育与法治教育，以合理、合法的方式来达到内部控制目标的实现，使保险公司的工作氛围和工作环境良好优越，确保内部控制构建在公司内部的开展合理有效。

（三）构建合理的内部机构

内部控制体系所包含的系统机构较多，主要包含五个机构，分别是决策系统、监督系统、组织系统、执行系统与维护保障系统。各个机构其职能与所涉及的工作领域都有所区别，保险公司需要处理好各个机构之间的工作关系，让各部门与机构之间的工作既紧密又相互制约，确保公司内部的控制工作能够顺利开展。另外，保险公司一般分为总公司和分公司，因此，保险公司需要通过有效的内部控制监督的方法，让总公司与分公司之间的关系做到既合作密切又互相制约，总公司对分公司的资金流动、财务状况、人事变动及信息反馈做到严格把控，通过总公司的统一决策来推动分公司业务的进行。

（四）构建独立的监督机构

有效的监督是保障管理体系能够发挥作用的必要条件，因此，保险公司在开展内部控制时，需要实施严格的监督并开展评价工作，确保内部控制能够真正发挥实效。保险公司需要按照自身发展的情况与经营理念来构建科学的监督制度，建立单独的监督机构并明确监督机构的职责范围，确保监督机构在公司内部具有明确的独立性，让监督部门不受其他部门的影响，专心开展内部控制的监督工作。保险公司还可以尝试引进国际保险行业在实施内部控制方面的优秀管理经验，通过借鉴和学习来推动自身管理模式的创新，从而实践内部控制体系的规范化。

（五）构建风险预警评估系统

在保险公司的日常经营过程中其风险的不确定性较为突出，因此，保险公司要重视利用内部控制来抵御企业遇到的各类风险。保险公司需要构建完整的风险预估系统，根据不同类型的风险制定相应的风险预处理方案，确保保险公司能够在发生该类型风险时有预案作为参照，提高风险应对能力，降低保险公司的损失。另外，保险公司应该通过风险预估系统对风险的影响程度进行科学的评估，同时确保公司员工能够高效使用该系统来预估风险的影响，提出应对策略，进而提高公司应对风险的能力，最终减少甚至避免风险损失。

五、结语

综上所述，我国保险公司要想建立健全内部控制体系，第一，应重视提高公司管理层的内部控制意识，并不断调整内部治理结构和组织结构，确保治理结构科学规范。第二，要加强对公司员工的内部控制知识培训，学习业务操作规范，提高员工的整体素养，让内部控制建设能够获得良好的工作基础。第三，要重视协调平衡各部门、各机构之间的工作关系，让各方在既相互协作又相互制约的关系下工作。第四，要通过构建独立监督部门的方式来完善内部控制工作的监督与评价，确保内部控制工作在实施过程中真正做到科学有效。第五，要通过风险预估系统来提高公司对于风险的预估能力，让公司对可能出现的风险做出及时回应，以降低公司由于各种风险带来的直接损失。