基于网络时代背景下的财税工作新挑战及应对之策探究

2022-09-20杨鹏翔

中国民商 2022年8期

杨鹏翔

山东省单县财政局

财政税收是重要的国库收入，它支撑着国家机构的正常运转和各类公共建设工程的有效推进，同时也是国家方针政策得以深度落实的关键保证。网络时代背景下，社会经济发展形势、产业结构以及生活、生产方式都发生了颠覆性变化，这就对传统的财税工作带来了诸多挑战，同时也要求我们的财税管理工作必须紧跟时代发展步伐深化改革和创新，以便于更好地服务社会、服务人民，有力保障我国特色社会主义事业的顺利进行。笔者在此，结合自己的认识对相关内容作以下分析与探讨，以备参考。

一、我国财税工作的现状

财税管理意义非凡，我们党和政府一直以来都高度重视，为适应社会经济的发展需求，我国已经进行了多项、多方面的财税政策、管理机制和体制性改革，也取得了较大成就，从整体方面来看，我国财税工作处于向好发展趋势。主要有以下体现：

(一)全面推进预算管理

为尽快建立与现代市场经济相适应的财政制度，促进社会资源优化配置、维护市场统一、保障社会公平。我国于1995年颁布了预算法及预算法实施条例，2011-2014年期间提出并进行了预算法修正审议，2014 年国务院通过了深化预算体制改革的决定，提出加强地方性政府债务管理，同时规范税收优惠政策，2015年通过并全面实施了新预算法，进一步推动了财政系统的优化调整。

(二)有序推进税制改革

2011年，在国务院批准下，财政部联合税务总局下发了营改增试点方案，为有效助力营改增试点工作取得成功，推动营改增制度的全面实施。我国先后在广播电视、铁路运输、电信等行业实施营改增试点，研究并制定了消费税改革方案，促进社会消费结构的合理化发展。随后延伸到整个交通运输行业，食品药品以及房地产行业等，为推动房产税改革工作的实施，我国进行了环保税立法探索，同时紧密围绕事权和支出责任变通进行了财税体制改革。

(三)灵活调整财税政策

财税管理不仅能充盈国库，还是国家宏观调控的有效手段。我国政府在财政收支、预算总体平衡，区间可控的背景下，为进一步促进经济增长，带动多种产业的规模化发展，进一步加大了对民生重点工程、高科技产业的财政投资，同时利用税收减免、财政资金补贴等多种优惠政策，激活了社会资本参与投资与发展的热情，起到了调控和引导市场经济健康、协调发展的良好作用。

二、网络时代财税工作的新特点

网络化是社会发展现代化的集中体现，网络化时代背景下市场经济结构及商业模式发生了重大变革，财税工作必须去主动适应这些全新变化，才能真正发挥其功能，由此也有了一些新的特点，主要体现如下：

(一)财税管理平台化

伴随着网络技术的飞速发展，税务在线申报、系统化操作越来越普遍，财政部门和税务机关可以通过搭建的信息化平台与各类纳税企业、组织及个体经营者进行对接，支持在线咨询和远程查账、远程审计、在线缴税等各项业务，实现高效服务和对相关主体的全面、及时监管、督促。与传统管理方式相比，网络化财税管理的效率更高，成本控制更好，也更加智能。

(二)财税信息实时化

网络时代，利用计算机和软件系统可以实现多种业务的高效、及时开展，对减轻工作压力，提高工作质量作用巨大。财政和税务机关在此背景下，通过加快建设信息化管理系统，充分利用先进的信息化管理工具，对相关工作进行集中化处理，包括各类财税信息的全面和准确搜集、统计及分析，会计信息的及时披露，财税报表的及时编制等，有效解决传统管理上的工作迟延，数据信息失真等问题。另外，根据这些信息，还便于主管部门及时发现财税征管工作中出现的漏税、偷逃税等各种问题，进一步提高管理针对性和管理水平。

(三)管理内容多样化

财税工作财政与税务业务工作的统称，涉及诸多内容，关系多方切身利益。网络时代环境下，计算机和网络取代了很多传统工作形式，无纸化办公和远程对接已经成为常态，各类企业等经济组织开始采用现代经营和管理模式。财税管理工作方面，除了包括以往的现场办税，资金申请、审查、划拨和监管外，还需要去适应电子商务、电子发票，信息数据等处理工作。同时社会经济的全新发展也促使其它多种经济活动的出现，使得财税业务工作内容进一步增多，管理方式持续革新。

三、网络时代下我国财税工作的新挑战

网络新时代既给我国社会经济发展带来了新基于，也给财税管理工作带来了很多新的挑战，主要包括以下几个方面：

(一)目标定位方面的挑战

财税专业知识、管理理论是开展财税工作的基础支撑，实际工作中必须要充分依托这些要素来安排财税工作，同时严格遵照国家财政和税务政策标准来对照实施。网络时代背景下，财税工作的业务范围更宽广，业务形式也更加多样，为保证各项工作的高效开展，有效落实，财税管理部门应当紧密结合国家财政税收法律法规的要求以及现行市场经济环境，科学合理地制定财税工作计划和发展目标，明确好现阶段及未来一定时期内财税工作的主体方向，尤其是基于网络时代环境，要加快人员的思维及工作方法转变，这对于财税管理部门而言既是重点工作也是难点工作，难在需要不断适应新经济环境并及时地对财税工作方式方法进行调整。

(二)基础建设方面的挑战

要想确保网络时代下的财税工作能够平稳发展，还必需大力引进各种先进的网络技术及其工具，充分结合和利用互联网、物联网、大数据及人工智能等，不断完善财税信息化工作条件，不断优化财税部门的结构。而新技术的运用不仅需要加大资金投入，健全信息化基础设施，还对管理结构及人员素质提出了更高要求，如果不解决这些问题，就难以达到理想的财税工作效果。

(三)审核工作方面的挑战

网络新时代，财税审核显得更为重要，审核工作也面临以下两方面的挑战。一是审核工作缺乏规范性。很多经济组织的财务部门在办理财务报销及采买进项税等工作时，由于各种内部和外部的多种因素影响，无法在规定时间内及时完成增值税的转接和附加税的审核等工作，使得财税工作的税务漏洞问题层出不穷，导致财税工作质量低下并引发多种管理问题。二是审核结果不够准确。财税工作是一项相对繁杂的综合性工作，往往涉及到大量的账目和资金流转问题，管理人员必须做好财税项目和资金报账，准确掌握财税数据。但是在实际工作中，即便是使用计算机系统进行处理，也难免完全确保所有的数据信息在录入、统计整理时不出现差错，也无法确保管理系统内的信息安全，这些都会给财税审核工作质量造成很大影响。

(四)纳税申报方面的挑战

财税工作一般要求与社会经济的发展环境相适应，当前我国已经进入了经济发展的常态化阶段，经济趋于平稳发展状态，财税部门也必须做好转型阶段的主动适应工作。新时代背景下，我国现有的纳税申报存在申报表格精准定位及表格账目与实际消费不相符的问题，这对财税工作而言也是一项重大挑战。首先，纳税申报渠道过窄，传统申报方式效率低下也是现代财税工作的一大挑战。目前，仍有很多地区的纳税申报主要采用单一的营业厅服务模式，在申报高峰期很容易造成申报时机贻误，同时也给纳税人造成诸多不便。

其次，通常纳税申报表单都是由企业财务人员进行填写，有的企业为逃避税收，在业务办理时不按照增值税相关流程进行申报，或者因为自身原因不能在规定时间内上报增值税信息等，造成纳税申报表不能准确定位，给财税部门的征管工作造成较大影响。还有的申报单位在填写表单时村申报数额与实际数额不一致的问题，主要以进项税金额与实际金额不相符者居多，这种情况一般是因为企业财税人员工作失误造成税务遗漏所致。财税部门工作人员如果不能及时发现这些问题，则会最终影响到企业的财税纳税申报工作的顺利通过，也会带来多种后续麻烦。

(五)财税人员素质方面的挑战

高素质的财税人员是高质量财税工作的重要保证，网络时代背景下，财税人员必须既要具备扎实的财务及税务知识，丰富的实际工作经验，还必须具备快速适应信息化工作的能力，熟练应用计算机、扫描仪等设备以及各种财税管理软件，操作系统等，只有具备这些能力才能保证实际工作效率。然而，就目前一些财政税务部门而言，人员结构上严重失衡，掌握现代管理技术的年轻一代人员较少，很多年龄较大的工作人员学习计算机和适应操作系统的周期较长，造成很多工作无法有效对接，反而影响工作效率。

四、网络时代下财税工作的应对策略

网络时代下，财政部门必须找准财税工作的着力点，不断提升理念、加强新技术的应用、创新管理服务模式，加强现代化队伍建设等，以实现深度拥抱互联网，全面提高工作效率及质量。具体应对之策如下：

(一)深化网络财税工作认识

网络时代，财税人员必须深刻认识“互联网+财税服务”的功能价值，树立全新的财税工作思维，将自己的工作目标定位于现代化、高效化、精准化服务层面，尽快从传统工作模式下转变过来。首先，财税部门工作员要全面认清网络时代对财税工作的新要求，要认识到网络新技术的巨大优势,积极去尝试应用互联网技术及工作模式来处理和应对各种财税业务，从亲身实践中找到差距。

(二)加快推进财税服务信息化建设

要实现网络化财税工作，必须要有完善的信息化基础，管理部门必须加大财税信息化的建设力度，要尽快构建一套完整且合理的信息化财税服务体系。首先,应加大财政资金投入，采购一批先进的现代化办公设备，包括高性能计算机、智能扫描仪、自主服务终端设备等。同时建设安全、高速的网络环境，为各种信号化设备的有效连接和正常使用打好基础。其次，积极搭建“互联网+财税”服务平台（见图1），利用互联网技术及多层级服务器，搭建财税信息化管理系统，该系统主要包括硬件层、功能层、应用层及展现层四个部分，基础层由WEB服务器、集成部署服务器、手机端服务器以及数据库服务器等构成，基础层主要包括短息平台、地图平台等；应用层包含统计分析、报表工具、系统管理等多项功能，最后可以通过智能手机、移动电脑等终端设备进行数据同步呈现。

图1 互联网+财税管理平台

利用该管理平台，通过开通网上办税业务，同时大量引入大数据、云计算、物联网及AI等前沿技术进一步升级和拓展服务平台的各项功能，包括设置兼具多种功能的网上税务营业厅，开发用于移动终端的财税业务自助服务端，支持电子发票查询和使用、税款申报和缴纳、完税证明开具、税务登记管理等多种业务的灵活办理，从而彻底解决纳入人现场排队等候，工作人员业务堆积等问题。

(三)加强财税审核工作的管理

财政审核主要以财政局会计审核工作为主。首先，要建立健全严格的会计集中审核制度，应进一步完善审核业务流程，明确相关人员的操作规范，可以采取以工作目标量化为形式的绩效考核方式，从而形成严密高效的财税会计核算中心工作链。其次，强化基础工作审核。严格按照《会计制度》的规定，健全一级会计科目，在现有的预算收支科目下设立明细科目，按管理对象的实际情况设立中间科目，做好新旧科目的有效衔接工作。还要加强对企业票据领用的核销管理，要求及时上报票据使用报表，保证安全使用票据。

(四)实施多元化的纳税申报管理

为提高财税征管工作效率，为广大纳税人提供更好的服务，主管部门应积极开创实施多样化的纳税管理模式，包括:直接申报：即“上门申报”，指纳税人在规定的申报期内，直接到税务大厅办理纳税申报事项；电子申报：指纳税人通过拨打主管单位业务电话按语音提示进行申报，以及通过电子数据交换和网络传输等电子方式向主管税务机关办理纳税申报，这种方式也在网络时代的主流方式；邮寄申报：指纳税人经税务机关批准，在规定的申报期限内，通过邮政邮寄的方式向主管税务机关申报纳税，要求必须使用统一的纳税申报专用信封，并以寄出的邮戳日期为实际申报日期。网络时代背景下，财政及税务机关在推进网络化服务的同时还必须坚持开展常规的线下服务，以全面满足不同纳税人的多样性需求，同时通过多种渠道的纳税申报实现业务分流，将有助于更好地开展纳税申报服务。与之同时，在开通多个纳税申报渠道时，还要加强对纳税申报数额的审验管理必须加强对各种纳税申报表单的审查，尤其是增值税账目金额的核对。工作人员要对企业的各项销项税、进项税及减免税等的具体金额予以明确，要求企业造册管理，将增值税纳入企业财税月末工作中，防止出现财务申报遗漏。

(五)加强高素质财税队伍的建设

为了在网络时代下更好地开展财税工作，必须重视高素质队伍的打造，要重点加强现代化、复合型财税人才的培养。首先，要求现有人员加强对财税专业知识、财税法律法规等内容的学习，除了要扎实掌握基础知识，了解现有法律法规规定外，还必须不断学习最新的财税知识，法规制度等。其次，要重点加强对财税人员的信息化能力培养，可以采取集中专业培训、一对一指导、自主学习等多种方式，提升工作人员对计算机、业务管理系统及相关信息化设备的熟练使用程度，以便于全面推进信息化工作。此外，还要面向全社会，尤其是高等院校毕业生，招收具有较好信息化素养、具有创新创造能力和工作热情的新职工，以此优化队伍结构，为实现网络化下的财税工作高效、高质开展提供坚实保障。