张晓慧

莱商银行股份有限公司

随着社会经济水平的提升，在我国中小型企业也取得了进一步发展，慢慢变成我国经济的关键支柱。在这种情况下，商业银行对中小企业授信业务不断增多，虽然对中小企业的发展具有一定的推动作用，但在授信风险管理方面还存在很多不足，这就需要商业银行适应新经济常态，优化授信风险管理机制。

一、授信风险管理理论概述

(一)授信风险及其特征

授信业务是指商业银行直接向银行客户提供金融支持，或是金融机构为用户和第三方的经济活动提供担保。授信风险是指商业银行向客户提供借款后，因为市场转变、现行政策要素、信用欠佳、破产等缘故，客户没法向金融机构偿还本息。信用风险管理是指商业银行制定降低风险损失的措施。信贷业务虽然能带来很大的收益，但也有很高的风险。因为对小企业来说，规模小、资金不足、本身制度建设不完善这些问题，促使中小型企业在应对市场风险时无法与大企业相提并论。信用风险能否获得很好的控制，是联系到银行健康发展的大事儿。一次次的失败和惨痛的教训告诉大家，中小企业的信用风险管理是商业银行管理的必然要义，信用风险管理是商业银行信贷业务中具有突出的研究意义。

(二)授信风险类型

1.市场风险

市场风险一般就是指市场价格变化给金融机构导致影响的可能性。现阶段，在我国已逐渐推行利率市场化，将存贷款利率标价留给银行业独立管理决策。

2.信用风险

信用风险一般与银行的贷款和投资业务有关。是指债权人因债务人不按时履行合同、不偿还本息而遭受损失的风险。在我国关键银行业逾期贷款账户余额大幅度下降，2008 年维持在较低水平，不良贷款率也不断下降。伴随着经济下行的不断拓宽，过多信贷、产能过剩及其中国总体欠佳的信贷自然环境在改进，不良贷款余额反而在攀升，导致商业银行面临更大的信贷风险。

3.操作风险

因为商业银行内部制度存有未被发现的漏洞、员工的失误或故意个人行为及其外界事件对制度的影响，造成了较大的银行管理损失。例如兴业银行曾经因一名柜员的错误交易，遭受了近50亿欧元的巨额亏损。由此可见操作风险管理对银行的重要性。金融业务的全球化和金融业的快速创新增加了运营风险，增加了管理难度。

(三)授信风险管理模型

1.风险价值计量法（VAR）

它是在一切正常的销售市场标准和给定的置信水平上，在给定的拥有期内，某一投资组合预估很有可能产生的较大损害。其中包括标准差-协方差法、历史模拟法和蒙特卡罗模拟法。

2.5C 因子分析法

5C因子法根据这其中的组成部分还可以对中小型企业的各个部门有针对性的开展计算，对经济环境、抵押这种个层面可以对借款人的相关状况有一个断定和均衡。

二、商业银行中小企业授信风险管理现状

(一)我国中小企业授信风险管理的发展历程

关于授信风险管理的研究最近几年迅速发展。而在2000年之后，各个银行和相关研究人员就开始了类似的研究。随着各方对风险控制的重视，2010年之后，银行授信风险控制成为研究的主流，尽管目前大多数银行都已经成立了风险控制机构，但是实际上在内控管理和风险管理体系上依然存在较大的问题。

(二)我国商业银行中小企业授信风险管理状况

新时期商业银行对中小企业授信业务不断增多，范围也不断扩大，但却忽视了授信风险管理问题，对银行稳定发展造成了威胁。开展授信业务时，一些业务人员在营销过程中未考虑中小企业经营状况，造成授信风险不断增多。而授信业务工作流程及管理体制不规范，也导致一些业务人员未按照规定授信，难以实现风险规避，提高了不良贷款发生的可能性，同时加大了信贷风险控制难度。在风险控制体系构建上，内控体系和风险管理制度依然存在很多不足，风险控制多为事后管理，在事前管理和事中管理中作用不明显。在管理的科学性上，一般不会特地针对每一商业银行的实际特点进行单独规划，而是建立在整体的授信管理工作之上进行添补。

三、商业银行中小企业授信风险管理存在的问题

(一)授信风险管理机制不合理

授信管理工作和风险管理息息相关，商业银行信贷管理工作中的信用风险不能得到有效解除。授信客户风险持续暴露，现有的监管制度和风险管理机制难以有效引导银行和企业积极化解风险，特别是在大额授信风险处理中，多方岗位职责边界不清楚，行为主体精准定位不确立，危害到大额授信风险的加工处理和解决，无法合理提高大额授信风险的防控能力。

(二)信用观念淡薄,授信业务操作流程不规范

目前中小企在社会大环境中更为常见，银行和企业为了发展，都会解决各种风险问题，然后在一定范围内放松企业准入门槛，但是在授信业务服务的整体流程中，监管机构需要做到对银行严格监控，这样就导致实际的操作中授信业务可能存在不规范的问题。

(三)中小企业授信风险防范体系不完善

目前中小企业授信业务管理是对客户的信用情况进行评级，在一定的标准之上，就允许投资，在这之下就不允许准入，如此一来，过于片面的管理模式会影响企业的发展。目前商业银行授信服务体系是所有企业共享，换言之，大中小企业一视同仁，这样对中小企业来说就不具有竞争优势。

(四)缺乏单独的小微、中小企业审批系统

商业银行尤其是村镇中小银行，整体人力资源不够充足，这样就导致了在风险管理中缺乏足够的人员，尽管有的银行构建了风险管理体系，但是是各个企业通用的，中小企业和大企业之间存在公司体量上的差距，也存在发展模式上的差异，没有单独面向小微企业和中小企业的审批系统会影响整体审批工作的顺利开展。

四、提升小微企业授信风险管理的对策

(一)建立健全授信风险管理机制

强化授信政策执行能力。市场经济体制的发展是动荡和起伏的，银行业应依据领域市场细分和授信额度政策开展政策的更改和市场区分，这种工作中主要是为了更好地减少和避开宏观经济政策负面影响产生的风险性。为合理降低或规避宏观经济负面影响带来的风险。

第一，金融机构应对于企业贷款全过程中具有的风险，完善预警和防控机制。与大企业相比，中小型企业的潜在性风险更不稳定。对于此事，银行在因时制宜处理中小企业贷款时，需要考虑是否降低贷款额度等方法，以达到风险防控的目的。

第二，金融机构要依据剖析结果展现国家的正常和宏观经济形势，提升预测能力，有效提升授信风险防范体系的价值，建立授信风险管理体系，监测客户的经济发展状况和资金应用状况，发现异常马上停止向客户放贷。

第三，对存在系统化、集中性风险暴露或合规问题的组织责任人，也需要加强人事部门管理，加强追责管理；根据健全审批人后评价体制，标准审批人管理。鉴别风险暴露缘故，实行严格问责。这样，通过人员管理，可以避免许多不确定的风险。

(二)加强对中小企业经营状况有效分析

在中小企业授信阶段，需要加强企业经营状况的有效分析，确保其融资规模的合理性和适度性。银行应对企业应收账款、应付账款等各项财务指标进行分析，确定企业近年财务状况、经营情况及其变化趋势，结合企业资产负债情况和盈利状况确定企业营运资金缺口，确认企业是否存在过度融资问题。通过加强与会计事务所的合作，银行可以通过相对权威机构完成企业财务状况和经济能力科学评审，对企业资质进行准确判断。将企业财务数据指标与行业进行比较，完成企业关联关系交易分析，结合行业上下游企业发展情况实现应收、应付账款等财务数据比对，加强数据真实性判断。根据银行系统导出的客户对公账户流水进行客户往来真实交易的查询，登录企业所在省市增值税管网对企业发票真实性进行确认，解决商业银行与企业信息不对称问题，实现企业综合实力的准确评估。

(三)合理配置信贷资源

在实际信贷工作管理中，要优化信贷配套资源，将项目准入合规、原材料完整性、流程合理性、普遍风险防控措施等信贷审核重要因素置入具体指导指南，正确引导流程工作人员更全方位地控制项目总体风险，从而打造贷前、贷中反洗钱风险控制点和贷后各业务环节新型管控模式，实现资源合理配置。要提高发放审核业务质量，明确贷款发放权限，加强对贷款发放用途的审查，有助于避免集团客户管理打政策擦边球，化整为零，将集团客户上报的情况进行分离，强化责任追究，实现信贷资源的合理配置，通过多元化的信贷资源配置和有效的风险防范措施，减少因人员操作失误和人员审核疏忽导致的组织管理等诸多情况。

(四)中小企业担保方式有效分析

在中小企业授信管理方面，过分信赖抵质押物和担保条件将造成银行利率决策的主导作用被削弱，容易因道德风险提升导致银行不良贷款增加。审查阶段需加强抵质押物评估测算，结合位置、市场流动性、质量等各方面因素进行抵质押物价值的科学评估。抵质押物评估测算需要遵循保守、低价原则，对变现风险进行考虑。通过对变现率、折旧率、适用性、资信程度和变现费用等因素进行综合考虑，可以合理进行抵押率测算。针对采取担保条件的中小企业，需要开展担保调查分析，在相关部门支持下调查担保人信誉，确定其是否存在不良贷款记录、相当的现金准备、重大经济纠纷、对外拖欠账款情况等，并对其经营项目的合法性、安全性等因素进行考虑。

(五)完善授信流程与配套设施

授信业务是审查信贷业务、护航银行风险管理的重要任务。实际开展信贷业务时，根据当前信贷服务整体流程的规范化和操作化，有必要构建信贷业务指标，提高整体工作的协调水平。公司办理贷款时，金融机构对公司开展详尽分析，以识别企业规划还款借款的能力。金融机构会根据分析财务报表各项目中间的账户余额关联来识别财务报表的真实有效，并分辨报表的分析性核查，进而分析报表是否虚假。在评价中小企业信用评级时，以定性和定量指标作为主要评价标准，以完善企业信用评级体系，降低企业信用行为风险。具体评价指标如下。只有积极完善相关配套指标，加强配套设施建设，才能提高整体抗风险能力。

(六)严控放款流程，强化贷中风险管控

中小企业授信要制定科学合理的贷前、贷中操作流程，并且加强贷后风险控制，从源头上对风险进行有效的控制。针对各个环节实现精细化管理，加强人员约束的同时，及时发现潜在风险，进而在第一时间采取有效措施规避风险。贷中包含的工作内容较多，如合同签订、担保措施、贷款用途等。为确保工作任务有效落实，提高合同签订的有效性、贷款用途的正当性，需要严控放款流程，从整体上提高信贷管理水平，降低授信风险出现的概率。信贷发放符合国家相关标准与要求，实现档案管理统一、押品管理统一等。贷款发出后，需要加强追踪审查，核实企业资金流向，加强企业贷款用途严格控制。

(七)细化市场定位，开展差异化审批策略

在开展金融创新的与此同时，金融体系监管也要紧跟创新的步伐。可是，金融创新务必达到中小型企业对信贷业务的需求，达到中小型企业的特性。中小型企业一般规定信贷频率高、额度小。依据这些特性，她们可以制定一个循环授信的计划方案，例如在网上循环授信信用额度。与此同时，融合中小型企业的产品生命周期，在产品早期给与中小型企业授信。伴随着公司产品研发和投放市场的完善，公司可以得到盈利，金融机构也可以获得收益。银行要根据自身特点和优势，结合企业需求，积极做好差异化审批，根据不同公司的实际情况，不断创新运营模式，发布新的产品和服务。提高客户服务水准、满足客户需求、扩展客户服务能力。

(八)采取差异化授信风险评估方式

中小企业授信风险评价环节，可以采用评分卡评价方式和评级评价方式进行客户评价，从而对授信风险进行有针对性的控制。评级评价方式主要适用于单户500 万元以上的客户，而单户500万元以下的客户一般会采用评分卡方式对其进行分析与评价。大多数商业银行目前对中小企业评级权限已下放至二级分支机构，需要增强管理机制对相关客户评级标准进行统一管理，严控授信流程的第一关。采取评级模式，对客户进行定性分析，如企业的内部管理情况、运营方式等，对其未来发展趋势进行判断。通过定量分析，加强财务报表虚假内容识别，可以提升风险判断的合理性、准确性。采取评分卡模式，挖掘和提炼企业交易行为、信用历史，评估违约的可能性和衡量风险大小，从而提升风险管理的精准度。

(九)创新中小企业授信产品风险控制体系

业银行需要不断创新，以便提高授信有效性，最大程度降低风险。在实际工作中，应提高人员对授信风险控制的重视度，坚持“一案四问、双线问责”的原则对人员进行约束，实现授信业务问题严格处理，坚持有责必究，促使人员风险意识不断加强。中小企业经营存在很多不稳定性因素，在授信过程中应创新风险识别方法，对其财务资料了解和分析的基础上进行实地调查，为授信业务提供可靠依据;将先进技术与授信风险识别工作结合起来，在贷前环节实施“查”、“看”、“走”三步战略，借助互联网技术查找关于相关企业的信息，确保企业经营活动合法，授信企业证件是否齐全。通过认真的“看”和“走”，加强企业实地调查，走访与其合作的企业或相关机构等，可以更深入了解企业。在授信风险控制上，不断健全授信准入机制，促使担保形式多样化，如联合担保、组合担保、专利权质押等，能够降低授信风险。此外，应拓宽企业还款渠道，降低还款难度，结合企业发展动态更新管理数据。

五、结语

从本质上说，中小企业在银行借贷和授信业务处理上依然存在可优化之处。鉴于现如今商业银行中小企业授信管理中存在的问题，如操作流程不规范、管理机制不合理、风险防范体系缺失等问题，需要从根本上降低管理风险，提升银行授信服务水平，提高风险防控标准，为商业银行构建科学的企业管理系统和授信服务体系做出不懈的研究。