■赵蕴华 肖 莎 刘宁博

高校内部审计是指通过对学校及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进高校完善治理、实现目标的活动。内审工作在高校事业发展中发挥着越来越重要的作用，可以促进高校完善管理控制、防范系统风险、从而促进学校事业发展。高校内部审计作为内部审计的一个分支，在高校综合改革不断深入和“双一流”建设过程中，逐渐成为高校治理的重要一环。《审计署关于审计工作更好地服务于创新型国家和世界科技强国建设的意见》明确要求，审计部门要解放思想、锐意创新，推动审计理念思路、审计制度机制与审计方式方法的与时俱进。

高校内审工作应充分发挥内部审计的“免疫系统”作用，着眼促进问题解决，立足促进机制建设；通过与校内相关部门通力合作、推进党风廉政建设和反腐败斗争、规范教学科研中的经济活动、促进和提升高校的财经管理水平，从而为维护学校合法权益、优化资源配置、提高办学效益、促进学校事业健康稳定发展保驾护航，贡献力量。

一、高度重视，将内审工作落入实处

内部审计是规范权力运行的重要手段，是强化过程监督的重要方式，是提高资源绩效的重要保障。高校要高度重视内审工作，把以是否符合中央决定精神和重大改革方向作为审计定性判断的标准，深刻理解政策措施，领会精神实质，把握政策意图，贯彻落实国家审计法规政策；把加强内审工作作为完善学校治理的重要措施，着力推动国家审计相关政策的落实。学校领导要不断结合新形势对内审工作提出新的要求，充分发挥内审工作在推动相关单位履职尽责、完善管理和运行机制、促进经费有效使用和提高办学效益等方面的积极作用，从而建立起与学校发展建设相适应的经济监督和制约机制。

学校主要领导主管内审工作可增强内审的权威性，重视内审队伍建设，增强内审工作力量和监督职能发挥的力度。我校内审工作由校长负责，在校长直接领导下开展工作，校长高度重视学校的审计工作，要求审计处全体人员深入学习有关审计规定和文件，创新审计思路与审计方式、改进审计制度机制，为学校教育事业做好“保健医生”。校长对审计工作要求严格，亲自审定学校的年度审计工作计划和工作重点，听取审计工作汇报，及时审签审计工作计划、报告和总结，支持审计处和审计人员依法履行职责，改善审计工作办公条件，进行审计信息化建设，积极帮助解决审计工作中遇到的困难和问题。在校内中层干部和校务公开以及工作总结会议上通报学校内审工作情况，充分肯定审计工作的成绩；并对落实审计建议、巩固审计成果等给出明确要求。以上做法，激发和提高了审计人员的主动性、积极性，有利于审计相关政策的落实。

二、围绕中心任务，主抓重点领域，确保审计实效

我校内审工作坚持“为规范财务会计服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革和发展服务”的总体目标，以财务收支和经济责任审计为基础，强化管理审计、内部控制审计、绩效审计和责任追究，逐步推进学校建设工程全过程审计，取得了显著成效。

近年来，干部经济责任审计以其在加强经济监督、严肃财经纪律、促进党风廉政建设等方面的重要作用受到越来越广泛的关注。学校积极稳妥地开展干部经济责任审计，对校属单位领导、财务收支以及相关经济活动的真实性、合法性进行审计。学校领导高度重视干部经济责任审计，将其视为干部监督评价的一项重要措施和有效形式，已经形成制度并成为学校内审工作的重点之一，在促进部门领导廉洁奉公、履行职责，提高管理水平方面发挥了积极作用。

近年来，随着学校加强基础设施建设，基建、修缮工程项目日益增多。鉴于在建筑行业普遍存在虚报工程量、高套定额、虚列项目、重复计价等问题，使工程项目预、结算审计成为了内审工作的又一个重点领域，因而加强建设工程审计，切实维护学校的合法权益就显得越发重要。审计处根据重要性和成本效益原则，坚持事前审计、事中审计和事后审计相结合，技术经济审查与审计控制和审计评价相结合，以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，采用内外审、专兼职审计相结合的办法，对学校新建、扩建、改建以及大型维修和设备更新等建设工程项目进行审计。同时注重将审计关口前移，强化事前、事中监督服务，积极参与施工队伍考察筛选、工程招标、材料认质认价、竣工验收、合同审核等环节，加强建设工程、大宗物资采购招投标过程的监督，规范了建设资金的管理使用，维护了学校合法权益，促进学校建设工程目标的实现。

为确保学校财务资源合理配置、提高资金使用效率、降低财务风险，我们加强了财务管理内部控制审计，将财务的专项审计制度化。同时，为促进校属二级单位和部门加强经费管理、规范专项资金使用、提高经费使用效益，还对校属单位开展了专项财务审计，以保证其遵守有关财经法规制度。通过财务专项审计，为学校深化改革和产业健康发展提供有效服务，为校领导科学决策提供必要的数据信息。

三、审计工作坚持监督与服务并举，管理和效益并重

在当前高校综合改革不断深入和“双一流”建设过程中，内部审计工作应坚持“监督与服务并举，管理和效益并重”的工作思路，自觉融入学校改革发展大局中，更好地发挥审计的经济监督、经济鉴证和经济评价等相关功能，更好地服务于学校发展。

我们在审计过程中以着力推动学校内部管理不断提升为基本点，强化审计服务，寓服务于监督之中。把国家相关政策措施贯彻落实情况跟踪审计作为审计工作的重点，加大审计力度，采取多项措施扎实推进审计工作，促进相关政策在学校开花结果，从而推进学校教育事业持续、健康、稳定发展。在审计工作中，采取“一审、二帮、三促进”的工作思路，以“审”为手段，以“帮”为己任，以“促”为目的，积极开展内部审计，促进各部门有效履行职能和职责。对于审计过程中发现的财务管理和经济活动中存在的漏洞或问题，及时与相关单位进行沟通交流、解读相关政策，使被审计单位或个人心悦诚服、积极配合，重视审计意见，积极按照审计建议落实整改。同时积极帮助被审计单位完善内部控制、改进和规范部门管理办法，较好地达到了审计工作“一审、二帮、三促进”的工作成效。

在实施审计过程中，深入各个部门和项目组，灵活运用座谈、走访、核查等多种形式，对内控制度的健全有效性、经济管理效益情况以及相关政策贯彻落实情况进行评审。对于重大审计事项，我们及时向主管领导汇报，争取支持，并加强与财务处、资产处、科研处与教务处等单位的沟通联系，形成监督合力，促进审计工作顺利推进，审计政策措施落实到位。对带有普遍性、苗头性的一些问题，从宏观层面进行分析，并提出建设性的审计意见和建议，为相关领导决策和加强宏观管理提供参考，当好参谋。

四、推进内审制度化和规范化，提高审计工作质量和水平

近年来，我们着力推进审计工作的制度化、规范化建设，不断拓展审计范围、创新审计方法。围绕提高审计质量这一主题，建立健全各项规章制度、实行项目化管理，确保了审计质量。

结合新形势下的学校改革与发展，根据有关政策精神以及《内部审计实务指南》，我们相继制定了学校《内部审计工作实施办法》、《校属单位主要负责人经济责任审计实施办法》、《基建、修缮工程项目审计实施办法》、《科研经费决算审签办法》、《关于委托社会中介机构审计的管理办法》、《建设合同审核实施办法》、《关于审计意见和建议整改落实的实施意见》、《关于对学校各种存款实行定期专项审计制度的意见》、《审计档案管理办法》等规章制度，明确规定了被审计项目的范围、对象、内容、目的、程序和方法，为内部审计工作提供了制度保障。

建立健全了内审工作岗位责任制，明确和细化工作职责和人员分工；建立并坚持内审工作例会制度，加强组织协调和沟通交流工作，形成了审计人员各司其职、各负其责、相互协作的工作机制，确保审计工作的顺利开展。制定并完善内审工作程序和作业规范，对审计业务文书的格式和内容做了统一要求。

严格遵循审计程序，编制了经济责任、财务收支、科研经费决算审签、建设项目及修缮合同审核、自审工程项目结算、外委工程项目结算、基本建设等7类审计业务操作规程。从项目计划、通知书、项目实施方案、查询取证、工作底稿、审计结果报告的审计，到征询被审计单位意见、审计报告送达、建立项目审计档案等每个环节都严格按照有关操作规程进行；并根据具体实践和积累的成熟经验将审计内部程序汇编成学校审计工作指导手册，从而避免了审计项目实施过程中的盲目性与随意性，确保审计过程规范，防范审计风险，保证审计质量。

五、加强审计队伍建设，不断提高内审人员业务素质

加强审计队伍建设是做好内部审计工作的基础，我校审计处认真贯彻落实新时代党的建设总要求，牢固树立“四个意识”，根据上级业务主管部门工作部署，有计划地组织审计人员参加年度专业培训和相关学习，重视能力培养，同时注重作风建设，严格执行审计工作纪律和审计“八不准”规定，严格遵守有关保密规定，切实做到依法审计、文明审计、廉洁审计。通过增强审计人员的服务质量意识和风险责任意识，养成了爱岗敬业、恪尽职守、客观公正、廉洁从审的职业习惯，打造业通人和、团结协作、积极作为的审计队伍，塑造了我校审计部门的良好形象。学校审计部门主动加强与上级业务主管部门的联系和沟通，积极配合上级机关对教育内审工作的统筹规划，争取工作上的指导和帮助。根据上级审计机关工作需要，学校多次派出具有高级职称的审计人员参与到上级部门的审计项目中，有时还担任组长或主审，受到了上级领导的肯定。积极承办中国机械工业院校审计研究会等会议，取得了圆满成功，通过相互交流和学习、参与外部审计实践，有利于借鉴其他单位的审计工作经验，推进学校的内审工作思路、工作内容和机制体制的创新，促进学校综合改革和内部治理，助力学校事业发展。