胡洋齐 林琛康

为推进审计整改各项机制落深落细、促进审计整改提质增效，某商业银行审计部组织审计整改工作小

组研讨会，新入职的小丁与其同事老陈对审计整改工作现状、问题、对策展开了讨论。

丁：老陈，最近我行强调要抓好审计整改工作，要求我们定期跟踪落实，真的有必要吗？

陈：习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议中指出，“审计整改‘下半篇文章与揭示问题‘上半篇文章同样重要，必须一体推进”。落深落细审计整改，是贯彻落实党和国家重要精神的具体体现，也是商业银行深化审计成效的必要措施。小丁，你听过环卫“双十”标准吗？即每平方米地面上的灰尘不能超过10克，地面垃圾的滞留时间不超过10分钟。审计整改就是给企业清灰去尘的过程，只有做好定期跟踪落实，才能确保各个问题整改到位。

丁：有些问题实在是太细了，需要对每个问题都“销号”整改吗？

陈：当然有必要。正如一粒灰与一片尘的关系，抓好、改好每一個小问题是确保全面整改的基础，建立审计问题“销号”清单，有助于审计人员在日常工作中及时跟踪整改进度。

丁：有些被审计单位不认同整改措施怎么办呢？

陈：这是很正常的。要加强与被审计单位管理层及相关人员的沟通与交流，听取多方意见，不断优化整改意见，确保整改措施可落地、可执行。比如，对于因为一些存在客观原因暂时无法归还贷款的，如果一定要他归还就不切实际，可以要求支行及时采取降贷、追加担保等其他措施控制风险。

丁：当前审计整改工作存在的主要问题是什么呢？

陈：主要有未按时完成整改、违规整改、虚报整改完成情况、长效机制未健全、监督管理责任履行不到位等问题。

丁：产生这些问题的原因有哪些呢？

陈：我认为主要存在五个因素：一是缺乏对审计整改工作的认识与重视，个别支行把审计整改当“耳边风”，只嘴上“叫好”，导致风险隐患“药到病不除”；二是缺乏对整改成效的预期与认同，对问题的定性或整改措施不认同；三是缺乏立行立改的信心与执行力，把工作忙当借口，拖延整改、拒不整改；四是审计整改长效机制未有效发挥作用，如整改台账不完整、整改监督不到位等；五是整改问责力度不足，对于整改不到位的支行，通常只以扣除管理分处罚，并未给予直接的经济处罚或纪律处分，难以形成有效震慑。

丁：对于上述问题，您的对策和建议是什么？

陈：要坚持五个必须。一是必须增强对审计整改工作的认识与重视。加大对审计相关法律法规、操作流程、整改案例等方面的培训，让员工对审计整改有更深入的了解。二是必须确保对整改意见达成一致。及时向管理层汇报审计发现的问题和整改建议，完成对重大风险确认，充分听取被审计单位对于问题定性、整改措施的意见，确保整改措施可落地、能执行。三是必须强化各部室、支行间的协同配合。积极与业务部门、管理部门交流相关审计整改情况，开展业务联动，发挥监督合力。定期与被审计单位确认审计整改进度和成效，确保整改到位。四是必须建立健全审计整改相关机制。落深落细审计整改长效、绩效考核、追责问责等机制，推进审计整改台账建立、数字化平台开发、后续审计等各项工作紧密衔接，提升审计整改质效。五是必须加大整改追责问责力度。对于无正当理由拒不配合整改、虚假整改、拖延整改等行为，适当给予经济处罚，必要时升格为纪律处分。

丁：请您告诉我，审计整改的目标是什么？

陈：我认为，审计整改的目标是解决审计中发现的问题和不合规行为，确保不再发生，从而保障企业的合法合规运营，提升企业的管理水平和经济效益。要强调“问题”本身，扎实做好每一个问题的整改工作，才能全面筑牢风控屏障。也就是我说的，清一粒灰才能去一片尘。

天色渐暗，两人匆匆离去。

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