明月 张宁

合规意识既是企业“走出去”的必备素质，也是国际竞争和“走上去”的重要保障。合规意识之下，企业依法依规进行经营活动，需要遵守国家法律法规，遵守外国法律法规，国际条约和国际惯例，以及行业内的商业管理和规范。从企业经营实践上看，决策失误是后果最大、最应该避免的失误。为此，公司决策层需要在决策前参考专业综合的决策建议。建立企业评审与评价工作机制可以为公司高层获取相关有效的决策参考建议。

一、评审与评价工作机制

评审与评价工作机制的理论基础是反馈控制理论与系统分析方法的结合。反馈控制也称为闭环控制，主要是根据反馈调节原理来对系统进行控制。为了使被控系统达到预定的运行目标，在设计反馈控制系统时，一定要确保运营功能完善。只有完善的运营功能，才能保证控制主体向被控主体获取有效的所需数据，控制主体才能将数据与目标状态进行比较分析，使控制主体及时进行可控制输入的调节，以实现控制目标。

把评审与评价工作看作一个有机的整体，它由工作内容、工作的主体、工作的方法与标准、工作流程、结果的应用五部分组成。评审与评价工作的核心目的是向公司决策层提交决策前的参考建议。评价工作是指对于公司决策后的重大项目，对其实施后的结果进行全面系统回顾，把项目的实际运营效果与预期目标进行比较，总结过程中的“得与失”，为下一期决策的制定提供建议。

通过梳理与筛选公司“三重一大”决策事项，结合公司未来发展需要，公司决策层要选出能够体现战略性、经济性、产业发展方向性和基础性特点的评审与评价项目，即公司中长期发展规划，重大技改、投（融）资项目，重大技术与管理创新成果和相关重要制度体系文件。

“坚持问题导向，着眼整体，方法集成，权衡优化”是评审与评价工作遵循的工作原则。坚持问题导向，是指在评审或评价过程中，聚焦评审与评价的项目的最终目的；着眼整体，是指从全局性、战略性、综合性、前瞻性的视角分析评审或评价的项目；方法集成，是指运用多种方法，从定性和定量两方面形成评价维度与指标，进行评审或评价；权衡优化，是指综合正反两方面的评审或评价结果，结合公司未来发展方面，提出相关建设性的建议，供公司领导决策前参考。

二、确定工作主体

（一）组建服务团队

服务团队承担评审与评价工作服务职能，主要职责有三项：一是负责制定评审或评价工作计划，并组织实施；二是负责联络各专家团队，组织召开评审或评价会议；三是负责配合各专家团队调查研究，及参与评审与评价建议书的整理与完善工作；四是熟悉企业法律法规的律师或法务人员。

（二）组建专家团队

服务团队建立公司评审与评价专家库。在开展评审与评价工作时，根据评审或评价项目的需要，在专家库中选择专家，必要时聘请外部专家。

（三）确定工作的方法和标准

评审工作的方法采用逻辑框架法（Logical Framework Approach ，LFA）。它是美国国际开发署（USAID）在1970年开发并使用的一种设计、计划和评价的工具。经过多年的应用，逻辑框架法已经不是一种机械的方法程序，而是一种综合、系统的研究和分析问题的思维框架模式。

评审与评价的标准是指在评审与评价工作中采用的准则和依据，即从哪几个维度（方面）对项目进行评审或评价。它是由评审或评价主体运用评价方法和思维工具，通过分析评审或评价项目的属性而确定的准则和依据。具体来说，评审主要是对决策方案编制的质量和未来实现的价值进行综合评判。评价主要是对项目结束后，结果与预期的比较分析。为此，根据评审与评价项目的属性采取“一个项目一策”的方法设计评审或评价标准。

三、工作流程及结果的应用

首先，服务团队接到评审或评价项目后，按照项目的内容从专家库中选择内部专家，组成评审或评价专家组，并确定专家组负责人。同时，确定外部评审或评价专家，外部专家由行业内相关领域的专家组成（不含同行业相同业务领域的专家）。

其次，服务团队制订工作计划，进行工作安排，明确工作分工。在工作计划中详细明确工作内容、时间进度、人员分工以及评审意见的完成时间等内容。

再次，服务团队根据评审或评价工作任务要求，组织内部专家研读评审或评价材料，并协助内部专家深入相关单位调研，搜集整理相关资料，之后确定评审或评价的标准。

下一步，与外部专家沟通，协调外部专家参加评审会的时间。

然后，服务团队组织召开评审会，协调内外部专家出具评审或评价建议，并最终形成评审或评价报告。

最后，服务团队组把评审或评价建议报送公司高层，供公司高层决策时参考。

评审与评价结果的应用一是为公司领导提供决策前的参考；二是把评审与评价的建议反馈给项目主责单位，供其参考，完善方案；三是总结或提炼在评审或评价过程中發现的共性问题，形成报告，在公司内部进行传阅，供公司内部各部门参考。

四、评审与评价发展规划

首先，厘清发展规划的基本属性。参照国资委《中央企业发展战略和规划管理办法（试行）》中的发展规划的定义和发展规划在本企业的定位，把发展规划视为拥有价值、目标、手段、结果四个属性的集合。

其次，明确发展规划评审要点。对于发展规划的评审实际是针对发展规划文本编制质量的评审，需要从文本的规范性、内容的专业性、规划的创新性三个方面对发展规划文本进行评审，评审这三方面是否能够支撑规划文本的整体内容，实现价值、目标、结果、手段四项要素的逻辑关系。具体评审要点表述如表1所示。

第三，评审专家根据自身专业背景对于规划编制的内容提出相关建议。服务团队根据各类评审建议形成最终评审报告。内容包括：一是确立后评价的参照物的文本。在一个规划期结束之后，以实际数据为基础聚焦规划文本中的数据，对项目进行后评价；二是灵活运用调查研究的方法，深入到规划编制和执行部门，获取评价所需的各类数据；三是运用对比法编制评价框架表（详见表2），对规划编制工作的评价内容主要包括：规划文本编制的结构，规划编制的流程，规划编制的依据等。对规划实施运营的评价内容主要包括：规划的整体目标完成情况，重大项目的完成情况，里程碑节点完成情况等。对规划的财务效益评价是指将规划期结束后，实际完成的财务指标与规划中预测的财务效益指标进行对比，并对发生变化的原因进行分析评价。对规划影响与持续性的评价是指规划期结束后，实现的目标对于公司未来发展的预测与评价；四是根据评价框架表的内容，编制最终评价报告。

五、结语

企业评审与评价的工作是一项系统性的工作，它的核心是向企业决策层提供决策参考建议，并结合各类专家的业务及工作背景，通过“走出去，请进来”等方式，举办各类专业培训，提升专家团队与服务团队人员的业务能力。及时梳理并固化工作流程，编制相关工作制度文件，使评审与评价工作制度化、规范化，保障评审与评价工作的有效开展。完善评审与评价指标与标准，形成动态指标库，提升评审与评价建议的质量，这对企业扩大经营规模，促进对外投资有一定的积极影响。

（作者明月系沈阳师范大学讲师，研究方向：国际私法；作者张宁供职单位：沈阳飞机工业（集团）有限公司科学技术委员会）