吴鸿娇 水发物流集团有限公司

引言

健全完善的财务内控制度在企业中发挥着重要作用，能够促进企业财务管理力度的提升，为企业良性运营营造良好的前提条件。在社会经济快速发展的今天，社会企业经营规模在不断扩大，行业覆盖领域愈加广泛，这同时也代表着企业所面临的风险因素较为复杂，需要结合企业发展战略，在构建财务内控体系时，适当融入风险管理观念，实现企业管理思维与模式的转变，促进内部各项资源的有效利用。如何采取有效手段促进风险防控与财务工作的深度融合，构建以风险为导向的财务管理体系，提高企业经济效益，将是现代企业值得深度思考的话题。

一、企业常见财务风险类型

（一）投资风险

投资风险是指投资主体为实现投资目的，在开展投资活动、未来经营规划及开展活动时，由亏损或破产而导致的相应风险。企业在开展投资活动时，受外界因素的影响较多，若外部环境出现巨大变化，或存在不确定因素，将阻碍企业预期投资效益目标的顺利完成，无法保证取得理想的投资效益，进而出现不同程度的资源损耗，导致企业面临相应的投资风险，以此降低整体偿债能力。投资风险的形成，将会直接影响到企业的经营发展，减少经济效益产出，贷款利率远远超于投资资金的实际效益率，这会使企业发生债务问题，面临严重的财务危机。

（二）筹资风险

筹资风险又称之为财务风险，主要指企业在发生资金借入行为时，因产生的丧失偿债能力的可能性与企业利润可变性，导致企业在开展筹资、投资等生产经营活动时，面临不同程度的风险隐患。企业在日常生产经营活动中，尤其在开展项目投资时，为获取充足的资金支撑，多数企业会选择外部借贷或融资的方式，以此实现资金头筹。对于筹资风险而言，如果企业不能根据借贷债务本金的定期偿还要求，按时支付相应的资金利息，这会对预期收益带来严重影响，进而导致风险的形成[1]。客观角度来看，融资风险的造成因素较多，如果资金调度使用不当、投资收益难以满足预期要求，或者资金链出现运转困难或断裂等情况，都将会诱发筹资风险的出现。

（三）财务管理漏洞风险

财务风险是由财务活动中所产生，而财务管理则是诱发财务风险形成的主要因素之一。从现代企业管理角度来看，由于在建设财务内控管理制度时，存在一定不足情况，未能配套落实相应的约束机制，进而导致财务工作出现严重的漏洞问题，很难对各项生产经营活动实行有效管理，这为风险形成营造了便利条件。并且，若不能结合企业实际发展需求，制定明确的经营管理目标，不能对各部门、各项业务活动实行监督管控，那么很难保证业务活动流程的规范严谨性，进而出现混乱、无序等情况，不能顺利将财务管理举措准确落实到位[2]。并且，在企业财务活动中，一旦工作上存在披露，将很有可能成为财务漏洞的根源，以此对财务管理工作实效带来严重影响，诱发财务管理漏洞风险的形成，不但会使企业面临一定的破产风险，同时会降低企业资金利用率与使用效益，不利于企业的健康持久发展。

二、风险导向下企业财务管理的现状问题

（一）风险防范意识不足

在长期受到传统观念影响后，许多企业在日常经营发展过程中，管理重心倾向于生产经营活动，对财务风险的重视程度不足，更多由财务部门自主完成，不具备良好的风险防控意识，这为风险形成营造了条件。由于管理重心的偏移，使得企业的风险防控意识比较薄弱，未能树立起全员的良好风险意识，并且企业领导的关注与扶持度不高，使得各部门对于风险防控的认知不够深入，无法准确排查风险隐患，进而出现不同程度的财务管理问题，阻碍企业的稳定发展[3]。鉴于以上情况的存在，企业对风险管理缺乏足够重视，各部门存在认知不全面等情况，无法为财务风险防控提供更多参考，加之相关风险防控对策的缺位，加剧财务风险问题的形成。

（二）财务管理体系缺位

制度体系是工作的保障，能够结合企业财务管理需求，严格规范工作流程，为财务日常工作提供可靠的制度保障。财务管理的涉及领域广泛，对于制度体系具有严格要求，若制度不完善，则会影响财务工作的顺利开展，进而对资金运行等情况带来直接影响。现阶段，部分企业在财务活动中，风险管理体系不够完善，未能在财务活动中突出财务风险防范的重要性，对于财务管理操作程度管控不够严格，相应的职责权限划分不清晰，这导致财务管理流程整体较为混乱，将对工作效果带来直接影响。并且，个别企业依然坚持使用原有财务管理体系，未能结合时代发展趋势与要求，及时对财务制度进行创新优化，使得现行规章制度趋于形式化，不利于自身价值的更好发挥。总的来说，财务管理体系是保障财务工作有序进行的基础保障，若不能保证体系内容的全面性与完善性，将很难保证财务工作的规范性，不能为企业经营管理助力，这为财务风险问题形成埋下隐患。

（三）预算管理不到位

预算管理属于财务工作范畴内的一部分，在资金、成本等方面发挥重要作用。尽管预算管理在我国已经推行多年，但在具体的预算实践中，部分企业往往存在着预算管理困难、执行不到位等情况，这严重影响后续预算工作的有序进行。具体来讲，企业在编制预算时，所采用的预算编制方法过于单一，无法保证预算方案的真实性和全面性，加之相应预算管理目标的缺失，即便是已经建立预算管理制度，但无法保证预算指标、预算方案的层层落实，不能按照预算制度要求规范执行，这对预算结果准确性带来影响。并且，重管理、轻执行是现代企业预算工作的常见问题，对于预算执行过程的监管不严，无法准确找出企业经营管理的薄弱环节。预算管理是从预算角度出发，预测企业未来一段时间的经营状况，其中就包括财务风险，因此预算管理是构建财务管理体系的重要组成。

（四）部门间信息交流不及时

不同企业的经营模式、业务领域不同，诸多业务需要协同处理，这就需要多个部门保持密切交流，共同推进各项业务的顺利开展。若各职能部门不能保持及时、密切的交流，且相关职责定位不够清晰、精准，在面对问题时将出现相互推诿的现象，诱发管理失控的形成，无法从根本上实现部门合力的形成，财务管理漏洞也就随之形成[4]。在企业经营管理中，各部门分别扮演着不同重要的角色，若在项目的具体实施期间，各部门无法高度配合推进项目立项、手续办理、执行管理等工作落实，将会影响项目可行性，降低最终收益。特别是在风险管理活动中，各部门所提供的数据信息，将为财务管理体系构建及风险防控提供可靠参考，反之将会给财务活动开展带来阻碍，无法保证财务人员所搜集信息的真实性与全面性。在这种情况下，由于部门间信息交流不及时，使得科学配合无法实现，极大程度降低项目执行效率，进而出现不同程度的资源闲置情况，企业运营成本明显增加。

三、基于风险防控导向的企业财务管理体系构建策略探讨

（一）树立财务风险管理意识

意识是行动的先导，想要从根源处减少财务风险的出现，提升企业风险管控水平，需要在意识层面下足功夫，强化各级人员的风险防范意识，这是企业财务活动中非常必要的。首先，加强内部宣传。通过加强内部宣传工作，将风险防控理念渗透在各业务领域中，确保各级人员都能深刻意识到财务风险防控的重要意义，特别是在企业管理层中，需要树立良好的风险防控意识，发挥自身表率作用，以此推进企业财务防控工作的顺利开展。就市场发展现状来看，企业的财务风险防控意识是必备的，并且需要结合市场环境与社会发展变化而发生转变，确保与时俱进，以更良好的姿态去迎接市场发展新难题，保证企业全员风险观念的形成。其次，坚持由上至下。在做好内部宣传及人员意识增强的同时，还需严格遵循“由上至下”的基本原则，加强制度建设，落实各部门风险参与职责，保证风险责任准确落实到岗到人，逐步打造良好的风险管理环境，号召各部门员工参与到风险防控队伍中，进一步提升企业风险管理水平。最后，保证财务专业性。为保证企业风险防控活动的专业性、有效性，需要对财务人员加强培训教育，积极学习先进且专业的管理方法、管理技巧，从整体上提升人员综合素质，强化风险防控意识，为财务管理及风险防控提供更多专业性的指导与保障，取得最优化管理效果。

（二）健全财务风险管理体系

完善的财务风险管理体系是加强财务管理、规避风险问题出现的基础保障。首先，财务规章制度。财务风险管理的覆盖面广泛，涉及多个业务领域，需要结合实际财务状况，明确财务管理重点难点，为后续活动开展提供可靠保障。在具体的财务规章制度建设期间，以财务要求为导向，将相关管理职责精准落实到各部门，重点强调各职能部门应保证密切配合，相互传递业务进展，促进各项管理举措的准确落地，以此来提高各部门对风险防控的关注，为风险防控助力。其次，财务内部控制制度。全面覆盖财务监管、财务审计、风险识别、岗位责任追究、信息沟通等多个方面，明确设定岗位工作要求，准确指出财务活动的风险管控关键点，借助完善的财务管理体系，严格约束人员工作行为，将财务内控管理触角深刻融入各部门，营造良好的风险管控环节，从根本上减少财务风险问题的发生。最后，风险补偿制度。构建风险补偿制度的目的主要指在风险问题发生时，通过风险接受、风险补偿等措施，尽可能减少风险所带来的影响。在此期间，企业要科学预测未来可能会发生的风险问题，结合风险类别与形成因素，详细制定风险补偿计划，对现行的风险补偿体系进行完善，以此来将风险造成的负面影响降到最低，促进企业的良性发展[5]。例如为更好应对自然灾害，企业应与银行机构建立合作关系，通过应急资本协议签订，共同约定在自然灾害发生时，由银行提供相应的资本保障，以此来促进企业的持续经营。

（三）积极推行财务预算管理

预算管理是企业财务管理的关键内容，主要由三个关键环节组成，即预算编制、执行监管、预算考评。在财务预算管理推行期间，企业应严格按照相关规定要求，立足于实际，以发展战略、财务状况为基础，灵活选择零基预算、滚动预算、增量预算等预算编制方法，详细制定预算管理方案，保证方案内容真实全面，具有一定的科学可行性。预算编制时应充分考虑到企业的资金、成本、经济活动等多个方面，以此从预算角度出发，促进企业财务资源、非财务资源的优化配置。在预算编制工作完成后，要及时安排执行监管，确保预算方案的精准落地。关于预算执行环节，要全面加强预算执行监管，强调由内部审计机构负责，对预算方案落实情况实行追踪管控，排除不良风险隐患，进而准确找出预算执行的薄弱环节。若发现预算管理中存在异常问题，要及时上报至相关部门，由预算管理委员会办理审批，并对预算方案做出相应调整，最大限度缩短预算目标与实际情况的差距，以此调整企业发展战略，为完善财务管理体系提供保障，降低财务风险出现的概率。

（四）搭建信息系统促进部门交流

在互联网+背景下，企业的财务管理模式要做出革新，充分利用信息技术，促进各部门的业务交流，将现代手段灵活运用在企业各经营管理领域中，实现对各部门、各业务领域数据信息的全面掌握，并在企业各层级中准确传递，为经营决策、风险管控等提供可靠参考。具体来讲，充分利用ERP、云计算、大数据等信息技术，建立信息化财务管理系统，增设财务分析、成本核算、资金管理、资产管理、预算管理等信息模块，支持多部门在线业务交流，以此提高信息传递效率，实现信息共享。财务人员只需操作信息系统，便可一键查询各部门的业务情况，充分了解财务风险管理的具体落实情况，通过定期信息反馈，使各部门对最新财务策略有更深层的掌握，进而自觉遵守操作规范，认真履行岗位规范。在此期间，企业要充分考虑自身战略目标、财务管理及风险防控要点，落实配套的责任追究机制，将风险管理职责准确落实到岗到人，要求各部门定期上传实际业务进度及资金使用情况，由财务部门负责信息汇总与分析，详细了解各业务领域的实际情况，查看是否存在管理弊端，以便及时找出潜在风险隐患，进而从根源处扼杀风险的形成，不断提高风险防控水平，为部门工作及企业发展保驾护航。

结语

综上所述，风险是企业发展道路上不可规避的重要话题，基于风险防控导向的财务工作涉及领域更加广泛，需要积极构建完善的财务管理体系，推动风险管理举措的准确落地，提高财务管理水平。本文结合企业常见财务风险类型，对当下财务管理体系构建问题进行具体阐述，并从风险防控意识、财务风险体系、财务预算管理、信息系统构建、部门交流等角度出发，提出关于风险防控视角下，企业构建财务管理体系的优化策略，如有不足之处，还望相关同行不吝赐教。