李 玺

（东方证券股份有限公司）

一、数字技术驱动的企业财务共享的现状和挑战

如今，很多企业都建立并应用了财务共享服务模式，通过提供高效、便捷的数据平台，达到企业财务集中管理的目的。金融企业财务共享模式要想实现升级改造和数字技术深度应用，就必须构建金融大数据平台，从最初的报账系统、影像系统，不断将财务共享的业务集中管理、业务标准化，根据业务框架和业务流程进行风险防控和业务拓展，向着更高级的服务模式迭代更新[1]。为此，有的企业还聚集了技术专家、数字建模等领域的专家，围绕用户数字化技术金融变革，持续引进业界优秀标杆案例，推理并系统构建适合行业发展的数字金融共享服务模式。

（一）财务共享建设目标不明确

我国财务共享服务的建立起步较晚，目前还没有全面普及，也缺少深入应用金融数字化和信息处理能力的研究和案例。因此，我国企业的财务共享模式虽然开始步入发展的轨道，但仍存在一系列问题，进而增加了信息质量的不稳定性。在财务共享模式建设的每个阶段，其目标都应符合企业金融数字化转型要求，适应在数字化转型中的新角色，不断收集、处理、分析和管理企业内部和外部的大量数据，并将其结果直观地呈现出来。然而，现在很多金融企业财务共享服务都只关注削减成本和强化财务控制，其目标并不明确，存在很多责任不明确、业务处理和管理业务不平衡、脱离管理会计等问题。另外，本应从事高附加值业务的财务负责人财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于技术进步，导致财务共享模式的构建进程缓慢。

（二）业财融合进程不理想

数字技术是金融企业实现数字化转型的根本，如何进一步推动业务与金融的融合将成为金融企业财务共享服务中心建设的关键点。在智能发展阶段，数字技术可帮助消除商业和金融之间的障碍。但是，部分企业在信息技术建设上起步较晚，外部关键技术受限和自身创新能力不足等因素相叠加，导致了信息封锁，其结果就会造成业务部门和财务部门的整合缓慢。财务部门作为接收信息的部门，当与业务部门及相关职能部门的信息无法协同时，就会使财务丧失对业务的服务、管理、支撑的作用，导致财务无法实现精细化管理，财务端和业务端存在信息壁垒，对财务共享服务中心的构建造成了阻碍[2]。

（三）财务管理核心不明确

处于数字化转型发展阶段的企业所面临的挑战不仅严峻，而且是多方面的。大多数企业在数字化转型过程中会遇到各种困难和障碍，财务管理模式已经无法适应瞬息万变的市场变化，这一问题直接影响企业的发展和财务共享水平的提升。例如，对于很多企业来说，成本管理和财务管理仍然是财务共享服务管理的核心，这给财务共享服务的数字化转型带来了挑战，同时也会阻碍企业整体的发展和经营。目前金融企业财务共享模式存在相关机制不完善、在线服务系统缺乏关联、权责不对等问题，这些问题已经成为企业数字化转型的重要障碍。此外，在对企业进行全面、系统的数字化重塑过程中，财务管理人员的综合素质将成为关键因素。传统的财务管理目标理念的单一性，往往会缺乏相应具有高度专业性和创新性的财务管理者，因此难以满足数字化转型的需求。

（四）财务共享服务系统尚未建立

建立完善的共享服务组织架构对于金融企业来说至关重要，但很多企业在数字化转型发展过程中，并没有建立完善的财务共享服务体系，导致工作效率低下。因此，在金融企业数字化转型阶段，实施财务共享模式将面临诸多挑战。对于金融企业来说，数据即财富，需要不断加强危机管理以及维持数据的安全性。一般来说，金融企业共享服务中心的管理体系，会存在系统宕机时间和不正当使用导致的数据丢失等问题，数据安全以及相关权限的管理也应该成为危机管理的重点。财务部门作为企业管理的核心部门，财务共享服务系统应对各种极端情况，包括防火墙受到攻击和互联网接入丧失等问题的预防要有充足的准备，减少对财务共享服务系统的正常业务乃至企业运营产生影响。

（五）信息化架构不健全

为有效推动金融业数字化转型，金融企业应以财务共享模式建立为契机，加快金融信息基础设施迭代升级，借助新兴数字技术连接各业务领域数据，完成整个企业的信息系统架构。但是，对于很多企业来说，建立财务共享信息平台还存在很多障碍，无法实现传统管理模式向现代化管理模式的改造和升级。一是企业整体信息化基础缺乏标准性、实用性、经济性，企业管理程度达不到信息化管理的要求；二是信息化架构缺乏整体规划，各部门管理人员对信息化建设没有明确的认识，无法按照企业财务管理和信息化业务的需要进行相应的管理；第三，不同子公司之间信息要素过多，不同的公司使用不同的财务共享软件，导致财务共享面临着巨大的挑战。

二、数字技术驱动下企业财务共享的建设对策

（一）制定适合数字化转型的战略目标

数字化转型战略定位的正确性将影响数字化转型的整体布局，战略目标定位是数字化转型的基础。数字化转型的定位和企业的商业定位一样，都是为了实现商业变革、竞争优势、利润增长和价值的最大化而设定的具体目标。在数字技术的不断驱动下，金融企业应以业务转型升级为目标，以建立企业大数据中心为长期目标，逐步构建财务共享服务模式。企业还可以将构建财务共享服务的长期目标分解为阶段性的短期目标，实现阶段性的导入。金融企业也要考虑企业对数字技术应用的熟练度，将大数据、云计算、区块链等数字技术整合到服务的数字化变革中，通过数据——信息——知识——智慧的飞跃最大化的利用企业数据资源，实现构建金融共享服务中心的目标[3]。

（二）完善业财融合所需条件

构建财务共享模式的基础是业务与财务的相互融合。加强财务端和业务端的合作和沟通，有利于推进金融的数字化变革。一是加强财务信息的整合和共享，实现财务系统和业务系统的数据共享，打破部门间的信息壁垒，提高内部信息透明度。二是深化财务的智能化转换，提高会计核算精确度，推动业务与财务的深度融合与价值创造。第三，提高业务流程运转效率，增强团结协作意识，积极推动公司内部制度的建设和实施，提高整体经济效益。第四，提升数字技术的应用能力，密切关注新型数字技术发展新趋势，确保企业具备实现业财融合所需的体系和应用系统。在金融核心的数据基础设施建设中，业财融合的管理系统建设能够在一定程度上实现企业的数字化转型，推进其不断完善并取得相应的成果。

（三）构建信息风险管理体制

为了在数字技术驱动中确保数据安全，同时为了在紧急情况下保证日常业务的正常运转，构建风险管理机制一般需要从以下三个角度进行探讨。首先，明确责任人和管理权限。在特殊情况下，高层有时无法进行现场管理，因此必须明确紧急情况下的责任人和责任机制，以尽可能降低紧急事态发生所导致的风险。其次，建立监督与激励并重的机制。建立企业绩效指标体系，把企业各个业务环节量化和透明化，将数据信息作为主要考核信息，健全金融企业内控机制[4]。最后，确保系统的稳定性。除了IT 工作人员的日常监控之外，在节假日、高峰期、危机状况下外部供应商的维护也非常重要，应及时与供应商签订合同进一步确保系统的稳定性。

（四）完善财务共享服务系统建设

财务共享能够为企业搭建重要的数据基础，有效地为企业发展提供支持。财务共享服务的目的是整合资源、优化流程、提高效率、降低运营成本，在面对多样化、复杂化的内外部需求时快速响应，在流程与组织架构设计上相互呼应。从业务流程升级和再造的角度来看，共享服务应根据业务的关键分配职能责任，按需控制共享服务的流程节点，避免不必要的流程任务，集中企业的财务和业务，标准化地建立日常商业活动的账单、会计、税务、报告和其他基本任务[5]。在组织设计方面，共享服务系统应适当精简财务和会计人员，同时切实应对大数据处理的管理需求，加强各自专业上的培训和学习。财务人员需要理解并选择适合的各项财务的基本功能定位，集中提升专业能力，在实际业务中积累业务经验。科学完善的金融共享体系可以帮助金融企业整合内外部信息资源，有效对接业务和管理流程，提高企业管理的有效性和及时性。

（五）建立高效的财务共享信息平台

在企业财务数字化转型的背景下，财务共享模式的建立，不仅仅是建立新的平台和系统，还是通过技术助力形成核心竞争力。第一，端到端流程管理功能。在数字技术驱动下，财务数据呈现出几何式增长的趋势，因此提高数据质量非常重要，必须不断发展、完善、优化业务流程，从而保持企业竞争优势。第二是“策划能力”“总结能力”“聚焦能力”。在数字技术不断发展的新时代，所谓的系统构建不仅要计划详细的规则，还必须以满足实际业务要求为前提，确定具体的规则和对应的使用场景，管控业务风险、提高财务工作质量。第三是数字表现力。用数值来表现业务状态和变化的方法，与传统的报告工具和业务分析工具相比，需要更严密的逻辑和正确的演示。第四，持续变革能力。数字时代的最大特征是灵活性和变化性，财务共享需要有前瞻的判断，并顺应数字时代的发展进行适时的变革。第五，信息技术风险的预防和管理能力。随着数字化的发展，企业在构建财务共享模式时，数据安全和系统安全将成为重要因素。企业应最大限度地降低应用时可能发生的技术风险，系统应采用数据加密技术，注意访问限制和云存储等相关技术的使用，防止木马和黑客入侵。

三、结语

为了适应未来市场发展的需要，企业管理者必须认识到数字化对企业发展的重要性，完善基于数字技术驱动下的企业财务共享模式。金融企业财务共享模式的建立，可以进一步推进财务数字化转型，帮助企业在市场竞争中及时掌握市场信息，从而提高竞争优势。本文通过分析数字技术驱动的企业财务共享的现状和挑战，提出企业应通过制定适合数字化转型的战略目标、完善业财融合所需条件、构建信息风险管理体制、完善财务共享服务系统建设、建立高效的财务共享信息平台等建设对策，做出有益于企业良性发展的规划，以期实现企业长期稳定发展目标，为企业走向未来智能化全球市场奠定良好的基础。