王凯

摘要：资金对于建筑企业生存发展起着至关重要的作用。资金是建筑企业的“血液”，假如出现流量不足、资金断裂、效率低下等问题，就会影响企业自身的生存发展，更难以在激烈的市场竞争中占得先机、赢得主动。加强建筑企业资金管理，全面提高资金使用效率，不断压降施工成本，不仅能够有效提高企业发展水平，而且有助于进一步增强企业的核心竞争力。本文立足于新的发展形势，发掘和探索建筑企业资金管理中存在的问题，并提出了有针对性的应对举措，以为加强建筑企业资金管理提供一些有益借鉴和路径。

关键词：建筑施工企业；资金管理；问题；对策

资金管理对于建筑施工企业有着非常重要的作用，特别是当前经济下行、物资成本上升等严峻形势下，一旦在资金管理上不到位，就极易让本就不充裕的资金流出现不足甚至断裂，这会直接导致建筑施工企业出现严重的财务危机或者倒闭的风险。通过高效、科学的资金管理，能把资金使用的风险降到最低，能让资金使用的效率提到最高，保障公司资金链安全，能让建筑企业发展的水平实现最好，进而为建筑施工企业高质量发展夯实资金保障。

一、建筑企业资金管理的重要性

建筑企业开展资金管理，是建筑企业高质量发展的重要依托，是实现建筑企业发展目标的主要支撑手段，更是推进建筑企业高质量发展的不二法宝。特别是面对经济下行的环境下，建筑企业遭遇的严峻形势，加强资金组织管理在新时代建筑企业高质量发展中有着重要的现实意义。

（一）强化创新发展的基本路径

创新是新时代基本特征之一，创新发展是建筑企业高质量发展的重要品质之一。新时代建筑企业创新发展是重要方向，是打造新时代建筑企业的基本保障。通过开展资金管理，建筑企业可以及时了解他们的经营状态，反馈给企业相关部门，在各方面沟通时能无缝衔接、密切配合，指引企业的发展方向，特别是以资金组织管理为基础，带动建筑企业施工、生产、保障等各个环节更加规范高效，进而奠定更加坚实的基础。

（二）提升企业发展质量的内在要求

开展资金组织管理，看似只是涉及资金问题，但实质上已不单单是资金问题，而是涉及到建筑企业发展理念、组织架构、有序运营、团队效能等各个方面。可以说建筑企业资金组织工作已经上升为“资金组织+”，它已经与建筑企业其他方面融合，而且这种融合不是简单的物理相加，而是从环境、内容、方式等方面的深度融合，是为了达到无缝衔接、联动整体的迫切现实需求，为建筑企业高质量发展提供了有力抓手和坚实平台。每一个建筑企业都应该高度重视和全力落实。

（三）降低企业风险的必然路径

资金是任何企业都无法避开的话题，也是必须面对的现实情况。特别是建筑企业，作为资金密集型的行业，资金使用的风险较大，毫不夸张地说是其生存和发展的动因，直接关系到企业的财务管理水平和经济指标。特别是履约保证金、预付款、质保金等，占用了建筑企业的绝大部分资金，不仅让其发展减少了推动力，也给正在施工的项目造成很大风险，即使恒大、万科等建筑企业龙头都无法避免。通过采取资金组织管理，使用科学化、精细化的方式，把建筑企业宝贵的资金用在刀刃上，既减少资金沉淀、断裂等风险，也可以大大降低施工成本，提高企业的利润，保证企业的正常运行与发展。

（四）强化企业部门合作的基本抓手

资金管理需要与建筑企业有关部门、各个方面相连接，同时需要企业内部各部门参与，以此将建筑企业各方深度融合、密切联系，能够促进资金管理成为链接建筑企业各个环节的平台，使其有更多的包容性、开放性。企业内部各部门之间的互相配合与交流，反过来促进资金的全方位、全流程管控，通过建筑企业所有部门的交流合作、参与决策，就能对资金相关问题进行更加充分和全面的分析，就能对企业资金情况实现更加透彻和深刻的理解，进而保证资金运行的安全性，还能降低财务风险发生概率，从源头上对资金进行控制。

（五）提高企业盈利能力的有效手段

无论是突发事件造成的经济下行压力，还是十分严峻的建筑企业市场环境，特别是日益白热化的市场竞争态势，进一步放大了资金组织管理的重要性。通过资金管理，可以把建筑施工企业的资金达到最大化、最优化，进而不断提高企业的生产、经营、财务管理能力，通过降低资金成本、降低运营风险等，可以有效降低建筑企业的综合施工生产成本，进而在相同条件下，实现更多的利润、挖掘更多更大价值。善于开展资金管理的企业在市场竞争中走的更远便是最实在的例证。

二、建筑企业资金管理存在的问题

加强资金组织管理，能够及时了解建筑企业资金状况、帮助企业解决运营风险、资金链断裂等各方面困扰，促进建筑企业更好更快地全面发展。近年来，资金组织管理得到一定程度重视，建筑企业也都相应采取了一些方法措施，但受到各种因素制约，当前建筑企业资金管理中存在着一些不容忽视的问题，最终的效果也难如人意。主要表现在以下几个方面：

（一）认识上还不到位

虽然企业对资金组织管理工作重视程度越来越高，但很多单位还停留在含糊认识上，并没有对其路径、模式等提出硬性要求。特别是决策者对这项工作重视不够，有些只是停留在知晓、了解的层面，有些甚至就没有思考过这些问题。很多建筑企业由于同时开展的工程多、专业人员紧缺等一系列原因，导致资金组织管理工作走走过场、流于形式，出现氛围不浓、效果不好、组织不力等情况。比如，一些建筑企业虽然编制了可行性较强的资金预算，建立了预算管理制度等，但这些预算还是停留在表面，随意性比较强，甚至出现了预算编制不合理的情况，无法为建筑企业经营提供坚实、准确和科学的依据。

（二）專业队伍较欠缺

经过初步调查摸底，一些建筑企业专业财务人员短缺，很多人没有经过专业财务培训，对资金组织管理工作了解非常少，对于新时代建筑企业资金组织管理发展规律、提高资金组织效率的方式、如何让各部门主动参与资金组织等，缺乏专业能力。特别是建筑企业的财务工作者，形成了自己习惯的工作方式、思维习惯等，习惯于求稳不出问题，这样反而很容易获得认同感、成就感。但这同样形成了固化思维，容易在资金组织管理中沿用旧习惯、老思维，特别是面临新时代新要求，建筑企业资金组织管理需要运用更多方式、更新理念。但目前还是基本的资金使用方式，并没有建立一种统筹和科学的态度或方式，没有跟上新时代建筑企业对资金组织发展的要求。

（三）内控制度不健全

从实际情况看，很多建筑企业还是家族式、随意化的管理方式，特别是日常经营活动中缺少比较健全的内部资金控制制度，在审批、预算管理、支出控制等方面缺少严格的程序和约束，很多时候都是形同虚设，给建筑企业的经营发展造成一定风险。同时，即便一些制定了资金内部控制制度的建筑企业，是否能够执行到位、严格落实相关要求等都是未知数，特别是存在一支笔等情况，最终导致资金计划与实际的流向脱节，事后的考核力度不足，导致项目预算制度流于形式化。

（四）融资渠道较单一

随着经济社会发展，各行各业的融资渠道变得更加多元化。但限于建筑行业的特殊性，融资渠道其实一直是传统的形式，总体上比较窄，既面临着从民间借贷融资渠道限制的压力，也会由于股票、债券适用性不强。在综合因素的作用下，银行贷款便成了大多数建筑施工企业最重要的融资方法和路径。单一的融资渠道使得企业依赖于银行贷款，但现实情况是，建筑企业要取得银行的信贷，必须具备良好的资信记录、经营状况、现金流等等，对建筑企业的资产、规模、信誉等等都有严格的要求。这些多方面的资格条件使不少建筑企业难以通过银行贷款来持续保证企业经营的稳定发展。

（五）实效长效不强

资金组织管理的重要抓手，必须将其与建筑企业的中心业务深度融合，用实践来检验、靠工作来推动。但在资金组织实践中，存在着经验不足、认识不到位、胡乱应付等各种问题，导致往往是就资金组织而抓资金组织，与建筑企业所处时代环境、发展战略方向等结合不紧，缺乏对整个层面资金管理的分析，没有从全局性的角度开展资金筹划的工作，资金预算管理缺乏有效性，没有起到应有的作用。同时，相应的制度机制不够健全，一些企业认为资金管理的作用或意义有限，或者根本没有形成制度，这就在一定程度上导致保障和推动效果不好，也造成资金组织的相应作用难以充分发挥。

三、加强建筑企业资金管理的应对举措

（一）做好顶层设计，加强队伍培育

建筑企业资金组织管理不是一时之事，而是一项系统工程、长久工程。如果不创新，一味固守老经验、旧思维，那么就难以适应新的形势需要，不仅难以促进建筑企业发展，甚至可能起到阻碍作用。因此，在坚持原则性问题的基础上，必须大力推进建筑企业资金组织管理方式的不断创新，让其更适合现实情况，更能促进建筑企业发展。特别是要把资金组织管理纳入企业管理的重要核心内容，作为支撑建筑企业发展的“神兵利器”，切实放在心上，搞好顶层设计。同时，为更好地促进工作开展，建筑企业领导层应该带好头，切实提升企业全体员工对资金组织管理工作重视程度，增强工作自觉性和主动性，形成推动资金组织管理的工作合力。

（二）压实工作责任，强化激励考核

资金组织管理怎么抓、抓到什么程度，上级有要求，企业有示范，要对照要求，细化任务，制定出台客观公正、奖惩分明的考核体系，实行每级有专门台账，个人有责任清单，让资金组织责任层层传导，进而形成上下一心、全面联动良好局面。坚持完善责任清单、建立责任台账，实行标准化台账管理，特别是推行痕迹化、规范化、精细化要求，让资金组织管理查有依据、看有资料、行有规范，使资金组织管理工作基础更加规范、活动开展更加有序。同时，落实奖惩考核制度，及时比较预算与开支，并落实考核工作，根据考核结果，严格兑现奖惩，奖励达标的项目负责人，对于不达标的负责人给予相应的惩罚，推动资金组织管理规定的贯彻落实。

（三）拓展多元方式，改进融资渠道

经营界流传着一个谚语，不能把鸡蛋装到同一个篮子里。建筑企业如果只把希望放在银行贷款上，那一旦出现问题或者风吹草动，银行贷款无法给予及时或者稳定供给，就会出现资金链断裂、经营风险等各种情况，最终会给建筑企业造成无法挽回的损失。因此必须拓展多元化方式，千方百计改进融资渠道，这样既能减少企业对于银行贷款的依赖性，又能保证建筑企业资金来源的稳定化、持续化，尽可能地减少因为资金来源渠道单一导致的各種资金风险。比如流动资金借款、供应链金融产品等，随着资金来源渠道的拓宽，建筑企业在缺乏资金时能够有多种选择，不用完全受制于银行贷款，可以在多种方式上做出最有利于企业发展的选择，对建筑企业分散资金风险、提高经营效率、降低资金成本具有现实意义。

（四）强化过程管理，提高使用效益

考虑到建筑企业的特殊性，其资金的收入来源主要为预付款项、结算款项及质保金返还三部分。其中预付款项、结算款项为过程资金血液，只有在收到此部分资金时才能够形成合理的项目资金链，应尽可能做到应收尽收，实现全链条的资金闭合，以避免资金过程中的短缺。同时，一要做好资金支付管理，加强内控监管，防止产生浪费现象；二要做好市场材料价格的收集，对其波动规律进行分析，在明确购买时机之后再进行支付等一系列工作，保证较高的资金利用率；三要稳步提升资金杠杆使用，针对项目资金到付情况充分利用银行承兑、保理反保理或者ABS等融资手段，节约资金成本；四是利用政策引导，通过保函置换质保金，解放现金流，减轻企业的资金负担；五是通过其他途径增收创效，开展二次经营获得盈利。

（五）强化集中管理，增强效益水平

进一步加强资金集中管理，既能把下级公司、各类资金等融合在一起，让上级有更充分的资金池，又能通过提高偿债能力进一步提升集团或企业的融资担保能力，进而为公司高质量发展奠定坚实的资金保障。更重要的是通过集中管理，可以有效避免二级单位资金管理不规范而造成的各类财务风险，加强对所有资金有效管理及监控，持续提高集团企业风险防范能力。要充分借助互联网技术，加强与二级单位、部门等相互间资金信息共享互助，推动集团资金信息平台化、标准化、高效化，并利用大数据技术监控各类资金动向，切实形成全过程、无缝隙衔接。主要可以采取三种模式。一是报账中心模式，是指公司通过统收统支及拨付备用金等方式，对所有资金行为进行统一报账及收支，实现资金审批的高度集中。二是结算中心模式，是指公司设立独立的资金管理部门，对各二级单位之间的资金行为进行统一管控，具有实时管控、配置资金、资金结算、汇总数据等优势。三是财务公司模式，是公司设立独立子公司，有结算、融资、投资、外汇、财务咨询、数据处理及汇总等功能，但条件要求极高，需要银行等监管部门进行批准，一般是大型企业集团才会采用这样的模式。

四、结束语

建筑企业是国民经济的重要支柱产业，国家在这方面也出台了不少的政策措施，给建筑企业融资等带来了难得的机遇，同样地对资金组织管理的要求也越来越高。同时建筑企业要想在风云诡谲的业务竞争中保持平稳持续发展，就需要时刻了解建筑企业行业态势、资金组织管理新要求等，做出有效的优化措施，以完善的资金管理制度确保资金的良性循环，坚决避免资金风险发生，切实促进建筑企业高质量发展。

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