林跃琴

随着国家经济持续稳定发展，财政税收体制面临着改革与优化的现实需求。新形势下如何促进财政税收体制的优化成为社会各界关注的重要议题。健全财政税收体制已经成为了缩小城乡差距的重要手段，在推动城乡发展以及社会稳定方面具有重要意义。在此条件下，一定要结合当前国家社会的现实情况优化财政税收体制，才能推动国民经济的进步。据此，本文主要分析了当前财政税收体制中存在的问题，并针对这些问题指出了相应的解决办法，希望推动财政税收体制的优化进步，以供业界同仁参考。

税收作为国家经济的重要来源之一，在国家建设发展的伟大进程中具有举足轻重的地位与作用。但是随着我国市场经济体制改革的深化，经济社会与税收相关的矛盾也日益凸显。基于此，政府加大了财政税收体制改革的力度，以不断推动财政税收体制与时俱进，为推动经济良好运行建立坚实保障。财政税收体制问题的改进，必须要针对具体问题具体分析，制定完善的优化措施，只有这样，才能推动财政税收体制改革顺利进行，最终推动国民经济发展进步。

一、财政税收体制理论概述

我国当前实施的是分税制，中央和地方的权力被重新划分，明确双方的权限和责任，并对支出范围进行有效控制。中央主要是在国家安全维护以及外交费用支出方面进行宏观调控，充分保证国内经济协调发展，不断缩小贫富差距，实现社会经济发展公平性。行政规划和社会细化等方面具体的费用支出，而主要由地方政府负责。二者相互配合，实现经济的稳定发展。税收收入也进行了一定划分，中央方面主要是负责经济相关的如消费税、关税、车辆购置税等，地方主要是包括城镇土地使用税、土地增值税、房产税等，同时，中央和地方还共享一部分税收，如个人所得税、企业所得税、资源税等。两者在具体的工作职责与内容上以及相关政策上也有着明确的规划。这样不仅提升了财政税收的整体工作效率，也增强了中央财力，为经济发展提供良好的基础。在财政税收制度改革中，与之相配套的财政转移支付制度的完善也成为当前最重要的事情。在分税制改革的实践过程中发现，财政转移支付制度的建立健全，能够促进地方政府发展经济的积极性，保证中央的资金筹划权力，并在一定程度上降低了地方财政风险性，为实现经济稳定平衡发展建立保障。

二、新形势背景下财政税收体制现状

（一）财政税收管理制度不够完善

当前国家财政税收管理的体制并不是十分完善，存在着各种各样的短板和问题。比如，在高度集中的财政税收管理体制下，中央和地方很容易出现脱节的问题，地方政府对各种收入进行科学分配的难度增大，在一定程度上影响地方的经济发展。另外，财政税收管理体系仍然比较传统，随着经济社会发展，传统的税收体制不能够满足当前市场经济主体的需求。这就要求必须要采取科学的方法具体解决问题，充分保证财政管理的效率提升，财政管理的效果最大化展示出来。相关部门的人员也要不断收集各种意见，比如说不断优化财政体制改革的相关意见等。将这些意见整合在一起，结合具体的实际情况，有效解决当前财政税收管理体制存在的问题，这会在很大程度上避免出现财政混乱的现象，在经济发展改革的过程当中也能够更好地满足需求，国民经济社会发展再度腾飞才能够变成现实。

（二）财政税收核算体系需要发展

财政税收核算工作的专业性和复杂性相对较高，再加上目前核算体系不够完整，进一步增大财务部门人员的工作难度。比如在编制表格的过程中，漏税和伪造发票等风险的存在，给国家财政税收带来不良影响。对于广大企业主体来说，年终核算是非常重要的环节，但是受到各种因素影响，数据很容易出现偏差。一些企业在年终核算的时候，人工计算不准确，核算结果不明晰。还有一些企业虚假上报核算数据，政府不能充分了解真实的经营状况，整体税收受到不利干扰。这不仅影响到对企业真实情况和经济实力的评估，同时也导致对地方区域经济发展情况的全面统计更加艰难。

（三）财政税收监督管理工作需要加强

为了规范财政税收监督管理工作，国家出台了相关法规制度，但是许多地方政府在执行财务任务以及遵守制度的过程当中，往往是处于消极的状态，对于相关的管理工作没有明确，对于国家的税收概念也没有深层次理解，认为税收只是为了国民经济的发展，对于自身发展以及自身企业竞争情况没有影响，从根本上来说，整个管理层的责任感较差。不仅如此，一些企业高级管理部门的领导在报税的过程当中也存在着弄虚作假的问题，甚至利用职务之便寻找各种各样的逃税机会。一些企业对于自身的财务职责也不是十分明确，往往会选择不公开与税收有关的收支，如果仅仅依靠人工记录或者与相关的人员达成协议，那么就为企业提供了偷税漏税获取非法利益的条件，相关的领导对于管理的态度也不是很好，消极管理，在财政税收体制落实过程当中暴露出各种各样的问题，这必然会影响到社会经济的发展。

三、新形势背景下优化财政税收体制的具体措施

（一）不断完善财政税收管理体系

在当前，很多人认识到国家财政税收管理体制存在的一些问题，并开始针对这些问题进行具体的分析，希望针对短板和不足之处提出解决问题的办法，积极地对财政进行改革，从根本上优化财政税收管理体系，特别是仔细评估了经济发展的具体情况，在充分保证经济更好运行的前提下，使得财政税收体制更加完善，更好地推动经济体制发展。国家也出台了各种各样的措施，颁布了全新的政策，对地方财务管理进行有效规范，其中重要举措就是对地方的财务管理职能进行放权，可以根据自身区域的实际情况，因地制宜，选择适合自身发展的措施。其中最明显的表现就是在融资和税收減免的方面，国家对于地方政府以及企业进行税收的减免，地方政府就可以利用各种各样的平台和途径参加全新的学术活动，为各种税收制度的实施奠定非常好而又坚实的基础。与此同时，国家对于地方政府的权力有所放宽，使得地方政府对地方资源更加科学有效地利用，提升区域经济发展水平。不仅如此，这样的举措还能够使得中央的财政税收变得更加稳定，对中央税收提供了良好的保证。通过不断平衡中央与地方政府的权力，地方经济运行变得更加平稳，各地方也可以充分了解自身发展的需求，明确自身发展的问题，在此基础上对政策进行灵活运用和变更，区域性的政策也会变得更加可行，经济指数与中央实现同步增长。

（二）推动财政税收核算体系的优化和完善

一直以来，在国民经济发展和运行的过程当中，税收都有着非常重要的作用，特别是在区域发展的过程当中，税收发挥着十分重要的作用，而为了更好地发挥税收的作用，各个地方应该通过制定各种各样的税收制度，颁布全新的政策，提高区域经济发展水平。

在当前的时代背景下，不断健全和优化财政税收核算体系已经成为必然，只有积极地坚持科学的理念和正确的方法，积极调整和升级国家财政税收体系，才能够推动国民经济和社会的进步。比如说为了满足经济发展和时代，在个人所得税方面可以结合时代发展的形势进行提升和降低，从根本上刺激消费，纳税人的积极性和主动性也会大幅度提升。

（三）对财政预算加强严格管理

在进行财税改革的过程当中，最重要的一点就是如果是与基金活动相关的支出和收入，必须要将其纳入财政的预算当中，只有这样才能够使得财政预算管理体系实现扩大和完善。有关复式预算的形式，必须要从根本上加大管理的力度，在整个预算的管理过程当中，能够正式反映资金实际走向和流量，最重要的还是能够全方位地对财政的收支结构更好地表现出来。有关长期预算一定要结合当下国家整体发展的情况，明确国家长期发展的目标，再进行总体的规划，充分保证二者齐头并进。在教育、文化、社会保障、农业等各种国家重点扶持的项目当中，一定要增加财政支出。最为重要的是加大财政监督的管理制度，从根本上抵制一些偷税漏税的违法行为，特别是在明确法律法规的过程当中，一旦发现问题，必须严加惩罚，才能够震慑相关人员，保证其责任心，对国家的税收收入也会有一定保证。

（四）完善财政转移支付制度

想要从根本上完善国家财政税收体制，完善财政转移支付制度是最重要的，只有这样才能够从根本上整顿财税体制，这就需要根据主体的具体职能差异，对不同地区发展进行有效统筹，积极落实各种基本公共服务均等化发展，多措并举，充分缓解各个地区的财政税收的压力，使得财政转移支付制度变得更加完善。为了更好地保证资金的来源，可以设立专门的转移支付部门，这就使得中央和地方能够对管理转移支付进行有效监督，也为更好地整顿和优化转移支付方式提供了便利，才能更好地适应当前经济社会发展的需要，转移支付在经济社会发展当中的重要地位也能够更好地凸显出来，在经济发展当中发挥出重要作用。

（五）积极打造和建设优质而又专业的人才队伍

在国家经济不断发展中，财政税收相关的工作人员发挥着重要的作用。想要更好地进行财政税收体制改革，必须高度重视人才队伍的建设，打造出专业化的优质的人才队伍，不断发现更加优秀的财务人才。积极开展培训活动，激发财务工作人员的学习热情，使财务人员具备较强的上进心，从整体上提升工作质量，从根本上打造出专业化、高素质的工作队伍。

在财务、税收相关人员的工作队伍当中，管理人员是非常重要的，发挥着强大的作用，这就要求广大的管理人员必须从整体上落脚，积极完善人才的结构，拥有良好的眼光，科学地选用人才，并且对人才进行科学的培养，从根本上提升财政税收的管理能力。还要加强对于纳税人员的教育，提高纳税人员的服务理念，并且保证财务人员能够以更加积极的心态投入到为大众服务的工作当中，全方位合力推动财政税收活动平稳健康发展，进而推动国民经济的发展。

（六）加大税收征管与审计的力度

想要更好地完善财政税收体制，优化财政税收体制，积极进行改革，最先迈出的一步就是加大税收征管与审计的力度。首先一定要对税收征管体系进行有效的完善，对于税收征管的程序进行优化，特别是当前大数据时代，一定要充分发挥出税收管理软件的作用，提高税收的时效性和征管的有效性，从根本上实现税收和征管的一体化。其次，一定要不断提高固定纳税人名单管理水平，采取科学的税收管理方法，保证财政税收收入以及各项工作都能够更好地开展。另外，要加强财税内部审计，通过各种各样的审计活动，更好地发挥税收监督制约作用，高度关注一些重点纳税单位。比如说一定要利用各种各样的征管档案进行严格的审查工作，这样才能够更好地总结出税收征管的总体发展趋势，对于各个单位的实际纳税情况也能够更明确，从而更好地反映出税收征管的现实情况。

（七）充分保证财政支出和地方政府职能实现动态平衡

在完善财政税收体制的过程当中，想要更好地保障财政支出工作有序开展，就一定要不断实现财政支出与地方政府职能的动态平衡。从实质上来说，财政支出与地方政府职能动态平衡，能够更好地提升地区财政收入的科学性和准确性。因此不断加强政府职能的灵活性，发挥出政府部门的宏观调控作用已经成为必然，只有这样才能够更好地发挥出财政税收对于市场的积极促进作用。与此同时，一定要尊重因地制宜的原则，才能够对于政府财政压力有所缓解，提升中央财政收入，推动社会经济进步。

结语：

随着我国市场经济持续稳定发展，财政税收体制的改革优化成为必然趋势。在财政税制体制优化过程中，必须要应用全新的理念，加強专业人才队伍建设，以推动经济发展为基本点，努力实施积极的财政税收政策，优化各种资源税收体质，协调部分和整体的关系，协调中央和整体的关系，以全局的观念着眼，推动税制更好发展。同时，还要积极落实可持续的发展观念，发挥政府部门的宏观调控作用，优化各种收入分配政策，从根本上缩小收入分配差距，保证机会的均等，提高人民生活水平。最后，加强财政税收监督体制建设，保证税收体制的权威性，多措并举形成健全的财政税收管理体系，从根本上保证国家经济更好地发展。

（作者单位：福建省漳州市长泰区财政局）