李依辰?郑子佳?苗佳芳?陈静怡

在大数据时代，人工智能已被广泛应用于财务风险防控领域。随着“大数据时代”的到来，人工智能的兴起和应用，对当今社会的各行各业形成了很深刻的影响，尤其是在会计服务行业中，它不仅大大提高了财务的工作效率，改善了财务的工作方式，而且还有助于公司更好地控制财务风险，使公司能够筛查出有效的信息，进而提升公司的经营效率。

随着社会的变迁，时代的发展，当今社会的各个领域都有人工智能在不同程度的应用。由于新一代技术的蓬勃发展，人们从繁琐的工作解放出来，大大提高了社会生产资源的配置效率，并将先进的计算机技术应用于实际的事务处理中。高新技术的发展不仅仅是经济发展的必然成果，更是科学技术进展的必要成果。由于人工智能技术的发展，企业财务工作能够利用这一系统来管理财务数据、进行财务核算、汇总资料、分析风险等，从而大大提高工作效率，为公司实现长期发展目标提供有力支持。同时，公司内部的竞争也变得更加剧烈。为了在金融市场上占有一席之地，公司需要科学地应用互联网等先进信息技术，否则公司就会面临被淘汰的风险。为了在互联网时代取得长足发展，公司需要全面了解当前内部财务管理状况，并利用现有资源进行科学有效的风险防控。

一、大数据时代下财务风险的特点

经营风险被广义地界定为经济损失的不确定性，也能够被狭义地界定为利润的不确定性。日本研究者龟井利明提出，经营风险不仅仅是经济损失的不确定性，还包含利润的不确定性。事实上，经营风险的不确定性，它的存在可能会给公司带来机遇，也可能会给公司造成危险。公司财务通常包含筹集、投入、资金运用和利润分享四大主要基本方面，因此，经营风险也应该分成融资风险和成本。此时的一些做检查工作的技术人员就应该与时俱进，对经营观点进行更新，特别注重对于经济政策管理水平的提升和对企事业单元特征的了解，并且加强监督，从而有效地帮助企事业单位解决问题。与此同时，一些监督工作的思维方式也需要做出改变，不应该只是单纯的检查，而是需由此转变为协助企事业单位提升经济效益，并且在国家和企事业单位之间建立良好的利益关系。企业财务风险主要具有以下几个特征：

1.不确定性

企业财务管理的有效性对于降低财务风险至关重要，因为只有通过有效的预防措施，才能有效地抑制可能引发危机的因素，否则，财务风险就会不可避免地出现。

2.危害性

风险的存在会对中小企业的资金安全性构成严重威胁，一旦中小企业未能及时采取行动应对，就会对中小企业造成重大的经济损失，从而使中小企业资信等级急剧下降，甚至完全失去投融资力量，最终可能会造成中小企业倒闭。

3.与负债经营有关

风险的存在是由于无力偿付期满欠款而导致的，这种风险通常与企业的资产运营有关。

4.与企业发展有关

通常来说，中小企业举债的目的是可以扩展产品规模，实现规模经济性；中小企业还会进行投融资，以实现多样化经济发展，以减少经营风险。因此，财务风险与公司的健康发展密不可分。

二、大数据背景下财务风险的成因

（一）企业内外部环境的變化

大数据时代下，公司经济的发展面临着政治、经济、技术和社会文化等复杂的环境，这些环境的变化日新月异，所以处在这种环境下的企业受到内部和外部的共同影响，因此公司应该加强外部的观察，以防止财务风险的发生。公司身处大数据时代，如果忽略了整体市场的技术环境，公司也许会在产业结构优化方面滞后，导致战略调整失败，从而走上不正确的经营道路。同样，如果忽略了政策的改变，公司不但可能会错失机遇，还可能会做出不当的财务决策，给公司带来严重的风险。

（二）证券市场及金融体系不完善

中小企业的风险与其资产结构密切相关，特别是在证券交易和金融机构不健全的情况下。例如，中小企业的资产大部分来自负债和自营资金，而负债通常是从商业银行贷款。因此，证券交易和金融机构的不完善对金融机构的风险构成了重要破坏性。如果财务存在问题，将会极大地影响企业的财务，从而导致各种风险因素的增加。

（三）在大数据背景下，互联网的应用更加广泛

金融机构的风险管理和控制至关重要，因为如果企业无法及时识别并采取有效措施，将可能给企业造成严重的损失，甚至危及其长期发展。此外，一些企业也会受到负面影响，出现资金问题，从而导致经营风险。由于大数据技术的发展，财务数据的安全变得更加重要，因为它们容易被泄露或丢失。随着科技的发展，人工智能已经成为一种重要的工具，它可以采集、储存、分析海量数据，以便按照规则预测未来可能会出现的状况，从而为我们的行动提供指引。因此，在互联网时代，中小企业要想有效地利用互联网来优化企业自身的财务，首先便是要搜集巨量的基本财务。中小企业在搜集和管理巨量数据信息时，由于实时共享的特性，很有可能造成重要的信息和商业机密被泄露，从而给中小企业带来财务上的风险。

（四）财务决策失误

财务决策是企业管理人员根据已有财务数据做出的，一些失误的决策就成为财务风险的成因。财务决策失误可能由多种原因引起，包括数据分析不准确、公司内部风险预测和控制系统不完善、财务人员能力不够以及公司领导者对财务负责人的意见缺乏重视等，内部原因是导致财务决策失误的主要原因。

三、人工智能视角下的财务风险分析

（一）筹资风险

当企业规模扩大，内在资金不足以支持其发展时，就必须寻求对外投资，这种方式包括发放国债、股权和商业银行信贷等。但是，由于这些方式的不同，筹资风险也会有所不同。由于信息不对称，公司在选择投资方式时必须大规模收集和分析信息，以便充分考虑筹资成本、风险等因素。然而，传统的财务方式依赖于人工，效率低下，花费大批人员和物资，大大增加了公司的成本。

（二）投资风险

外商投资是企业的重要组成部分，它不仅包含对内投入（如引进技术设备、扩大产能面积），还包含对外投入（如买入股票或国债等），旨在获得更高的投资回报，或者从长期角度考虑，适应战略需求，扩张市场。风险指的是投资活动中可能出现的不利影响，包含投资回报率低于期望、投资方向不明确、主营业务前景不确定等。这些因素都可能导致投资失败，甚至可能会带来巨大的损失。

（三）运营风险

公司在日常生活经营过程中面临的运行问题，包括人力资源经营风险、财务经营风险等。其中，应收账款回款较慢是一个重要的问题，而且坏账风险也很大。想要获得更多的销售份额，公司可能会采取赊销的方法，这会导致企业流动资本中的应收账款总量大增，进而增大融资生产成本，并增大坏账损失的概率。由于市场预测不准确扩大了生产力，但需求却不足，导致库存资金回转较慢，耗费大批流转资本，进而使得资金成本大幅提高。此外，公司经营现金流也状况不佳，影响了债务偿还的能力。

（四）内部控制风险

随着人工智能技术的发展，公司内部结构管理面对着更多问题。一方面，传输或许会出现问题，造成信息丢失或泄密；另一方面，他人篡改和销毁信息或许会造成数据失真；最后，企业财务人员或许无法有效地将业务与人工智能技术联系起来，从而造成内部控制风险的产生。

四、基于人工智能的财务风险防范

企业财务风险的统计分析和控制需要大量的數据支持，而在当今财务数据爆炸性的年代，这些统计分析变得越来越多样化和快速，因而，从中筛选出与风险相关的数据信息变得更加困难。随着科技的发展，原有的财务分析方法越来越难以适应中小企业对信息的需要，所以，新一代人工智能技术的应用变得越来越重要。它可以帮助中小企业更好地对数据进行分析，判断关系到财政风险管控的财务数据，从而可以帮助中小企业实现财务管理信息化，并预测和判断风险。

（一）利用人工智能降低筹资风险

为了有效降低投资和筹资活动中的风险，企业应该充分利用人工智能技术，提供实时、准确的数据信息，其中智能分析尤为重要，它可以提供更加清晰、可视化的数据分析结果，有助于企业更快地认识风险，进而最好地做出投融资决定。采用先进的智能数据分析技术，可以准确判断出高风险债务，进而有效地转移风险。此外，数据挖掘技术也可以发挥重要作用，它可以从中提取出核心价值数据信息，并进行智能计算，从而深入分析数据内容，为筹资活动提供有效的支持。利用人工智能技术，可以深入挖掘市场潜力，精准定位，实现资源的最优配置，从而为企业提供更有效的筹资决策。

（二）利用人工智能降低投资风险

完成筹资后，企业可以进行多种投资，包括引进新项目、投资证券市场、进行商贸活动等。但是，由于投资的不确定性，企业的盈利能力和偿债能力也会受到影响，从而使得企业面临更大的风险。如果投资未能达到预期收益或出现亏损，将会严重影响企业的整体盈利能力，从而导致其偿还债务的能力大幅度降低。尽管公司未发现明确的盈亏现象，但如果存有超过商业银行存款利息率的情形，将会致使其盈利能力小于同期商业银行储蓄存款利益，甚至小于公司资金利率能力。为了有效控制企业财务风险，应当坚持勇于投入、力争高额收益的基本原则上，同样也要谨慎防范盲目乐观和风险，以尽量地降低投资风险。在实施风险投资决策时，应当确保资金收益与风险得到合理分配，并且确保资金流动的稳定性，以公平的原则为基础。为了降低融资风险，企业可以利用人工智能技术和预算分析技术，以期达到最佳的投资效果。利用预算分析方法，能够准确预测投融资费用，从而使风险评估和筹款决定更加精准、有效。此外，网络爬虫方法能够从互联网上收集有价值的信息，并结合人工智能技术，实时更新数据库中的信息，以确保投融资决策的准确性和及时性。

（三）利用人工智能降低运营风险

运用人工智能技术，企业能够有效地防范运营风险，具体表现为：首先，运用互联网技术构建智能理财信息平台，进行异地报账，报账数据即时化；其次，采用网络平台数字化签约，达到交易行为的自动化；最后，尽量避免使用现金支付，采用银行存款等方式进行结算。由于应用人工智能通信技术，将即时报账数据传输至相关业务办理人员，不仅能够大大缩短交易办理时限，而且还能增加交易办理的透明化，同时也能够追查到责任人，从而更有效地确定责任。由于运用智能互联网，我们能够构建财务共享管理中心，促进企业与理财的结合，降低运营风险。这个管理中心的建设应该由浅入深，先完成日常常规活动，如云采购和费用报销，接着再纳入薪酬和经费管理等具体内容，结尾再纳入项目和经营预算等管理内容，这样才能逐步推进，有利于改善和承接。因为运用人工智能技术，我们能够大幅提升财务队伍的建设速度。为了更好地帮助企业识别和防范财务风险，我们应该在网络平台上进行培训，让财务人员掌握必要的人工智能技能。

（四）利用人工智能降低内部控制风险

通过智能预算管理机制，可以有效地监控企业经营行为中的高风险点，实时监测财务状况，优化内部控制环境，并利用大数据和算法，将人工智能技术与企业生产过程相结合，运用计算机教学和计算机互动等方式，大幅改善公司管理和工作过程，从而极大地提高中小企业的工作效率。为了提高企业内部管理效率，我们应该将智能识别技术应用于各个领域，以实现更高效的管理。例如，人脸识别可以确保不同岗位之间的分离，指纹识别可以进行授权审批，虹膜识别可以保护财产安全等。此外，我们还应该构建信息防护机制。信息流动或许会带来三种潜在的危险：可能会被他人泄漏的信息，或许会影响数据治理体系的有效性，以及或许会违反信息使用规范。企业应当制定全面的数据保护策略，以多维度的信息构建风险控制模型，并结合有效的合规手段，实施动态的风险控制，以减少风险对业务数据流动的影响和损害。通过采用数据备份科技，可以实现多种备份方式，有效防止数据丢失，并且在遭受病毒入侵或黑客攻击时，可以利用人工智能科技自动转换和销毁财务数据，从而有效防止数据信息泄露。

伴随互联网信息时代的飞速发展，人工智能技术早已变成各行各业蓬勃发展的必需品。在此背景之下，虽然我们面对的经营风险更大，但我们也有更多的预防方法，并且有更多的机会。在当今竞争激烈的年代，我们不能因为困难而畏惧，而是要不断学习和利用互联网，以便有效地防范风险，稳步发展，取得更好的成绩。未来，人工智能技术将在财务风险防控方面发挥重要作用，它可以降低筹资成本，降低运营风险和内部控制风险，推动公司内部控制建设和完善，进而有效提升公司的效率和竞争力。随着大数据技术的发展，它早已变成当今时代的一种特征，大多数公司都在努力运用互联网来提高效率，但是，任何新型信息技术都有其利弊，当公司加快发展的同时，市场竞争也会变得越来越激烈，而大数据技术也会带来风险，使得公司在快速发展的同时，也会增加犯错的可能性，让许多没有做好充足预备的公司无从下手。如果公司没法有效地均衡风险与信息建设相互之间的关系，将会导致一些严重的后果，由此可见，将人工智能技术应用到财务风险防控中，不失为一种适应时代且发展前景十分明朗的措施。

（作者单位：辽宁对外经贸学院）

作者简介：

李依辰，女，2002年出生，新疆乌鲁木齐人，本科在读，财务管理。

郑子佳，女，2002年出生，辽宁锦州市人，本科在读，财务管理。

苗佳芳，女，2001年出生，内蒙古巴彦淖尔市人，本科在读，财务管理。

陈静怡，女，2002年出生，辽宁锦州市人，本科在读，财务管理。

本文系辽宁对外经贸学院2022年国家级大学生创新训练计划项目，项目名称：人工智能在企业财务风险防控中的应用研究，项目编号：202210841012。