霍凯琳

一、高校学生资助相关概念

（一）学生资助政策。我们党和政府一直高度重视学生资助工作。家庭经济困难学生能否顺利完成学业，进而摆脱家庭经济困难，事关一个家庭的兴旺，也决定着民族的未来。随着国家对家庭经济困难学生的资助力度不断加大，以政府为主要资助资金来源，银行、学校和社会积极参与的学生资助体系逐步加强和完善。我国学生资助工作的目标是确保每一位家庭经济困难学生都有学上、能上学、上好学。

（二）高校学生资助的主要形式。本专科阶段资助政策体系大致分为两大部分：助学资助体系和奖学金资助体系。助学体系有：国家助学金、学校助学金、助学贷款、服兵役国家教育资助、免费师范生教育、勤工助学、困难生补助、学费减免及新生入学“绿色通道”等帮助其完成学业方面的资助。奖学金体系有：国家奖学金、国家励志奖学金、校内奖学金等奖励性质资助。研究生阶段，助学体系包含国家助学金、三助一辅、国家助学贷款、基层就业学费补偿国家助学贷款代偿、服兵役国家教育资助、校内助学金、社会助学金等。奖学金资助体系包含国家奖学金、学业奖学金、校内奖学金、社会奖学金等。

（三）高校学生资助资金来源。根据2015—2020年中国学生资助发展报告，本文统计整理了2015年—2020年六年间高校资助资金投入（见表一）。高校学生资助资金大致来源于四个方面：财政资金、银行发放的国家助学贷款、事业收入中按一定比例提取并支出的资助资金及社会资金。根据各类资助占资助资金总额情况图（图一）知，在四类资助中，财政资金占主要地位，约占资助总金额的一半；其次是银行发放国家助学贷款，占比约28%；再之为事业收入中提取并支出的资助资金，占比约20%；占比最少的是社会资金，不足2%。

二、学生资助审计的必要性

表一：高校资助资金来源统计表 单位：亿元

图一：各类资助占资助资金总额情况图

（一）学生资助政策是党和国家的一项重大政策措施。政府对高校家庭经济困难学生的资助是促进教育平等的重要方法，通过资助让每个学生在受教育方面享受平等的权利，学生有平等入学的机会、平等接受学校教育、平等拥有就业机会。教育平等关系着社会公平与和谐。党和国家一直将学生资助工作作为我国一项重要的保民生、暖民心工程。十八大以来，更是不断加大对学生资助的资金投入力度，我国高校学生资助政策体系也日趋完善。我们党带领全国人民打赢脱贫攻坚战，全面建成小康社会，人民共享发展成果。

（二）学生资助资金投入大、受助学生多、覆盖家庭面广。随着我国教育事业的不断发展,高校教育规模的扩大，伴随而来的是学生的增长和家庭经济困难学生的增长。通过整理2015年—2020年六年间受助学生人数（见表二）得出结论：资助金额基本呈递增状态，且在高校资助资金中，财政投入资金占比最高，约占全部资助资金总额的一半。受助高校学生人数方面：2015年共资助高校学生4141.58万人，2016年共4281.82万人，2017年共4275.69万人，2018年共4387.89万人，2019年共4817.59万人，2020年共3678.22万人，这六年，受助学生总数达到2.56亿人，受助学生数量大，受助家庭面广。

表二：2015—2020年高校资助受助学生人数 单位：万人

（三）高校内部审计职责与学生资助审计目标。《国务院关于加强审计工作的意见》要求审计部门要对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况进行跟踪审计，重点监督检查惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况。2021年全国审计工作会议，习总书记强调要发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，要开展政策跟踪审计。高校内部审计工作要根据意见和全国审计工作会议精神，不断加大对重点民生资金项目审计力度，进一步推动国家重大决策部署落地生效。

我们党和政府历来非常重视教育公平，高度重视学生资助工作。高校学生资助工作也是高等教育工作中非常重要的一部分。资助政策落实情况不仅关系着每位受助学生，关系着贫困家庭的安稳和谐，还关系着国家保民生暖民心工程的实施效果。学生资助审计的目标是按照资助流程，审查资助政策的落实情况、资助程序是否规范，资助资金是否及时、全额、安全的发放到真正经济困难学生的手中。通过审计完善高校内部控制、防范风险、助力高等教育事业高质量发展，促进学生资助这项惠民政策充分发挥其积极作用。

三、学生资助审计常见问题

（一）资助政策贯彻落实程度不够。尽管国家对高校学生资助在经费管理、使用、发放等方面有相应的制度规定及具体工作流程，但是从政策贯彻落实方面还存在以下问题：一是部分高校对学生资助工作的重视程度不够。主要表现在学校资助管理制度欠缺；资助项金不及时发放等，从而影响资助政策的实际效果。二是对于高校学生资助政策理解不够深入，资助工作管理不细不严不规范。如高校中实际组织实施管理资助工作的专职资助中心工作人员，因为不懂政策或者对政策理解不深不透，存在将国家助学金用于抵扣学费现象；未及时组织各类奖助学金的申请与评审，影响学生资助的有效性；未及时更新管理学生异动信息，出现资助信息统计错误，发放混乱等现象。三是向学生宣传资助政策力度不够，出现学生对资助政策不了解，未能识别出真正经济困难学生，使资助出现盲区。此外，受助学生公示名单不全，或者公示范围小且较隐蔽，大大影响国家资助政策的实际作用与效果。四是学校未按照国家有关规定从事业收入中足额提取一定比例的经费，专门用于学费减免、国家助学贷款风险补偿、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等。专项资助资金未按照资金管理要求做到单独立项、专账核算，不能方便及时准确掌握资助资金是否到位及其支出、结余情况。

（二）贫困学生认定困难。目前高校贫困生认定工作还没有形成一套完全科学有效合理的贫困生认定程序。高校好的经验做法是：首先，学校向学生说明家庭经济困难学生需要进行贫困生认定，然后，学生自己申请，学校进一步认定，公示贫困认定结果，最后建档备案。这种方式较之前生源地开具家庭贫困证明更加科学和精准，但是也存在部分学生因为自卑心理，害怕同学老师知道自己家庭条件差，出现自己不主动申请认定的现象，使资助工作未能惠及到这部分学生。

（三）资助评选程序不到位。学生资助工作要保持真实性、严肃性。在实际评选过程，作为第一环节的班级评审中存在人情因素，感情分使得资助结果可能存在真正家庭经济困难学生的资助力度低于人缘好的经济较困难学生。贫困生评定鉴于各种因素不能统一，评选的公正公平性有待加强。资助评选的不公会导致申请贫困认定学生增多；谎报、虚报、瞒报家庭经济状况的情况时有发生；日常高消费学生被评为贫困生；学生诚信缺失；轮流坐庄平分奖助学金等现象，使学生资助的真实性、严肃性遭到破坏。

（四）资助基础资料存在缺失。在做好资助宣传、贫困生申请、学校认定、发放等程序后，高校还应注意资助相关信息资料的整理分类，做好资助工作的后半篇文章。部分学校存在资助档案管理混乱，各类资助未进行分类管理、分类整理；向政府、社会、学校汇报总结实际资助情况的少；受助学生档案不完整，缺少审批盖章；资助基础资料中只有受助学生资料，缺少评选程序资料，不便日后回查检查；部分班级评审过程的会议记录资料缺失或者不详尽，只记录评选结果，没有评选讨论过程记录等。

四、问题产生原因剖析

（一）思想认识不够、重视程度不高。学生资助工作不仅关系到学生，还牵动着千千万万个困难家庭。我国脱贫攻坚战取得了全面胜利，但部分家庭还存在相对贫困现象。如何继续巩固脱贫成果,使脱贫家庭不返贫，做好脱贫攻坚后的乡村振兴工作，实现中华民族伟大复兴的中国梦是每个人应该考虑和为之奋斗的。国家对经济条件困难学生的资助工作是一项保民生、暖民心工程，对工作重要性程度思想认识不够、未将其放在国家重大民生工程的高度致使政策执行效果不佳。

（二）制度缺失、控制不严。尽管国家出台了一系列资助项目的管理办法，这些规定但更多的是规范国家层面奖助学金管理。由于每所高校面临的实际情况不尽相同，对学校从事业收入中按比例提取的用于学生资助的资金管理及社会资助资金的管理制度还不够完善，制度缺失的深层原因是内部控制缺失，高校内部控制缺失或者控制机制不起作用，会使控制的人为因素增多，相应风险增高。

（三）对资助政策体系研究不深入。对资助政策研究不深入，会使实际工作面临资助形式较为单一、解决问题办法不多等现象。我国对家庭经济困难学生的资助工作已形成了比较有经验的做法，建立了财政、银行、学校、社会共同资助的政策体系。除去奖学金、助学金，还有一些好的经验做法，如困难新生入学绿色通道使交不起学费的困难生先入学学习，再通过奖助学金申请、助学贷款等方式保证其完成学业。勤工助学、研究生三助岗位使困难学生学会通过自己的劳动减轻家庭经济负担，克服自卑心理，培养自立能力，从助学岗位中知恩、感恩，日后工作中报恩。

五、以审促进资助政策落地生效

（一）以审促改、以审促警。对高校学生资助审计中发现的问题，重在整改。一方面学校要从思想认识上、行动上高度重视审计整改工作，可参考审计报告中的建议和其他好的经验做法进行整改。通过审计促进整改，避免同类问题反复出现。另一方面，通过发现问题、通报问题，达到对工作的警示作用，在实际工作中强化风险意识，严格按照资助用途使用和管理资助资金。

（二）以审促学、以审提质。通过审计，可以发现资助资金管理的问题所在，一方面提高领导对学生资助工作的重要性认识，营造学习型组织。另一方面提升学生资助工作人员的业务素质，不断敦促学习相关政策法规及风险应对、经验做法，紧跟时代，建立与资助学生相关信息数据系统的对接，通过大数据对学生的家庭生活、日常消费、诚信情况等进行综合分析，更加准确了解学生，做好资助服务工作。通过审计，能识别出资助申请、组织认定、公示发放过程中的风险，进而确立风险应对措施，达到合理规避风险，提前预防，适当分散等科学措施。提升学生资助工作的质量，使国家这一重大政策在高校落地生根枝繁叶茂。

（三）以审促建、以审促廉。高校要加大对学生资助管理机构建设力度，配备责任心强、专业能力突出的人员从事资助管理工作，明确岗位职责。工作中严格规范评选过程，严把资金发放关，进一步建立完善资助规章制度，将学生资助工作程序化、规范化、制度化，保障资助工作的顺利开展。此外，还可建立激励制度，对学生资助工作有好的建议或者意见的单位和个人给予适当奖励，形成良性的资助受助环境。高校须重视开展资助反腐倡廉教育工作，增强师生廉洁用权意识。持续加大对资助工作的监督，积极构建由纪检监督、审计监督、财务监督、学生监督、社会监督等组成的高校内部资助监督体系。强化对资助工作的监督检查，拓宽问题发现途径和问题反馈渠道，杜绝资助工作中的不公行为，促进教育平等，推动高校资助工作规范运行。

（四）以审促管、以审促效。高校学生资助审计的目标是通过专业的审计行为，审查资助政策落实情况。高校通过审计认识资助工作中存在的问题，通过进一步规范化、制度化行为，增加大数据相关信息的应用与分析，及时准确对使学生在资助申请、评定、公示、发放等环节的监督，使资助工作更加公正公平。通过审计发现高校内部控制中的薄弱环节，进而完善控制，保证运行有效，及时进行内部监督总结，把学生资助工作做实做细，将这项惠民工程做好做久。