作者简介：刘澍颺，（1984.3.14），女，汉族，贵州省贵阳市人，本科，中级会计师，研究方向：财务管理。

摘要：随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，国内餐饮公司数量不断增加。资金作为餐饮公司运营的支柱，资金管理是财务管理的重要构成内容，是保证公司利润提升和市场占有率提高的重要手段。企业建设资金管理体系还可以有效提高企业内部资金使用信息的共享和传递效率，发挥信息优势，提高信息质量，有效提高企业资金管理水平。然而当前餐饮公司在资金管理方面存在着许多的不足，餐饮公司资金存在浪费问题，资金安全性和利用率都有待提升。基于此，本文对餐饮公司资金管理的要点进行全面的梳理，并依据实际情况分析餐饮公司资金管理中存在的问题，相应地提出资金管理优化建议，期望能为餐饮公司资金管理水平的提升提供参考。

关键词：餐饮公司;资金管理;优化;要点

作为国民经济发展和人们日常生活的基础，餐饮行业具有重要的地位，尤其是随国民经济水平的提升，餐饮产业越发完善。当前在国家政策方针的引导下，餐饮公司获得了快速的发展，但也不断发生质量问题，给人们的生活和社会安定造成了许多负面影响。面对激烈的市场竞争，餐饮公司要对自身营运资金进行科学有效的管理，不断提高资金使用效率，在保证餐饮质量的基础上，减少资源浪费，合理控制成本，为公司预留降价空间，有利于提高公司的核心竞争力，为公司健康稳定发展提供保障。

1资金管理的概念和作用

资金管理中的资金主要指的是流动资金，也就是货币资金、应收账款以及存货。而资金管理指的是公司对资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称。针对餐饮公司来说，不但要持有一定额度的资金，为日常经营和生產提供保障，包括货币资金、存货以及应收账款，还要为持有的资金付出一定的代价，主要包括持有成本、管理成本、仓储成本、短缺成本等。所以资金管理目标就是保证资金持有量的合理性，使得资金收支在时间和数量上实现有效的衔接，在为正常运营提供充足资金的同时，避免资金的闲置，以免公司在资金使用、源头和日常管理中由于管理不善或者无法预估的因素，造成现金收支的不均衡，给公司带来无可挽回的损失[1]。

餐饮公司实施资金管理的意义主要体现在以下几个方面：首先，公司加强资金管理可以有效地缓解资金压力，降低公司的财务风险。公司经营的各个环节都需要大量的资金支出，如果资金运转不畅，导致资金链断裂，将会给公司带来经营风险;其次，资金管理能够提升餐饮公司的经济效益和盈利能力。当前，餐饮行业面临着巨大的竞争压力，公司生存与经营的根本就是充足的资金。而合理的资金管理能够激活闲置资金的价值，提高资金的使用效益，通过降低项目成本来获取更多的利益;再次，资金管理能够提升公司的综合管理能力。公司的资金管理主要包括资金流管理和物资流管理。物资流管理也是为了及时供应公司运行所需要的各项物资材料，防止资金流失与资源浪费。可以说，公司业财是融合的，公司的资金管理具有一定的复杂性，加强各个部门之间的紧密联系和各岗位的合作意识，提高公司整体的工作效率和资金管理水平，可以达到提升公司综合管理能力的目的。

2餐饮公司资金管理中存在的问题

2.1缺乏管理意识，资金安排不合理

由于资金管理为公司带来的成本节省和资金使用模式优化等效益，无法使公司直接获利，因此许多餐饮公司对营运资金的管理缺乏正确的充分认知。加之许多公司基本都有一套资金管理制度，管理者对资金管理的插手，许多财务人员没有认识到或者不重视优化科学营运资金管理体系的重要性和必要性，导致公司资金管理模式较为陈旧，无法满足公司的现实发展需求。资金安排不够合理，部分子公司无法及时偿还到期债务，而其他子公司存在资金闲置等问题，影响了公司的正常运行，从而带来了财务隐患。

2.2资金管理制度不够完善

许多餐饮公司的管理意识不够先进，人员整体素质较低，特别是一些规模较小的公司，未能建立完善的资金管理体系，其资金管理制度、模式、方法等多为照搬其他公司，没有一套系统的管理程序，实际营运资金管理仅靠财务管理人员的经验进行维持，运营资金管理不够科学、合理。部分餐饮公司的财务人员对资金的管理局限在原材料成本控制和公司员工的工资和待遇管理上，缺乏对隐性资金的管理，使得公司存在资金流向不明的状况，影响了公司正常的生产经营[2]。餐饮公司经营涉及的环节较多，比如技术更新、广告宣传等，所需要的成本较高，但是许多公司的财务人员缺乏对各项支出的严格管理，对资金的消耗缺乏动态监督。

2.3资金管理效率不高

首先，收款管理较为薄弱。当前多数餐饮公司依然采用现场收款的模式，随着网络收款模式的发展，私人收款二维码和公司收款二维码存在乱用现象，许多收银人员的综合能力较差，具有很强的流动性，给资金管理增加了难度，使得财务数据缺乏真实性;其次，应收账款的管理不够完善。作为餐饮公司主要的资金源头，销售款项是资金管理的重要内容，许多公司缺乏对应收账款的科学管理，没有制定和更新应收账款账龄表的制度和系统，容易出现坏账，公司经营管理潜在的财务风险也会随之增加;最后，采购存货管理不科学。餐饮公司每天都要进行大量消耗品和原料的采购，但是部分餐饮公司缺乏专业人员对相关数据进行规划，无法保证食材需求量或是库存材料积压，造成食品腐烂变质，引起资金的占用和浪费，使得资金利用超出预算，影响了公司经济效益最大化目标的实现。

2.4资金管理人员综合能力不高

当前许多餐饮公司都是从个体经济成长起来的，公司在人员使用方面存在任人唯亲的情况，虽然餐饮公司也招募专业的财务人员，但关键财务负责人常为自己人，财务知识匮乏，缺乏资金管理的专业知识，对有关法律法规和规章制度缺乏了解，没有形成风险管理意识，对成本管理、预算管理等内容不够熟悉，无法起到很好的领导作用。另外，餐饮公司常存在过度控制人力成本的问题，反映在实践中，主要体现在财务人员数量有限，一人身兼多职，不但容易出现不相容岗位未分离的问题，而且也存在财务人员综合能力难提升，工作积极性不高的现象，自身综合素质难以满足现代化餐饮企业资金管理要求[3]。

3餐饮公司优化资金管理的措施

3.1加强对资金管理的重视，实行资金集中管理

首先，革新资金管理理念，企业领导着力推进。资金管理作为企业计划、分配以及监督和控制资金使用的重要手段，餐饮公司管理者应加强对其的重视，认识到资金集中管理的优势，其需要企业的各个职能部门参与，各部相互协作共同完善此项系统“工程”。若是要实现部门协同合作，需要打破部门交流屏障，重构业务流程，则单纯依靠普通管理层和基层员工的力量无法实现预期效果，企业领导应当着力推进架构创新，深化内部改革，为实施资金集中管理营造良好的氛围。

其次，树立资金集中管理的风险意识，形成集团企业规模优势。比如，若是下级企业产生资金负债风险，可以通过内部转移定价的方式，减少无用交易，缩减成本。在构建财务风险预警机制过程中，必须对各个分支机构财务数据信息进行收集，对比总结数据，进行形象化的信息展示，将信息向管理层递交，确保领导人员可以对财务运营情况及可能出现的财务风险进行把控，将其作为投资和决策的基础性内容。在开展资金集中管理过程中，还需要开展风险监控，风险监控前，必须强化准备工作，确保审批流程制度的完善性，减少舞弊行为的发生，有效进行债权关系的划分。全面化的进行资金风险的分析，确保应急措施应用到位。在进行风险控制时，必须实时监控资金的应用情况及使用去向，确保可全面化的对资金的最新动态进行把控，依靠分支机构，定时进行报表的递送，不定期抽查资金流水和银行企业账户，责任至个人，合理奖惩。此外，必须分析其是否能够按时进行款项偿还，进行资金使用率的计算，定级资金管理风险。若是资金项目风险较高，必须向企业结算中心上报[4]。

其次，餐饮公司应当实行资金集中管理模式，充分利用公司内部的资本市场，在公司不同下属单位间进行资金的合理配置和调动。通过对资金的集中管理和全面监控，满足不同下属公司资金的各类需求，从而保障公司的健康稳定运行。目前，在集团企业中，资金集中管理的类型共计包括两种类型，其中资金集中管理的模式共计六种。资金转划类型及资金缴存为两种重要类型，内部银行、现金池、财务公司、结算中心、报销中心及统一收支为六种资金集中管理模式。资金缴存这一类型下，最为典型的为内部银行的模式，其指的是集团企建立股份公司或者财务公司以后，依靠内部银行充当的形式，对资金的运转情况进行监督和管理，子级集团企业在一定时间范围以内，每天必须将账户内超过设定金额的资金款项，手动转划或者系统自动转划向集团内部账户转移，并同时由内部银行子公司进行利息的计提。与之对应，子级企业若是资金存量欠缺的情况下，可向集团内部银行进行款项的借入，并进行贷款利息的支付。在资金划转这一类型下，集团企业所担任的角色为结算角色，其自身并未进行资金的存缴，其可从宏观角度出发，对每个子级企业资金短缺或者剩余状况进行共享，资金剩余的企业会自动将资金向短缺的企业转移，资金自身无需向集团公司转移，这一类型下，资金贷款必须由子级企业协商通过并签署协议，集团将资金转化指令下达以后方可实行。

借助资金集中管理手段，针对销售规划、生产方案、应收账款、资金支出、投资等各类数据，可以利用全面的财务软件进行管理和配置，对公司将来的资金使用进行预算，预估在不同作业中的使用情况，制定出公司全面的资金使用计划、资金回收计划和融资计划等，对资金的流入和支出进行规划，避免公司流动资金和非流动资金出现失衡，保证公司流动资金的合理使用，使流动比率在预定的最佳区间中波动，保证资金链的有效运行，实现对业务基金架构的有效调整，增加业务基金的利用，推动公司经营战略目标的实现[5]。

3.2建立预算制度，保证资金的使用效率提升

首先，餐饮公司领导者要推动资金预算制度的落实，基于公司年度发展战略规划，进行年度预算的编制;其次，要对预算落实過程中的数据进行调整和纠偏，使得预算的落实受到有关部门的全面监督，通过资金预算实现预测、规划和调度的目标。同时，还要成立专门的预算管理部门，对预算的落实情况进行控制和管理，对存在的问题提出有针对性的改进方法，依据反馈，加强资金预算的管理;最后，公司要定期和不定期地对资金预算执行情况进行考核，保证预算执行员工的配合度，针对预算完成较好的部门要进行奖励，保证预算的有效落实;对预算执行不到位的部门，实行强有力的责任约束机制。

公司要通过预算制度，加强对应收账款的回收管理。公司要制定完善的信用体系，包括信用标准、信用条件以及账款回收政策等，通过科学有效的应收账款制度，对汇款时间和现金折扣的条款进行重点关注，及时更新应收账款的信息和回收状况，财务部门要及时向管理层反馈回收期限和比例表。同时，公司要加强对供应商的筛选，保证应收账款账期的合理性，使得证公司能够获取到优良的材料供应和充足的资金空间[6]。

3.3建立内部控制体系，优化资金管理

建立健全的内部控制体系，能有效提高企业财务风险管理效率，增强企业风险防控能力。因而餐饮公司要建立科学完善的内部控制体系，优化公司的资金管理，保证公司资金的完整性，为公司资金的使用和业务的进行提供保障。公司要加强对业务流程的管理，避免出现资源的浪费和限制，建立成本管理制度、资金审批制度、投资管理制度、融资制度等，实现对资金的有效管理和科学调配，以监督预防为原则，构建资金审批、使用和审核主要模块的管理体系，建立资金使用事前预防、事中落实和事后监测的完整系统，重点关注风险管理体系中的重要环节，从而实现风险管理的事前、事中和事后的全过程监督[7]。公司需根据经营的状况，对员工、生产、购买、设备等环节进行区分管理，在公司建立专门的管理小组，对各个模块进行分析，将管理责任落实到具体人员，对公司营运过程中的各个方面进行动态监督，从而避免造成公司的资金损失。公司要构建科学的成本核算制度，提升公司资金管理能力，使得营运管理更加科学有效，利用信息化手段对公司的成本进行全面核算，保证资金核算的准确性和及时性。

3.4提高资金管理人员的综合能力

一方面，餐饮企业需要建立人员培训机制，为会计人员创造培训和学习的机会，鼓励会计人员积极提高自身的专业水平和职业素养，强化会计人员的资金管理观念，组织财务人员进行新知识、新制度、新业务的学习，帮助其提高技术水平，促进财务团队整体能力的提高;另一方面，在信息技术逐渐成熟的当下，财务会计已经无法满足餐饮企业的财务管理需求，需要企业明确会计转型目标，引入更加先进的管理会计模式。具体来说，管理会计可以发挥其财务分析、市场预测、业绩考核等功能，对于企业的发展提供各方面的信息，从而改善经营管理、提高经营效率，维护与创造价值。例如，在确定投资方案环节，管理会计可以结合企业市场定位、供需关系、消费定向、竞争对手发展现状、原材料价格波动情况等信息，分析投资项目的可行性，预测项目成本、收益与风险，为企业管理层人员提供充足的决策支持。基于此，餐饮企业还需要对会计人员结构进行调整，制定相应的激励机制，鼓励会计人员不断拓宽自身的知识面，促进职能转型，进而为资金管理工作提供高素质的综合性人才。

4总结语

综上所述，在当前经济形势愈加严峻的背景下，餐饮公司要想在激烈的市场竞争中实现长久发展，就必须要重视资金管理工作，建立一套行之有效的资金管理制度，引导公司开展各项业务活动。现阶段，餐饮公司可以通过实行资金集中管理，建立预算制度和内部控制体系，提高员工综合水平等方式，实现对资金使用的合理配置，规范资金的使用，减少公司内资金短缺以及随意使用资金的问题，从根本上提高公司的资金管理水平，帮助公司实现长效发展。

参考文献

[1]周岚.浅析当前支付环境对餐饮企业财务资金管理的影響及应对[J].会计师，2019（12）：31-32.

[2]王磊.集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施[J].科技经济导刊，2020，28（24）：202+199.

[3]汪亚红.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对策略[J].大众投资指南，2020（16）：116-117.

[4]戚士华.企业资金管理存在的主要问题及优化建议[J].企业改革与管理，2020（20）：116-117.

[5]丁婷婷. 企业资金管理存在的问题及对策[J]. 中国市场，2020（06）：88-89.

[6]白晓泉. 新常态下优化企业资金管理的思路研究[J]. 财会学习，2020（10）：202-204.

[7]董伟. 企业资金管理主要风险与内控措施的研究[J]. 财会学习，2017（01）：174+176.