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关于加强国有企业内部控制的思考

2022-03-01李萍

时代商家 2022年5期
关键词:风险管理内部控制国有企业

李萍

摘要:国有企业是我国国民经济的重要组成部分,是中国特色社会主义经济的“支柱”。国有企业受国家和政府控制,可以调节国民经济发展状况。省市国有企业的竞争力和发展质量,对省市经济发展具有不可替代的作用。内部控制是公司内部董事会、监事会、高级管理人员和全体员工通过各种措施和方法实现企业目标的过程,其宗旨是确保公司合法合规经营、资产和资金安全,提升企业管理效率,促进高质量发展。本文分析国有企业内部控制存在的问题并提出改善措施,为国有企业内部控制发展提供参考借鉴。

关键词:国有企业;内部控制;风险管理

国企改革历经四十余年,由于国有企业改革对象牵涉广,改革流程错综复杂,改革过程面临着诸多重难点。2015年,随着《深化国有企业改革的指导意见》和《关于国有企业功能界定与分类的指导意见》两项文件的发布,国有企业带着具有“国家认证”的头衔正式登上了国企改革的历史舞台。近几年来,国有企业改革向纵深推进,分类改革的指导势必要在未来几年里落实得更加彻底和精细。与此同时,该类企业由于其属性特殊,在落实分类改革政策指引过程中,会面临更加复杂的内部控制问题。对于以盈利为己任的企业,内部控制能够作为企业良性运营和发展的保护伞,能够为企业业绩的增效保驾护航。对于国有企业,内部控制的作用就更具现实意义,它不仅能够维持该类企业的资金链完整,保障国有资本安全,还能够帮助该类企业提高服务能力,改善公司内部环境,消除一些影响公司整体水平的细微弊端和劣势,从而使国有企业更加负责任地履行好保障民生、维护国有资产保值增值的使命。

2019年11月,由刘鹤主持召开的国有企业改革领导小组第三次会议重点强调:“推动国企改革,未来三年是关键阶段。全面增强国有经济的竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力”。未来三年,将是国企改革的关键阶段,也是国有企业全面精细化改革的重点时期,更是该类企业提高内部控制建设的重要契机。

一、加强国有企业内部控制的意义

(一)有助于保障国有企业经营管理合法合规

内控制度以风险管理为导向,以合规管理为重点。国有企业结合实际,通过制度建设和流程标准化,建立完善的企业财务内部控制制度、人力资源内部控制制度,覆盖企业职能部门运营、内部管理等,确保公司生产经营合法合规,有法可依,有章可循。通过制度规范经营管理,一方面,可以在制度框架下约束各方行为,另一方面,鼓励员工加强自我控制和相互监督,提高整体内控水平,避免业务发展過程中的风险和损失。

(二)有助于国有企业防范化解重大风险,确保资产安全

资产安全关系到企业的发展和生存,国有企业必须加以重视。内部控制可以通过标准化流程嵌入到资本管理流程中,对于项目采购、投资、财务管理等企业活动,有完整的控制体系和流程,可以规范和管理企业财务工作和资金流动,按照规章制度实施财务活动,确保财务管理规范合法,资金安全有保障。建立健全企业的岗位责任管理制度和内部控制制度,可以起到良好的监督作用,防止人员违规、滥用职权等,可以有效保护企业的财务安全。

(三)有助于提高国有企业财务报告质量

国有企业的内部控制要求企业遵循国家会计制度,会计从业人员具有相关资格证书,鼓励从业人员提高学历,加强对财务人员的专业技能培训,有利于提高财务工作的整体水平。制定财务报告编制流程和编制计划,及时发布真实可靠的月度、季度和年度财务报告,促进财务与业务的融合,为业务增长赋能。

(四)有助于提升国有企业经营效率

企业建立了合理的人员选拔机制,岗位与部门匹配,岗位与人员匹配,合理安排,及时调整企业内部组织结构和人员,形成高效的工作机制。内部控制的基础是制度建设。国有企业建立了财务管理、合同管理、办公管理、采购管理、人事管理等制度,形成了人事制度管理的良好局面。实行严格的流程管理可以显著提高工作效率。

(五)有助于增强国有企业的竞争力

完善内部控制体系,加强监督执行,可以弥补国有企业的短板,准确暴露风险隐患和企业不足,促进企业持续改进和提升,增强市场竞争力。国有企业加强预算控制,充分发挥预算管理在战略实施中的积极作用,将战略落实到具体业务中。推动企业战略实施。此外,内控制度通过薪酬绩效的提高,从集团对子公司的考核,到各部门的考核,再到员工个人的考核,来激励全体员工,形成积极向上的企业文化。

二、国有企业内部控制存在的问题

(一)内部监督紊乱

国有企业目前多数没有独立的审计部门。内部审计师没有做好自己的工作,对内部控制的评价没有具体的层次和意义。此外,参与国有企业内部控制评价的审计师,也缺乏对相应问题提出修改完善的解决方案的能力,这导致企业内部控制在经过内部审计后并没有得到有效改善,内部监督没有发挥其应有的作用。

(二)信息沟通效率偏低

内部控制离不开整个沟通系统,有效的沟通和充分的信息交流,有助于识别和降低风险。不仅工人了解其内部控制的重要性,供应商也需要详细了解公司。然而,国有企业在这方面做得并不好。此外,财务部门与国有企业其他劳动部门的关系缺乏透明度,屡屡引发补偿问题,可能得不到及时解决。虽然公司非常重视财务管理,但没有考虑平行部门,缺乏协作环境,导致误解。因此,信息沟通的低效率对公司的日常运营产生了重大影响。

在最先进的通信方面,存在通信问题和国有企业如何运作,信息滞后等问题,公司财务部门目前使用用友财务软件,只执行信息。公司现在缺乏像ERP这样的集成管理系统,不能保证数据资源的共享,让业务信息的交流更容易或更方便。确保资源共享。此外,公司优质的员工奖励制度不尽如人意,影响绩效考核,导致管理层与员工沟通不畅,关键员工反馈不足,员工上报问题管理不善,这也是信息反馈渠道受阻造成的。

(三)资金管理效力有待提高

现任财务部负责企业的日常流动性管理。国有企业具有资金管理控制程序,包括支付授权审批和银行账户管理,并制定了相应的现金、票据内部控制办法。但是,在实际工作中,现金控制很少,商品或服务没有按时完成,缺乏权威和责任也引发了各种问题。例如,对现金费用的解释是不够的。对国有企业资本管理内部控制体系的理解,导致现金流审批流程和现金流监管的消失。很多,也不是很清楚,但它明确定义了银行存款的管理。库存需要加强。现场检查发现,虽然内控手册规定违反现金支票,但公司盘点发现每年只有两支库存,库存不足。会计师和付款主管的职责没有很好地分开。工作忙时,部分工作交给会计。现场调查显示,她的怀孕剩余时间是由财务主管计算的。司库职位的工作和财务损失并不严格兼容。确保有效隔离,确保账户发票、安全存储和日志存储等重要信息的安全,最大限度减少财务欺诈的发生。

(四)企业治理结构人员配置不科学

国有企业治理结构方面,只有表趋于完美,但五脏六腑还是有问题。包括以下内容:大多数董事会成员负责公司的日常运营和管理,这部分员工占上风。而这些高级管理人员正是公司的股东,这也削弱了监督和限制行政机关的权力运作。因此,公司的制度是空洞的,企业也很难做到透明和统一管理。随着时间的推移,利润增加,公司管理层失去公正。监事会成员的情况进行了比较。监事会必须发挥高度权威,对公司经营管理的诸多方面进行监督。保护独立委员会成员的主要要求是:监事会的作用是做出重要的管理决策。时间的作用有限,需要管理层密切关注。现在一些董事会成员是公司的员工。然而,不容忽视的一件事是,这些员工受制于更低、更高的订单。在某些情况下,他们可能忽略了高级管理层的利益和责任。因此,监控不能在整个监控过程中发挥有效作用。陌生企业很容易干预高端企业的日常生产经营活动。

国有企业有自己的企业文化,贯彻“建设美好生活”的目标,弘扬高效率、高质量、高服务的理念。但现场调查发现,员工对企业文化的了解程度不高,对企业文化的了解不足。可见,培养和管理其文化导致形式化,导致企业意识和合作精神水平低下。如果事情发展成这样,将会影响公司的长远发展。

三、加强国有企业内部控制的对策建议

(一)完善企业内部监督

为实现及时有效的内部监督,国有企业应设立独立的审计部门,部门成员可以直接向公司最高管理层报告。内部审计部制定并实施科学的管理计划和控制,高级管理人员向最高监督层报告。保护必须是关键的,过程必须简单有效。审计部门独立于其他业务部门,需要提前设定审计目标。重点关注高风险、高风险、资金、高层次的部门。避免对违反公司规则、不合规、严重违反采购和市场价值、真实货物和记录变动等问题进行监控和管理,避免审计部门的深入审查,及时报告业务违规行为。严查内控哪些问题导致违规,并按照制度对相关责任人进行处罚,不断完善内控环节。国有企业应结合自身情况,完善企业内部控制体系,使其更适合企业发展。这个评估系统也应该针对公司未来的风险和问题。建议公司内部控制评价由财务部牵头,由公司董事长、监事会、董事会共同完成运作;或聘请会计师。公司和其他第三方组织执行评估过程。在领导的统一领导下,为使各部门积极参与对公司内部控制状况的整体评价,有必要增加评价结果的重要性。好好评估你的核心业务,利用它,取得好成绩。一个公司的内部控制要差异化,就需要让各个组成部分保持一致,为了得到准确的结果,需要不断完善内部控制评价体系,使其科学化、合乎逻辑。

(二)增强信息沟通效率

部门间有效的数据沟通是提高信息沟通效率的重要途径。国有企业应通过每周例会加强组织之间的联系。在会议期间,重要的是要让员工积极参与提出的问题,进行讨论,提出解决方案并表达想法。一是管理层要积极与高管及下属沟通,让员工了解公司未来的发展战略,对当前的工作状况有充分的了解。员工要与公司共同成长和发展,员工必须有明确的责任感。其次,提高效率最快的方式是双边沟通。沟通的方式会受到很多因素的影响,比如企业的内部环境、员工的理解程度以及表达自己的能力。建议国有企业积极传播企业信息,加大广告和媒体报道力度,发布企业信息,增强企业知名度和美誉度。同样重要的是要时刻关注政府监管机构的政策引导,充分利用有用信息,识别行业机会和潜在风险,做好相应的准备工作。科学管理食品企业与投资客户之间的沟通与反馈。要获得消费者和食品企业的信任,必须及时解决问题,或者发现问题时进行适当的整改,为企业获得更多的利益做好准备。

国有企业需要完善沟通渠道和内部沟通体系。建议人力资源部门负责组织座谈会,提出一些问题,或者增加意见箱,加强上下级官员之间的沟通。在这个系统中,只有当公司了解真实情况时,管理者才能做出最佳决策。推荐给欣金融咨询有限公司完善沟通渠道和制度。ERP系统可以打破各个业务部门的碎片化,整合企业信息。每个公司都需要努力提高工作质量和工作效率。各部门均可加入数据库,企业会计信息系统也可更新或预装。同时,要注重对内部信息的分析和整合,以提供科学、恰当的报告。使高级管理层有重要的决策依据,公司的沟通机制更加及时可靠。

(三)完善资金管控

资本的转移往往贯穿于工作和管理的方方面面,市场和公司的收入都是资本密集型的,所以控制资本就显得尤为重要。国有流动性公司股份包括银行存款和现金。该公司的业务包括直接进入公司账户的智能机器人收入,以及销售和收购的实际收入。机器人基罗。要统一征收制度,便于基金管控,防止人员腐败。为完善资金管理制度,确保收支合法化,确保及时安全结算,现提出以下措施:行政责任和管理责任。来自公司日常业务的支付和转账流程。(公司投资支付的现金除外)在此过程中,公司的资金供应可以随时得到保证。进行常规手术。加强内部审计部门对企业财务的监督管理。为了防止业务内部腐败,及时建立和完善资金管理制度非常重要。

(四)完善企业治理结构

内部控制要顺利进行,管理框架的健全是关键,它可以保证内部控制制度的顺利运行。首先,进一步明确公司监事会、管理层和董事会内部成员的权责。董事会必须直接对审计部门负责,确保其权威性和独立性。其次,要确保监督权的有效使用,建立管理层、监督和董事会的相互监督和控制。国有企业实行最先进的管理制度,聘用具有行政和专业优势的称职管理人员,可以降低或避免中央决策风险,保证业务的科学管理。为避免董事会成员和高管人数增加,将高管和高管与高管分开,有必要明确董事会职责,确保监事会监督决策。

要营造积极向上的创业精神,增强团队凝聚力。为了解决推广低收入企业文化的问题,可以召开早會,定期评估,平等奖励,惩罚他们。这可以提升员工的精神,激励他们并创造积极的文化环境。节假日期间,组织团组慰问家属,引起工作人员注意。通过职业发展培训促进员工团结和集体尊严,让员工充分了解和赋能公司文化。减少员工流失。为了实现公司的可持续发展,公司可以避免企业文化缺失给公司带来的经营风险。

四、结束语

企业管理离不开企业发展。为了长期的业务发展,业务管理需要随着时间的推移而更新。近年来,我国一直特别关注内部控制和流程。企业为防止内部腐败,必须充分发挥内部控制的作用。公司的作用还可以为企业降低生产成本,提高经营效率,严防关键业务流程。内部控制制度的制定是否合理、执行是否到位,对公司战略目标的顺利实现至关重要,关系到公司的经营效益。总而言之,在市场经济环境下,国有企业要实现高质量发展,需要建立符合自身实际的内部控制体系,并通过持续的监督和评估,促进内部控制的持续改进。控制,确保内部控制的有效实施,并通过内部控制进行协助,促进国有企业稳健发展。

参考文献:

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