○中国林业科学研究院森林生态环境与保护研究所 孙 媛

一、 引言

财政部于2012年11月印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)，要求所有行政事业单位于2014年1月1日起建立与实施内部控制，并于2015年12月发布了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)，提出“到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系”。

科研院所作为行政事业单位的重要组成部分，近年来根据财政部的要求有序开展了内部控制体系建设并取得了一定的成效。但是在新时代科技体制改革的大背景下，科研院所在落实“放管服”改革的同时，必须不断加强和完善内部控制。如果“一放就乱”，则起不到防范风险的作用；如果“一管就死”，又达不到“放”和“服”的效果。科研院所在进行内部控制体系建设时要讲求效率，充分调动科研人员的科技创新热情，做到以科研院所发展为核心、以内部管理为基础、以风险防控为保障。

二、加强科研院所内部控制存在的问题与困难

(一)内部控制观念淡薄，缺乏良好的内部控制环境

1.缺乏进行内部控制体系建设的内在原动力。科研院所非常重视科研项目的争取、科研成果的产出及国际合作交流等方面，往往容易忽略内部控制在推动科研工作方面的作用[1]。大多数科研院所主要是在财政部和上级主管部门的要求下被动开展内部控制体系建设，难以真正实现内部控制的作用。……