刘殿荣

（中航证券有限公司，江西 南昌 330008）

预算制度是证券公司全面资金的有效管理手段，也是促进资金良性循环的重要措施，注重提前对资金流向以及收支进行预测，以事前管理的方式提高资金效率。证券公司应结合项目周期长的特点，在实际介入项目之前，采用科学合理化的方式制定预算，预算编制过程要追求细致，资金使用过程要追求落实，按照月或季度的资金收支情况进行对比，找到实际值与计划值的差异点，并分析形成缺口的原因。既要为自身的节约成本拟定补救计划，同时也要做好相关的数据记录，为今后的项目运行不断积累经验。预算管理制度需要在项目的前期、中期和后期同时进行控制与优化，有利于证券公司资金的运用更加合理化。

一、证券公司全面预算管理的特点

在证券公司实现全面预算管理规定过程中，其财务管理模式、管理方法、管理程序以及优化措施都发生了翻天覆地的改变，不再是以往简单的数字记录，而是为自身的财务管理职能拓宽了维度，既包括财务数据的整理，同时还包括财务数据的分析，更为财务工作的优化提供了保障措施，使得证券公司财务管理的职能转变为财务管理的综合分析体。以往的证券公司全面预算管理与其他部门进行对接时，往往由于双方使用的数据端口不同或标准不同，会产生一定的歧义，这样不仅造成了数据转换的繁琐问题，同时可能还在转换过程中产生错误，造成各部门衔接的不顺畅。……