陈秀琴

（福建省招标采购集团有限公司，福建 福州 350000）

一、引言

经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。经营活动现金流量管理涉及的环节以及专业知识较多，应结合所处行业特点以及经营活动规律，做好全过程管理工作。经营活动现金流量体现了企业自身的造血能力，是企业三项现金流中最为重要的现金流，是企业主要的现金来源，为获得相应的生产资料以及劳动力，为创造更多的价值提供资金支持。但在实践中，很多企业并不重视经营活动现金流量的管理，而更多的关注企业经营利润。

二、经营活动现金流量的重要性

（一）是企业生存的基础

2020年大多数地区处于封闭状态，企业的生产经营活动受到较为严重的影响。在较长一段时间里，很多企业的收入为零，但是固定支出又不可避免，不少企业出现现金流不足、抗风险能力较差的问题。在恢复正常的运营之前，如果资金链断裂，企业会面临破产的威胁。不管项目计划或者预期利润做得多么好，都应当时刻关注经营活动现金流，根据实际情况做出合理、正确的经营决策和调整，积极改善经营活动现金流中存在的问题。

（二）为企业的可持续发展奠定基础

在企业发展中，保证经营活动现金流的支撑，保证企业各个时期目标的落地，进而推动企业的平稳发展。企业应当具有长远的管理目标，注重会计利润，注重经营活动现金流量指标，避免经营行为短期性，优化利润和资金关系的处理。……