刘蕾

（宁波继峰汽车零部件股份有限公司，浙江 宁波 315800）

一、企业全流程资金管控的概念及目标

企业全流程资金管控主要是指企业按照资金集中化、规范化的具体要求，采用账户集中管理、收支两条线、有序调配资金等方法来管控资金，实现对企业资金的统筹规划，并在全流程的管控中，全方位地对企业资金的监督控制，达到提升资金利用效率、降低财务风险的目的。

企业全流程资金管控的主要目标包括以下三个方面：

第一，打造企业资金往来结算系统，通过系统数据实时监控财务活动的资金结算和内外部财务环境，应用先进的信息化软件，规范企业资金结算。

第二，搭建企业财务决策的辅助平台，充分发挥出财务管理中心和资金池的重要性职能，通过了解管控资金现状以及趋势，实现优化企业资金配置的目标，并为制定投融资决策提供相应的参考。

第三，搭建企业管理和使用资金监控平台，在全流程资金管理模式之下，资金的运作就处在一个实时监控的状态下，规范化处理企业的资金账户，降低企业资金的财务风险。

二、企业全流程资金管控存在的问题

（一）资金预算管理工作不科学

一部分企业对资金预算管理工作并不够重视，那么实行全流程资金管控就是无本之木，在管理上并没有发挥出预算管理的统领性作用，执行财务预算的过程中没有严格实施全流程资金管控。当集团企业下设子公司并不能实现财务目标的时候，集团企业就会降低财务预算目标和对子公司的约束力，导致子公司不能将主要精力放在节约成本和挖掘自身潜力方面上，直接影响到全流程资金管控的有效落实。……