刘丽

（綦江齿轮传动有限公司，重庆 401421）

一、引言

A公司成立于2002年，是国家重型汽车变速器的生产基地和出口基地，国有控股100%。公司生产的“XX”牌变速器产品适用于大、中型客车，重、中、轻型载货车，各式专用车，以及新能源、混合动力系统。公司“XX”牌变速器在大型高档豪华客车市场占有率达到80%以上，大中型客车市场总体占有率达到40%以上。A公司2014年前没有采用全面预算管理，暴露出诸多财务管理问题，如不能及时、准确的开展公司的经济运行情况分析，经营目标的落地困难，实施成本费用管控缺乏有效手段等。本文通过对A公司实施全面预算管理前后的对比，并对遇到的问题进行探讨，以寻求解决A公司的管理难题，完成全面预算管理体系的搭建，让全面预算管理得到了有效落实，实现企业经营战略目标。

二、公司管理现状分析

（一）行业竞争加剧，对公司内部管理提出新要求

最近三年来，受汽车产业调整、新能源汽车冲击、新产品研发等多重因素影响，A公司的整体经营业绩出现下滑。伴随私家车、轨道交通的快速发展，人们的出行方式正在发生深刻而多样的变化，A公司主要市场——大中型客车市场两端受压。在外部市场面临如此高压的局势下，公司更需要加强内部管理工作，实施内部挖潜，提升产品性能，控制产品成本，以更低的成本和更优的性能赢得客户和市场。

（二）财务管理水平和有效性亟待提升和加强

A公司2014年前没有采用全面预算管理，暴露出来诸多财务管理问题，例如不能及时、准确分析公司的经济运行情况，不能有效管控经营目标的落地，不能有效实施成本费用管控，预算管理手段单一等。……