许怀峰

（玛纳斯县天欣煤业有限公司，新疆 昌吉 832200）

一、资金管理与管理会计简述

（一）两者关系

企业资金管理是指企业现金资产和现金等价物资产的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源进行最合理的利用。管理会计是为强化企业内部经营管理，提高经济效益，运用一系列专业工具方法，收集汇总、分析各种经济信息，从而预测和决策，制定计划，管控经营业务，评价业绩。

目前以管理会计为基础的资金管理模式在企业资金管理方面的优势更加显著，管理会计可以在资金管控过程中充分运用管理会计的职能，达到提升企业资金管理效益与效率的目的，对提升企业资金管理能力具有积极的推动作用。

（二）资金管理中常用的管理会计工具

1．平衡计分卡

通过财务、客户、内部流程及学习与成长四个维度之间相互驱动的因果关系展现组织的战略轨迹，实现绩效、战略的过程，通过数据量化指标体现资金管理的效果。

2．绩效管理与考核

绩效考核本质上是一种过程管理，即找到实际执行情况与资金管理标准或指标的差异，改进问题；分配利益，促进成长通过考核，找到差距进行提升，最后达到双赢。

3．滚动计划与预测

把计划期内各阶段与下一时期的预算有机衔接起来，定期调整补充，从方法上解决各阶段资金预算的衔接和符合实际的问题，更好地发挥指导生产实际的作用。

4．现金流模型

利用现金流分析模型预测企业现金流，在降低财务成本的基础上，进行财务风险和财务预警控制.