郑海珍

（柳州东城燃气发展有限公司，广西 柳州 545616）

一、引言

燃气行业是保证基础性能源供给的重要行业，实现财务内部控制工作的创新优化，有助于燃气行业在新时期高质量发展。因此，很多燃气行业工作人员都对提高财务内部控制工作水平重视程度较高。

二、燃气行业财务内部控制存在的问题

（一）应收账款管理制度不够完善

确保应收账款的及时回收是实现燃气行业财务内部控制工作创新发展的关键。燃气行业的应收账款管理存在前置开发与后续追踪的脱节，特别针对小型燃气企业来说，市场开发部门为拓展客户获取开发绩效，大多没有开展客户评级调查或是风险评估，造成后续账款因客户资信问题而无法收回。一些燃气行业在应收账款管理制度的制定过程中，财务工作负责人员缺乏对考察分析工作的重视，对应收账款对账管理机制的构成和运行情况分析考察不足，导致其相关举措无法得到相应改进，也使得应收账款管理措施无法实现高水平落实。

（二）公司管理团队及业务部门缺乏对内部控制的重视。

管理层认为内部控制集中在财务管理，特别是资金管控方面，内部控制达成的管理绩效及监督风险作用需要长期应用才能得以实现，这需要的时间成本和人力成本巨大，因此管理层对内部控制的开展积极性不高。同时，业务部门对内部控制中涉及的销售、采购、库存、工程建设、招投标等关键流程节点缺乏重视，主观认为内部控制是对自身业务管理工作的追责，因此在开展内部控制自查、制订与执行管理制度工作上，缺乏主动性。……