张高山（甘肃祁连山水泥集团股份有限公司）

■ 引言

为能实现水泥集团资金优化，加强集中化管理是提升资金使用效率的必要手段，在现代企业制度下，根据企业发展实际状况来看，实现集团资金统一筹集、分配、使用、管理和监督能大大提升资金的使用效率。

■ 水泥集团资金集中过程管理存在的问题

（一）资金分散

按照水泥集团成立的情况来看，各个成员企业发展状况各不相同，资金使用在空间和时间上都不平衡，收益较好的企业有剩余资金周转，而效益不好的企业就会面临资金缺口，需要向银行举债实现周转，从而增加企业财务费用的支出，加大企业资金周转的压力。按照水泥集团情况来看，造成这种情况主要有两个原因，首先是成员企业银行账户过多，各个成员企业拥有两个以上银行账户，且每个银行账户或多或少有沉淀资金，金额大小不等，如果这些资金加在一起就是一笔不小的数额，关键时刻会发挥巨大的资金优势。其次是资金占用成本过高，各个成员企业在运行过程中都存在应收账款，而应收账款是作为运转资金的重要组成部分，将会直接影响到企业集团资金的运营效率，应收账款回款越慢导致资金周转越慢，随着时间推移应收账款占用成本过高就会加大企业负担，而为了正常周转，集团要支付高额贷款利息获取银行贷款，加大成本支出，导致资金使用率较低。

（二）资金风险控制能力不足

资金集中管理意味着将资金集中到集团进行统一管理，而这也意味着集团需要承担全部资金风险，一旦集团资金管理能力与风险管理水平不高，就会直接影响到资金使用效率。……