袁子纹

摘 要：在企业的发展中，现金流管理有着至关重要的作用。目前，资金流断裂危机易在中小企业中发生。本文探讨了目前中小企业在现金流管理中存在的问题，并基于此提出了加强管理的措施。

关键词：中小企业;现金流;现金流管理

中图分类号：F23 文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.36.042

0 引言

现金流是企业在营运、融资、投资等日常活动中产生的现金流量，能够对企业的生产经营状况进行最直观的反映，是企业经营活动、风险控制和管理决策中的重要影响因素，对于企业的可持续发展性、在同类型行业中的竞争力等方面具有重大的影响力。

1 现金流管理重要性

1.1 现金流是企业稳定发展保障

作为企业的基本保障，现金流贯穿着企业日常各项的经营活动。在企业的角度来说，提高对于现金流风险的防范，对企业的长期发展非常关键。由于现金流风险对于企业的影响剧烈，一旦企业陷入了支付风险，引起的一系列连锁反应将会威胁到企业的可持续发展。譬如，如果企业的支付能力下降，上游信用方调整企业的额度，或者银行对于企业的信用评估下降，收紧贷款期或是取消抵押权的行使，这会对企业的流动性造成更进一步的打击，甚至导致破产。所以，对于企业来说，如何提现金流风险的监测，提高企业可持续稳定发展十分重要。

1.2 现金流为企业的经营质量提供标准

通过依照会计准则所要求的权责发生制所核算出来的利润来评估企业的经营状况来说不够全面，而在收付实现制下的现金流，特别是经营现金净流能够更直观、更全面地反映企业的财务风险状况，有利于企业的利益相关方做出理性的决策。在财务监管上，企业能够通过建设规范内部的现金流动制度，来对内部资金的流动实行高效监管，优化资源配置。在经营决策上，企业能够通过对现金流等相关数据，分析公司目前的流动性、偿债能力以及支付能力，加强决策的时效性。

2 中小企业现金流管理存在问题

2.1 内部控制系统不健全

第一，内部控制体制在许多中小企业的建设还不够健全。如果企业不能严格地把控资金的流入与流出，容易造成企业陷入资金流断裂的危机。第二，由于缺乏相关的预警制度以及专业财务指标的衡量标准，企业容易错过最优的防范时机。第三，由于中小企业缺乏管理现金流的经验，倾向于减少支出来增加现金盈余，同时现金预算编制不严谨，企业容易出现现金短缺或盈余，现金最佳持有量难以准确预测，现金利用不充分。

2.2 管理层重视度低

站在中小企业的角度来说，短期利益，即企业的经营利润可能更被重视，而倾向于忽视企业长期发展的规划与管理。比如，销售部门可能会为了完成销量指标，做出过量赊销的行为，导致企业出现大量坏账问题。采购部门也可能不严格遵守现金预算的规划，过量采购，导致存货积压。对于短期利益过分的追求将会导致企业在资金周转上出现困难，甚至陷入恶性循环。如果管理层不能给予现金流以重视，企业在长期的可持续发展上将面临许多问题。

2.3 在产业链条中处于弱势地位

中小企业由于规模小、商业信用评估较低，在与进货方、采购方的谈判中议价能力不足。中小企业的上游通常负债能力低，企业需要通过预付款等方式采购物资，而难以取得赊销的机会，现金流被大量占用，现金周转的期间也随之缩短。而中小企业在下游的产品销售中也不占主导地位，其主要目标在于扩大市场规模，抢占份额，倾向于通过做出比如赊销等让步来换取更大的交易额度，加大了后期存在大量坏账的风险。

2.4 网络金融背景下现金流安全性低

第一，互联网金融门槛低、保障性弱，是市场中潜在的风险，企业管理其应收账款的难度与风险大。第二，由于对于中小企业少有现金流管理经验，难以在互联网金融交易速度迅速的背景下保持现金流的平衡，容易陷入现金流中断的危机。第三，互联网金融意味着对于互联网技术人才的需求大，对于中小企业来说，难以吸引到充足人才，潜在的技术漏洞、资金残留等问题增大了资金安全的风险。

3 增强现金流管理措施

3.1 建立健全的现金流管理控制系统

现金流管理控制系统包括现金流管理预算制度、资金审批制度和现金流预警机制。

第一，中小企业可根据企业的自身情况制定发展规划，在此基础上财务部门与其他各部门可统筹协作，用滚动预算法制定企业未来发展所需资金数额。在现金流入上，需要销售部门制定销售预算表。在资金流出上，需要采购部门制定采购预算表。财务部通过统筹现金流入与流出的预算，对企业在一定期间内的资金需求进行预测，使企业的资金持有量保持在最佳值，加强现金利用的充分性。当现金短缺时，企业可适当收紧赊账的回收期，或是适当地延迟应付账款的期限，若是应收账款回收困难，企业可以考虑通过短期融资等方式筹集资金，使企业避免企业陷入财务危机，维持正常的生产经营。如果出现现金盈余，企业可以考虑将盈余的现金用于短期或长期投资，提高现金的利用率，尽可能地降低财务风险，使企业效益最大化。

第二，通过严格的资金审批制度，明确企业资金的可使用范围、审批权限及程序，使资金的使用去向和用途明确，严格控制资金的流动，提高资金的安全性与利用率。

第三，财务部门可以通过财务指标的运用，分析企业的流动性情况以及支付能力，通过事前、事中的控制与事后的经验，降低企业在经营活动中的风险。同时，可以成立企业的内部风险控制机构，对潜在的风险有针对性地进行防范管理。

3.2 加快应收账款、存货的周转

企业可以加强资金回收的理念，完善信用额、清收等应收款管理体制，通过机制构建及业财融合，加大加快资金回笼力度。此外，企业可以通过对客户进行分类授信建立起自己的信用体制，减少坏账的发生。在经营环节进行销售渠道的扩展、助理客户销售等活动能提高企业的服务能力，加快应收账款的回收周期。

在采购环节，企业可以通过比对不同供应商降低采购成本，同时在财务人员的参与下，与供应商签订相关合同，尽量争取更长的付款期限。在销售环节，企业可通过建立客户的信用管理机制来设定客户是否可赊销以及赊销时间，从而有效控制应收账款，提高其回收率。在资金管理环节，企业可通过在投资固定资产前评估其所能带来的总体经济效益来进行投资决策，同时建立合理的存货管理机制，以销定产，避免过量采购，在不影响企业生产的前提下降低仓储成本。此外，企业可以利用其优势获得信用能力，延长应付账款期。

3.3 增强网络金融背景下现金流管理意识

首先，企业管理者需要充分认识到现金流管理的重要性，正视其对于企业的积极作用，做到在网络金融背景下，充分了解企业自身的生态链，调动各部门之间的配合，使物流、商流以及信息流向資金流流动，有效强化现金流的管理。

4 结束语

现金流管理是企业生产经营的关键内容，中小型企业需结合自身实际情况，增强其可控性，有效规划，提高资金利用率，增强自身的竞争力。

参考文献

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