邓美玲

（桂林力港网络科技股份有限公司，广西 桂林 541000）

随着市场经济体制的不断改革，互联网企业的数量不断增加，规模也不断扩大。在实际的发展进程中，可能会因为纳税问题存在许多困惑。如何针对互联网企业的纳税问题进行合理的筹划，提升纳税风险意识，属于互联网企业首要考虑的问题。纳税筹划就是选择最合适的纳税方案，以此提升企业的实际利益。互联网企业需要立足于自身基本情况，结合国家已经颁布的政策，遵循我国税法基本规定，开展合理的纳税筹划工作，提升纳税效率，减少企业的税负，降低财务风险以及经营风险的发生概率，实现互联网企业的健康持续发展。

一、互联网企业纳税筹划的重要意义

（一）大数据云平台全面实现税务“云征管”

现阶段，利用云计算技术、大数据平台，能对纳税人的基本信息、纳税申报、征税方式、发票管理等在一个系统中进行管控。基础信息反映的信息能替代备案材料，以此为智能化的管理提供核心依据。利用大数据技术，完成数据获取、数据存储、数据分析、数据管理工作，实现数据集成化处理。大数据技术的核心不在于掌握多少数据信息，而是对这些意义较强的数据进行及时准确的处理。例如，互联网企业要确保交易发生的项目可以获得增值税专用发票，并且进行进项税额的抵扣，纳税申报程序也更加完善。基于此，企业在开展纳税筹划工作的阶段，需要更加注重增值税发票的管理，从进项、销项等方面制定相应的管理规章制度，确保纳税筹划的合规合法性。

（二）数字经济提升税务预警指标敏感性

基于数字经济时代背景下，互联网企业可以将数字技术作为核心，结合数字资源，加强对生产活动、分配活动、消费活动的管控。例如，互联网企业要做好财务税务风险管控的工作，统计可能产生税费的项目，确保心中有数，需要通过与财务风险点的分析以及对比，确保不会出现遗漏的问题，还要确保纳税申报管理工作到位。数字经济属于未来经济增长的主导力量，互联网企业在纳税筹划的过程中，应当完善风险预警系统，并对薄弱的环节进行排查，以此消除经营风险，提升企业的抗税务预警风险能力。

二、互联网企业纳税筹划的风险

（一）缺乏先进的纳税筹划管理理念

在我国大多数互联网企业成立初期，许多管理者都将注意力放在了如何获得更高经济效益、开拓业务、占据更大市场份额方面。在此过程中，企业更需要关注的问题是宣传产品以及技术研发。采用多元化的方式拓宽营销渠道，以此提升自身的综合竞争实力。而对于互联网企业来说，经过一段时间的发展，许多企业都在行业中取得了良好的发展机会，整体利润以及收入提高，但是应纳税额也不断提高。究其根本，导致这种问题发生的原因就是企业对纳税筹划管理的重视度不足。互联网企业的税务人员没有了解到纳税筹划工作会对后续工作产生的影响，认为纳税属于财务部门的分内工作，其他部门缺乏支持与沟通。还有企业领导人员，虽然意识到了纳税筹划可以减少企业的税负，但是企业实际发展目标并不是为了降低成本支出，而是在产品创新的基础上获得更高的收益，自然会将注意力放在拓宽销售渠道方面，导致互联网企业容易面临纳税风险。

（二）无法充分利用行业优势挖掘纳税筹划空间

为了实现互联网企业的健康发展目标，我国颁布了许多税收优惠政策。但就实际情况来看，许多互联网企业没有结合自身的财务状况、发展目标，充分挖掘纳税筹划空间。例如，有些互联网企业在进行研发费用核算的阶段，没有开展清晰、全面的核算工作，使得纳税筹划工作无法顺利开展，无法对费用的使用空间进行挖掘。有些互联网企业的管理还存在一定的不足之处，没有形成健全的财务管理机制，风险防范工作不到位，无法将纳税筹划的事前管控作用发挥出来。

（三）缺乏完善的监督管理机制

许多互联网企业在运营发展的过程中，更加注重建设内部管理机制，管理人员更加注重做好风险防控工作，大部分会存在对税务风险控制力度不足的问题。此外，对于高新技术企业的考评工作进行分析，其更加注重销售考核、技术创新等。无法针对业务部门以及财务部门，做好指标的量化与考核工作，财务监督不到位，进而引发税务风险问题。

三、互联网企业纳税筹划风险防范策略

A公司作为一家大型的互联网企业，从事游戏开发、软件开发等方面的工作，技术也逐渐走向成熟，市场占据份额也不断扩大。但随着近几年，游戏行业的不断变化，手机游戏营业额突飞猛进，给企业带来了较大的挑战。要想获得更高的经济利益，就需要结合行业的特殊性特点，掌握可以操作的税收筹划空间。由于A公司在游戏发展前期，往往都有较大的销售额，而享受合理的税收政策，能确保企业现金流的稳定性。下面对A公司面临的税收筹划问题提出相应的解决策略。

（一）加强税收政策学习，树立税务筹划风险意识

第一，互联网企业需要学习税收基本政策，并对税收法律法规进行有效地把控，确保能深入、全面的了解国家以及地区颁布的税收法律法规，企业才能对不同纳税方案的风险进行预测，并比较不同的纳税方案，优化选择，确保自身采用的税务筹划行为符合税收法律的基本规定。

第二，A公司还需要关注税收法律法规的变动情况。要想开展成功的纳税筹划工作，需要对外部环境的变化进行分析，重视国家政策的变动，对纳税筹划方案进行调整，以此降低企业的税负。互联网企业需要尽力熟悉法律法规的规定，掌握经营生产活动相关的信息，制定满足法律规定需求并提升综合效益的纳税筹划方案。

（二）健全风险防范机制，完善预警系统

A公司在进行税务筹划的过程中，应当建立税务风险防范体系，分析引发税务风险的因素。从税务筹划的角度入手，做好实质性的分析工作，将信息化技术作为核心的支撑，逐步完善纳税筹划预警机制，确保该系统可以实现对纳税筹划过程的监督控制以及管理，降低企业经营风险的发生概率。在建立税务风险防范系统的同时，将信息收集、信息处理系统进行融合，以此直观地了解到财务信息。在财务信息的分析过程中，洞悉纳税筹划的核心影响因素。若产生了税务风险问题，借助预警系统发出警告，对后续的税务筹划方案进行及时的修改，确保纳税筹划方案与风险预警机制相互融合。

（三）提升管理人员对税务筹划重视程度，加强资金管控力度

A公司做好税务筹划的工作，需要进一步提升管理人员对纳税筹划的重视度，还需要做好税务风险的防控工作。其不仅仅需要强化领导思想意识水平，还需要充分了解税务风险防范的核心意义。在总结企业发展情况的同时，分析企业的发展趋势，并不断创新管理理念，在纳税筹划方面投入更多的资金。在此基础上，优化以及合理分配企业的内部资金。对于各个开发项目进行分析，了解互联网企业技术产品的实际收入。如果需要对开发费用进行加计处理，就需要确保立项管理到位。借助规范化的会计核算工作，确保专项费用核算工作到位，符合新会计准则规定，提升税务筹划效率。

（四）引入合法税务筹划方式，合理利用税收优惠政策

互联网企业属于我国重点扶持的产业之一，能推动社会经济的进步以及持续发展。为了鼓励互联网企业进行技术研发、产品开发，我国相关部门在颁布税收政策的过程中，赋予了互联网企业更多能享受税收优惠政策的权利。基于此，互联网企业只有以科学化的税务筹划方案为基础，才能凸显出税收优惠政策的作用。首先，互联网企业需要结合税收基本政策，对纳税筹划提出明确的规定，在减免税申报的过程中，参照我国的税务规定。例如，互联网企业要充分了解研发费用占据全部销售额的比重，确定产品收入来源，了解税收优惠主体等。其次，近几年我国加大了税收改革的举措，为企业减少税费支付金额提出了多种形式的税收优惠政策，涉及个人所得税、增值税等。例如，一般制造业的税率从16%降为13%；高新技术企业所得税可以获得减免，研发费用加计扣除75%；企业软件产品享受二免三减半的基本政策；软件动漫企业可以享受特殊税收申报“即征即退”。在我国颁布了相应的税收优惠政策之后，降低增值税额缴纳，能真正缓解互联网企业的资金流动压力。对于互联网企业来说，依法纳税属于应尽的基本职责，需要遵循相关的法律法规以及政策，充分发挥税收优惠政策的作用。还有一个问题需要特别注意，互联网企业不能随意进行成本摊销。最后，互联网企业应当更加注重与税务机关的交流以及沟通，确保纳税筹划方案的可行性，并由税务部门决定。企业的纳税负责人员需要与税务机关负责人员进行沟通，确保能在最短的时间范围内了解税务政策的变化，得到税务部门的支持，实现企业降本增效的核心发展目标。

四、结束语

综上所述，从互联网企业的纳税筹划细节进行分析，需要从多个角度，做好纳税筹划风险管控的工作，实现动态化的管理目标。互联网企业需要对整体的环境进行分析，利用经济管理理论，做好纳税筹划工作的评估以及监督工作，并不断改进不合理的地方，使得企业能获得更高的经济效益。纳税筹划属于一个长期动态的工程，需要提升相关人员的纳税意识，并且不断提升纳税实践能力，逐步健全风险防范机制，引入合法税务筹划方式，对我国颁布的税收优惠政策进行合理的利用，减少互联网企业的税负，提升企业的综合竞争力。