黄益文

（上海交大海洋水下工程科学研究院有限公司，上海 200231）

一、企业管理全面预算概述

全面预算是整合企业的运营，财务，人力资源，推动企业有目标的向前发展。企业全面预算管理，能掌握经营目标的进度，控制支出，并预测现金流和利润，以销售额为起点，编制销量预算、产量预算、料工费预算、再根据拟定年度工作目标编制管理费用预算，营业费用预算，项目投资预算，最终根据总成本预算的基础上，生成预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表，整个管理过程集事前规划，事中分析和控制，事后总结于一体，环环相扣，关系紧密。

（一）全面预算首先是事前规划的工作

全面预算管理通常在上一年度10月份开始编制预算草案，经过一轮又一轮的数据校准，在12月份正式落地，在新一年的1月1日起，正式执行。在预算中，规划了企业未来一整年的发展方向，包括市场目标，成本费用预期，销售预期，资金流预期，利润预期等，把企业的战略目标转化为预算目标，将战略目标与日常的经营管理活动相衔接。除非遇到外部环境出现不可抗力事件，预算一般不得随意变更。

（二）全面预算其次是事中分析及管控的工作

全面预算工作在落地执行时，要严格按照预算要求，合理管控预算内的项目费用，严格管控预算外的项目费用，整个企业的预算可以细分到各个部门的目标中，各部门之间分工明确，互相监督，从而达到每年的目标顺利完成。

（三）全面预算的意义还是事后的总结工作

企业定期对预算执行的情况进行汇总，对差异较大的情况进行分析总结，及时掌握到企业目前发展的问题点，这样才能针对性的解决面临的问题。……