刘庆丰

（湖北广济药业股份有限公司，湖北 武穴 435400）

一、前言

在制药企业内部，做好相关的控制工作十分关键，能够切实保证所营造的企业环境和氛围更加安全、稳定，并有效提高整体的经营与发展实力。因此，企业需要从实际出发深入分析自身内控实践中面临的各种风险，探索存在的问题，进而提出行之有效的内控实践措施，全面增强内控工作的可执行性。

二、制药企业内部控制

内部控制，具体指企业针对内部的经营和运作所实施的系统性控制，其主要目的在于确保会计信息的质量以及保证内部资产链和使用环境的安全。通常企业需要参考《企业内部控制基本规范》落实内控工作。

内控包含的要素具有多元化的特征，主要涵盖内部环境、风险评估、信息沟通与内部监督等要素，针对企业内部环境以及基础要素进行全面分析，能够切实反映企业在实际经营中的风险，进而在此基础上科学设置有效的管理措施，从而达到良好的综合控制效果，有效规避企业可能出现的资金以及其他类型的经营风险。

在当前复杂的企业经营环境中，内控的重要性比较突出。其重要性主要体现在能够助力企业对具体的业务流程进行合理的优化处理，以保证各项业务以及工作的综合质量，同时也能够从根本上有效规避企业在整个经营过程中可能面临的重大风险，合理保证企业的经济收益趋势更加平稳。能够通过内部控制流程、制度的梳理及时识别企业在经营环境以及业务实践等方面存在的风险，然后科学设置管理流程，优化工作模式，加强风险管理。……