李琴

（湖南省烟草公司邵阳市公司，湖南 邵阳 422000）

一、引言

不同于其他行业，烟草行业的资金有着十分明显的特征，那就是周转速度快、现金流量大且资金的存量比较高，以至于其在资金管理方面的要求尤为严苛，所以烟草企业要想实现发展经营目标，就必须采用行之有效的资金管控措施，保证企业资金流转畅通。烟草公司资金管理受国家政策的制约和把控比较严重，其所有的资金活动只有经过国家相关机构的批准才能付诸实施，但是由于受到垄断性经营特征的影响，烟草企业的资金流动量是巨大的，资金积压或者冗余在银行账户的情况已成常态。然而仅凭借银行利息获取利益，对于烟草企业庞大的资金流量而言纯属浪费，限制了企业获得利润的灵活性。

二、烟草企业资金集中管理模式

烟草企业资金集中管理的常见模式主要有三种类型。其一为统一收支模式，这属于烟草企业传统的资金集中管理模式，具体表现为集团总公司在商业银行专门开设一个独立的账户，然后通过这个账户对集团及下属子公司的资金进行统筹规划和统一管理。在此模式中，集团总公司对资金拥有绝对掌控权，子公司的所有收入都要定时定量汇入集团账户。如果子公司开展活动需要资金支出，就需要提前向集团报批，申请通过后才能够获得对应的活动经费。这种方式虽然能够极大地加强集团总公司对资金的动态掌控和全面管制，但是在很大程度上也会降低资金的运作活力，给下属公司的运作带来消极影响，进而影响企业的整体经济效益。……