大数据时代税收管理的几点思考

2021-11-22郑杰

中国管理信息化 2021年24期

关键词：税收管理税务时代

郑杰

（武汉大学政治与公共管理学院，武汉 430000）

0 引言

在大数据时代，数据的大幅度增加使各行业都有所改变，人们的生活模式和日常工作受到了一定程度的影响，同时也给税务工作带来了诸多挑战。相关人员需要积极把握重点，通过科学的方式处理问题，从而满足新形势发展需求。

1 大数据时代给税收管理带来的影响

大数据时代给税收工作的开展主要带来了两方面影响。第一，对税负量度予以全面优化。所谓税负量度，主要是税收工作足够科学化的重要标志。在进入大数据时代后，国家财政部门对近些年国家财政方面的实际支出展开分析，从而得出与国家当前需求完全符合的税收负担率，进而为体制改革创设良好条件。第二，对税法知识予以有效普及。在税收工作中，税法是重要保障。大数据背景下，税务部门可以依靠网络对税法知识予以宣讲，使人们认识到税收工作的意义所在，增强人们的纳税意识，使其能够自主纳税。

2 大数据时代税收管理存在的问题

2.1 税务信息难以整合

大数据技术的发展为社会提供了海量数据。近年来，虽然各企业提高了对数据的重视度，也通过信息建设取得了一定成效，但信息更新速度过快，税收部门在处理相关信息时，经常会出现不知所措的情况，使得工作效率变得极为低下。尤其是一些价值非常高的信息，一直未能得到有效利用，影响了税收管理的效果。

2.1.1 税务信息不集中

税务信息一直处于分散状态，未能做到全面整合。近年来，我国开发的金税三期系统在全国6个省开设试点，各地区不仅单独建立了特定的税务系统，而且还尝试将其联系在一起，促使资料变得更为集中，以此打造一个更加全面性的系统，以便覆盖全国。然而，当前该系统仍然处于试用阶段，整体效果没有展现出来，因此还未做到全面推广［1］。

2.1.2 对信息管理系统了解不足

随着信息技术不断进步，企业在开展管理活动时需将信息技术作为基础条件。从目前来看，多数企业仅仅使用了企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统及财务系统，以此对日常工作中出现的信息予以存储。但是，各级部门对企业的信息系统了解不到位，对其中的数据资料极为陌生，不知后期如何开展工作，很难判断其真实性，出现问题很难追查。因此，管理工作的开展就会受到影响。

2.2 无法适应现代企业的经营模式

现有的税收制度已经十分陈旧，无法满足时代需求。其一，早期建立的税法已经完全过时，很多跨国企业的税基一直处于被侵蚀的状态，出现了利润转移的情况。特别是一些科技企业依靠无形资产销售的方式获取利润，与实体经济不一样，其将利润转到一些税率相对偏低的国家，以便自身缴纳的税款可以有所减少。其二，部分企业内部的股权极为复杂，尽管不同地区都存在相应的分公司，但实际决策全部由总部负责。现有的税务征收机制已经过时，相关部门很难以此为基础处理税务，造成机关人员很难获取特定的资料，影响了税务管理工作的开展。

2.3 涉税舆情事件很难监控

在大数据时代，网络技术已经逐渐应用到多个领域。网络技术会将多方面信息整合在一起，也会让舆论变得更为夸张并持续扩散。特别是一些和税务有关的信息，由于其极为敏感，但凡出现在网络上，网民立刻就会看到。一些不明事理的网民便会带着个人情绪发表看法。基于此，在信息化时代，税务部门理应对社会舆情方面有所重视，从广大群众的角度展开思考，及时调整工作模式［2］。

3 大数据时代加强税收管理的方法

3.1 树立大数据思维

大数据思维并非只是单纯认为数据的总量有很多，而是一种重新认知世界及改造世界的观念和方法。一方面，税务部门的工作人员要转变自身态度，从数据角度出发进行思考，运用相关技术，以此完成税收管理以及决策工作，为纳税人提供更为优质的服务，确保服务活动变得更为智能和精确，满足广大人群的基本需求，推进国家治理体系建设；另一方面，由于与税务相关的数据有了显著增加，技术也处在持续变化的状态，只有树立大数据思维，才能真正做到顺应时代发展潮流，有效应对眼前的各方面挑战。具体做法主要包括注重整体而不要追求抽样，注重工作效率而不要盲目追求精确性，注重相关性而不要考虑因果。大数据时代，数据总量在增加，人们的工作压力也越来越大，人们往往没有精力去对每一条信息内容刨根问底、深入追查，因此当前就要对数据内容展开快速分析，在较短的时间内提出解决方案，以便更好地应对眼前的挑战。

3.2 做好数据分析工作

大数据时代主要具备4个特点，分别是数据总量极为庞大、包含多种类型、价值密度相对较低以及时效性高。为了能够有效应对眼前的挑战，自然需要从大数据本身的特点入手，依靠信息化的方式，加强分析和处理［3］。

第一，对数据内容予以有效整合。基于早期的“拇指法则”，在分析数据时，绝大多数时间都用在了收集和准备方面，而分析只占其中一小部分。因此，为了能够加强信息资源库建设，要对纳税人信息予以收集和整合，建立Hadoop式数据仓库，促使一些高速数据处理技术有所发展。

第二，对数据内容予以深入挖掘。由于和税务有关的数据有很多，就需要基于全面分析的方式，将其中潜藏的历史规律找出来，并判断未来发展趋势，为税收管理工作的开展提供帮助。当前，最为常见的方法主要为4种，分别是关联分析、序列模式、分类以及聚类，各个方法都有特定的作用。比如，依靠关联分析，让财务核算与生产经营进行对比，从中寻找人为因素造成的影响；依靠序列分析，能够对近些年获得的纳税数据展开线性回归分析，并对未来的收入予以预测，同时还能找到其中的异常情况；依靠分类的方式，能够单独建立纳税评估系统，基于纳税的状况和生产经营工作，对纳税人遵从度展开建模与识别，针对不同的遵从情况，采取不一样的策略；依靠聚类的方式，能够依靠业务本身，对数据有效分类，以此完成分析工作，并寻找取值的风险点。

3.3 重新建立理论体系及业务模式

其一，通过利用大数据的方式，对早期的财会理论予以优化。在以往制度中，无形资产的范围相对偏窄，只包括品牌、人才以及战略等，而现在企业的数据资料也被纳入进来，但很难对其进行有效统计［4］。其二，通过应用大数据，对税收管理的模式予以调整。近年来，许多企业都将税务审计当作风险管理的关键部分。而在现代审计理论中，审计抽样是最为关键的特点，主要指的是工作人员进行审计时，基于审计对象挑选一部分样本开展测试工作，并基于测试结果推断审计对象的特点。会计师也通常会以统计抽样允许合理误差为由出具相关报告，为自己免责开脱。然而，在大数据时代，人们对整体数据更为注重，因此相关人员在开展税务审计时，就需要尽可能搜集足够多的数据，并以此为基础开展深度分析，对于任何涉税疑点都要认真考虑，如此税务审计的实际效果必然会得到增强。

3.4 做好人才培养

大数据时代，社会对人才的实际需求越来越高。特别是一些税管人才，必须具有在海量数据中查找特定资源的能力。税管人员需要将散乱的数据内容整合在一起，让其变为一类有着较强结构化特点的数据内容，通过清理后，使其演变为数据集合，以此将数据税收里面潜藏的规律和疑点全部揭示出来［5］。

相较于当前形势，我国税务系统还存在干部人员年龄较大、团队素质偏低的问题。截至2012年末，在我国税务系统之中，拥有硕士学位的人才只占3.65%，而具备“三师”证书的干部则只有4.42%。面对眼前的挑战，企业就需要注重对领军人才的培养，将行业专家引进来并对国内外培训予以全面统筹，采取分类培训的模式。除了要培养一些懂得税收、统计、分析并掌握信息化技术的综合型人才，还要培养一些在特定领域深耕多年、有所造诣的专家型人才。此外，人才的应用机制也要进行调整，以此将人才的作用全部发挥出来［6］。