王文青 中国建设银行股份有限公司山东省分行

一、相关理论概述

(一)“互联网+”概念界定

“互联网+” 是利用信息通信技术及互联网平台将互联网、云计算、大数据等与传统产业深度融合，创造新的经济形态。“互联网+金融”从组织形式上看至少有三种方式：互联网公司做金融；金融机构的互联网化，引进互联网技术和平台；互联网公司和金融机构合作。从“互联网＋传统金融企业”的角度，随着互联网金融的深入发展，企业需要不断引入技术以适应内外环境变化。更多的金融企业开始依赖大数据等技术开展业务，极大程度上提高了经营效率，但也带来新的风险点。

(二)内部控制环境

COSO 委员会指出内部控制环境的构建是内部控制运行以及有效性发挥的起点和基础，包含组织结构、权责分配、人力资源政策和实务等七项要素。我国财政部《企业内部控制应用指引第 1 号——组织构架》等内部控制应用指引征求意见稿，将内部控制环境中的组织构架、人力资源、发展战略、社会责任和企业文化等 5 个项目单独作为应用指引。本文侧重从财政部对内部控制环境的注解来分析优化内控环境的思路。

二、我国商业银行内部控制环境概况

(一)治理结构

随着我国商业银行股份制改革的不断推进，商业银行基本都建立了有效的公司治理结构，设立了股东大会、董事会、监事会及高级管理层，明确地划分了权责分配。但由于委托代理关系的存在需要通过内部控制环境优化削弱信息不对称等原因对公司运营成效的影响。……