福建省能源集团有限责任公司

引言

企业的应收款项主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据、应收股利等，收回存在风险和监管存在盲点的主要是应收账款、其他应收款和预付账款，俗称“三项应收款”。这些应收款项占用了企业大量的流动资金，夸大了企业经营成果，加剧了国有企业流动性不足；同时，这些应收款兼具诉讼多，账龄长、回笼困难等特点，影响企业的运转效率和正常生产经营。对逾期应收款项的催讨与清收，浪费了国有企业大量资源，增加企业的沉末成本或清收成本，而且应收款项的时间越拖长越容易造成应收未收，损失或坏账的风险也越大，如果管控不到位，将会给企业顺利完成年度财务预算和发展目标带来较为不利的影响，大大增加了企业的机会成本，甚至影响企业错失有利的发展时机，因此应收款项能否及时清收回笼，事关企业现金流和资金安全，对企业可持续发展和现金流影响意义重大，企业应该重视并加强应收款项的日常管理，及时做好清查清收和清理，防范财务与经营风险。

一、应收款项产生的主要原因

（1）企业风险防范意识不强。企业领导往往注重赊销带动销售量和营收规模的扩大和增长，而往往忽略赊销带来催收难和应收款呆坏账的大量产生，从而给企业生产经营带来诸多不可控的风险。

（2）应收款项制度体系不健全，设计存在缺陷。有的国有企业没有制定《应收款项……