靳 惠 郑州工业应用技术学院

一、引言

在企业发展当中，税务筹划是一项重点工作内容，即是以国家税法与相关法律为基础，在保证企业正常运行的情况下对企业进行投资活动进行安排与筹划的一项工作，能够对企业税负起到较好的减轻效果。在新税法颁布的背景下，对于企业会计税务筹划工作也具有了更高的要求。对此，则需要能够以此为基础做好会计税务筹划的合理调整，使其更好地发挥作用。

二、税务筹划意义

在现今我国企业不断发展的过程当中，对税务筹划这项工作也具有了更高的重视程度，也充分掌握了该项工作在企业发展当中的价值。对于该项工作来说，即是以科学手段的应用，为企业的投资经营活动行为提供保障，在统一规划的情况下使企业在此当中获得更大的利益，通过科学税务筹划工作的开展，能够有效的降低企业税负，在减轻企业经营成本的情况下更好的发挥内部管理效果。

在这项工作实施当中，以法律为依据，通过合法合理税务筹划工作的开展最大化企业利益，以此为企业的未来发展提供保证。在我国现阶段新税法实施的情况下，更是对以往的相关内容进行了调整。该情况的存在，则需要企业的能够做好相关情况的把握，做好相关筹划内容的调整，在把握新税法要求的情况下，采取措施更好的适应新形势变化，在做好经营方式调整的基础上，保证能够在新税法背景下，更好地降低企业税务负担。

三、目前存在问题

(一)缺乏筹划机制

该问题可以说是现阶段很多企业进行税务筹划存在的主要问题。首先，在具体开展筹划时存在盲目性的情况，缺少明确的目标，并因此使该项工作存在混乱的问题。其次，在税务筹划当中没有充分把握好业务内容相关的税收政策，没有对不同业务内容进行分开的核算，对较高的税率标准进行使用，并因此增加了税负。再次，企业没有对税务筹划的时间进行合理的安排，在税务筹划时间安排之后，一般筹划工作已经开始了一定的经营活动，此时在工作安排调整方面存在难度，也因此使其在策划方案执行当中存在困难，同时没有合理利用延迟纳税等优惠。对于部分财务人员来说，缺少相应的战略发展目光，在实际开展税务筹划时没有做好时间因素的充分考虑，并因此使企业无法对短时间的资金问题进行解决，进而对资金周转产生的影响。最后，企业也存在缺少通畅信息渠道的情况，财务与业务部门间交流不够畅通，财务人员在相关筹划资料与信息的掌握方面存在不够全面的情况，且在实际业务与制定的筹划方案之间也存在差距，在增加纳税筹划风险的情况下，也使企业因此面临到了较重的税务负担。

(二)人员素质不足

在实际工作开展当中，部分企业财务人员没有正确掌握税务筹划观念，将偷税漏税作为一种税务筹划形式看待，并因此对企业的健康发展产生了严重的影响。对于很多财务人员来说，更是没有掌握新税法内容，也缺少相应的税务筹划意识，在具体工作开展时，使企业在纳税方面存在盲目与混乱的情况，在一定程度上增加了企业的税务负担，影响到了企业的竞争优势，也因此使企业在市场当中发展受到了阻碍。管理人员方面，也缺少对于税务筹划工作的重视，没有做好税务筹划与企业发展战略之间的结合。筹划要求与内容在制定考核制度是税务筹划指标也存在单一的情况，并因此对员工参与税收筹划的热情产生的影响。同时，在现今企业财务转型的过程当中，财务会计也转变为管理会计，也因此对会计人员具有了更高的要求，需要具有全面科学的知识体系架构，不能够单纯进行财务分析或者财务核算，而需要在保证综合性的基础上，能够为企业的未来经营发展提供战略性建议。但在此当中，很多企业当中的会计人员在综合素质水平方面存在有限的情况，缺少自我提升的意识，没有对企业经营范围当中税收筹划的相关优惠政策进行充分的把握，也没有充分从业务特征出发开展针对性的筹划，也将因此影响到税务筹划效果。

(三)缺少系统化管理

要想以高效科学的方式开展税务筹划工作，同系统的管理模式具有十分密切的联系，只有以系统的方式进行管理，才能够更好地保障相关工作的有序开展，最终实现企业减轻税负的目标。就目前来说，部分企业缺少新税法当中筹划管理体系的建立，在监督税务筹划方面缺少相应的管理，因此影响到了税务筹划效率。同时，部分企业税务筹划缺少明确的分工，没有充分发挥出企业减税的作用。

四、问题解决对策

(一)构建筹划机制

在该项工作当中，主要的内容有：第一，作为会计人员，需要能够充分了解新税法的相关政策要求，享受减税与延迟纳税等优惠，在减轻企业纳税负担的情况下，保证相关资金能够在更为关键的环节当中得到使用，在切实提升企业经营效益水平的基础上，对于企业的健康发展具有积极的作用；第二，企业需要能够对税务筹划机制建设形成充分的重视。作为内部相关职能部门，需要能够对税务筹划工作强化交流，积极强化财务与业务部门之间的交流与沟通。为了在此当中获得具有权威性的政策指导，则需要能够与税务机关强化联系，保持良好的关系，在税务机关指导下科学制定合理合法的税务筹划方案；第三，需要能够科学开展税务筹划。在现今筹划工作开展中，涵盖有较多的内容，包括有投资、融资等阶段的税务筹划。其中，投资税务筹划在具体工作开展当中需要企业在发展当中能够对不同业务之间的税率差距进行把握，对当地的相关税务政策进行把握，在此当中尽可能符合政策要求，获得来自政府的大力支持，以此为基础发展对应的项目与行业。融资税务方面，需要能够对融资渠道进行科学选择，做好对应优惠政策的享受。如可以通过融资利息、融资租赁等方式进行减税，能够在获得良好效果的同时降低企业税负。在融资工作开展中，不可避免的需要缴纳一定的利息，通过对融资方式的科学选择，则能够获得好的延迟纳税效果，能够对企业在运行当中的资金周转压力进行有效的降低。经营活动方面，需要做好费用扣除标准的关注，包括有部分按比例扣除、全额扣除以及加计扣除等等。在具体发展当中，企业需要能够充分维持限额内列支内容，尽可能降低纳税额度，通过间接计税方式的应用计算增值税，充分重视项目销项税额。

(二)强化人才培养

在新税法背景下，企业的税务筹划工作对于财务人员的综合素质以及专业技术水平具有了更高的要求。作为企业税务筹划工作来说，在意识方面具有较好的表现，能够通过相关法律知识以及专业知识武装自己，保证在新税法以及法律范围内做好税务筹划相关知识的合法应用，以此较好的实现税务筹划目标。作为税务筹划人员，需要在具体工作当中切实提升自身的税法知识以及专业素质水平，以此为企业的税务筹划工作开展提供重要的保证。企业在发展当中，也需要能够重点做好相关人才的培养，以此为税务筹划工作的高效开展打下重要的基础。作为筹划专业人员，在工作开展当中需要充分结合企业实际了解内部的经营状况，深入分析可能存在的问题，积极寻找原因，从多个方面了解企业的税务筹划方式与方向。在现今企业税务筹划工作开展当中，要求相关人员具有较强的综合素养、深厚的专业知识以及清晰的逻辑思维。在具体税务筹划队伍建设当中，企业则需要能够重点做好专业人才的招聘提升招聘标准，同时需要能够强化对于内部人员的培养，定期做好人员培训，通过培训方式的应用实现税务筹划专业人员综合素质水平的提升，使其在筹划以及创新能力方面具有较好的表现。此外，作为税收筹划人员也需要高度重视对于新税法的学习，掌握相关的规定与精神，以此保证税务筹划工作的顺利实施。

(三)建立筹划体系

在企业会计税务筹划工作开展当中，目的性与时效性十分关键。在具体实施会计税务筹划时，需要能够建立内部的管理体系，在筹划体系配合的情况下，使该项工作能够得到顺利的实施，最终起到提升企业经济效益的效果。在具体会计税务筹划工作开展当中，需要能够充分从岗位职责出发做好相关制度的制定与安排，保证税务筹划工作具有较好的实效性，在对企业税务布局有效优化的情况下，切实提升企业的管理效率。作为企业，也需要在发展当中做好清晰筹划目标的制定，更好的实现经济效益，从发展的眼光审视问题，在战略管理计划当中需要做好税务筹划的融入，以企业实际为前提，切实提升与企业之间的契合度。在管理体系建立当中，也需要对机制的完善性形成充分的重视，在此当中积极做好沟通与交流，为税务筹划工作的实施提供保障。

五、结语

在新税法实施的情况下，使得企业在发展当中面临到了新的机遇与挑战。在该情况下，作为企业则需要能够充分掌握新税法内容，结合企业发展实际制定相应的税收筹划措施，切实提升自身的经济效益水平。■