周卫萍 湖南中信通信有限公司

引言

“营改增”是近年来我国推出的税务改革制度涉及范围最广的一项制度，对于各行各业，各个领域的企业财务管理都有所影响。随着信息科技的高速发展，企业之间的竞争也呈现出白热化，变得愈发激烈起来。要想在竞争环境中脱颖而出，企业内部的管理水平往往对此起着极其重要的作用。面对新的税收制度改革，企业应该抓住机会，敢于面对挑战，在内部财务系统中进行相应的调整。“增值税改革”的最大特点是减少企业双重征税现象，加快企业资金周转，减轻企业税收负担，这是我国国民经济的发展。大大提升了。但是“增值税改革”给了公司带来好处的同时也对其提出了新的要求，需要企业对此作出相应的调试。

一、营改增的简要概述

“业务”和“禅宗”分别代表我国的营业税和增值税。营业税是国家，提供应税服务的个人，转让无形资产的个人以及收取销售收入的单位所征收的税种之一。该特定对象包括建筑，运输和金融保险。增值税主要是指在我国处理和修理劳务，销售或进口商品的个人和团体所征收的税种；二者征收对象不同，纳税人、计税依据和税率以及征收管理办法都不相同。两者虽然存在差异性，但是营业税的两个最重要的类型是机制原则和两个立法原则，具有可替代性。“增值税改革”是将日本实际缴纳的营业税项目改为增值税项目，也就是营业税改增值税，使企业的税负因纳税环节减少而降低，以此达到推动企业快速、健康发展的目的。

二、营改增实施的意义

增值税问题已得到解决，增值税征收范围已经扩大到一定程度。在最新的改革文件中，公司的所有营业税都添加到了增值税征收范围内。这是在收取增值税时从未遇到过的问题。新的增值税规则明确指出，增值税征税范围已扩大到与旧的增值税征税范围相对应，并且已添加了原始增值税征税范围。同时，扩大增值税范围非常重要，并且可以配合“消费型”增值税的实施。据中国人民大学朱庆教授介绍，如果日本能够积极实施“消费型”增值税。税收差距，为我国做出了巨大贡献。来提高生产力。这种能力使企业能够以公平竞争的方式开展业务。增值税改革始于对该国经济和形势的综合分析。为了应对我国日益明显的逃税现象，增值税改革的实施是税制的革命性改革。在实施增值税改革之前，公司必须向政府缴纳增值税和营业税。税收负担沉重，一些公司为了赚钱而避税。增值税改革政策的实施有效地解决了这一问题，减轻了企业面临的税收负担，减少了偷税漏税的频率。

三、“增值税改革”对公司财务管理的影响

(一)对财务报表的影响

企业财务主要有三大报表，现金流量表，公司的损益表和辅助负债表。实施“增值税改革”此政策还对公司的财务报表产生重大影响。“营改增”使得固定资产原值及固定资产折旧金额都有所下降，反映在资产负债表上面，就是固定资产项目中的原值数值降低。并且企业在固定资产后期的计量和处置当中，将会面临一定的风险。企业财务人员要对此做出及时的反映，调整公司内部资本结构。在实施“增值税改革”制度之前，公司的税率将随着公司的主营业务收入而增加。但是，实施“增值税改革”后，企业的营业税不能从企业利润中之间被扣除，要想增加企业利润数额，就必须要扩大企业现有的经营范围，经营规模，这就会使企业资产负债表中的负债数额呈现上升趋势。

(二)对会计核算的影响

“营改增”之后会计核算的内容增加，建筑行业所消耗的材料费、劳务费、工程的机械费及分包费构成了其整体成本，传统税收中，价格和税款同时包含在成本中。根据增值税改革政策，建筑业的税收是分开的，成本仅包括价格，而不包括税项。由于会计需要单独分类，因此会计更为复杂。在实行“增值税改革”政策之前，会计处理仅需要营业税和应收账款。之后，企业必须分别为临时支付税科目和临时支付税科目进行核算，需要核算的账户数量增多，且需要对成本与税收分别进行归类，会计核算就变得十分繁杂。

(三)对现金和利润会计的影响

公司的运营成本，营业税和收入对公司利润变化的影响更大。同时，公司现金变化与税收负担变化之间存在密切的关系。如果您遵循传统的税收机制，则您的公司将使用预付款模式来纳税。预付模式的采用要求公司拥有足够的税收资金，这大大降低了公司资金的流动性。实施增值税改革后，将影响公司的现金和利润会计，可以有效弥补预付模式对公司资金价值的负面影响。另外，发展公司的生产活动和商业活动需要一定数量的营运资金。到目前为止，在缴纳公司税的过程中，我们已根据相关项目的实际情况缴纳了营业税。首次将公司的营运资金用于缴纳营业税时，营运资金的数量减少，公司正常业务活动所需的营运资金不足，对公司的发展造成不利影响。在实施增值税改革的背景下，可以有效避免流动性不足的负面影响。相关项目完成后，公司可以纳税。这保证了公司的正常运营[1]。

(四)对发票管理的影响

增值税发票作为财务人员分析公司财务状况的重要会计凭证，对公司的财务处理具有重大影响。对于财务人员而言，实施电子发票可以减少财务工作量，消除繁琐而繁琐的重复任务，尽可能避免财务人员人为错误，并且对财务人员而言是明智的。您可以减轻压力。财务专业人员可以一目了然地了解财务数据，并且只需掌握如何发行，下载和查看电子发票，即可快速获得有效的会计信息。根据中国增值税改革政策实施后对发票管理的新要求[2]。

四、增值税改革下改善企业财务管理的措施

(一)加强财务人员的专业技能

随着增值税改革的实施，现代企业的财务管理人员不仅需要提高财务规划能力，还需要提高沟通能力。这是因为公司的财务经理必须始终与税务机关联系。这就要求不断更新财务专业知识，以便财务经理可以与税务机关保持良好的沟通。公司需要向税务经理提供专业培训，以便他们可以了解增值税改革后财务管理操作的相关变化。这包括公司财务管理人员向新老员工的过渡。这将使员工能够更顺利地进行增值税改革的早期阶段，并确保提高沟通技巧。财务管理人员。增值税改革后，公司财务经理将能够以更加有效和标准化的方式来管理和计划其财务信息。

(二)建立健全企业财务管理制度

许多公司在实施“增值税改革”政策后都遇到了财务问题，财务状况发生了紊乱。因此企业必须要建立健全财务管理制度。对于企业的生产成本、建设成本，要做好分类，记账要明细，确保每一笔支出都有账可寻，有底可查。财务部门要对企业的发展目标按照年度、季度作出资金规划。企业要成立专门的调研小组，对企业的财务信息进行收集整理，减少不必要的支出，确保流动资本的正常运转。为响应“增值税改革”政策，根据市场规则，对公司产品的价格进行了优化，以确保公司的利润。简而言之，企业需要根据“增值税改革”政策和自身发展的实际情况，建立科学合理的财务管理体系，以此来保证企业的持续发展[2]。

(三)保证税收方案合理性

根据国家税收优惠政策，享受分红的税收计划不可避免地会降低公司的税收成本，但是公司需要了解标准，并依靠在税收计划中寻找法律漏洞。不行高税收风险。公司基于以下原则：充分理解各种税收政策的意图，咨询专业中介机构，改进税收筹划计划，管理税收风险以及依法和廉正地纳税。您需要实施合理的税收计划以减少公司成本。实现您的业务目标。据税收政策的变化和要求，及时协调业务发展战略，做好防范税收风险的工作[3]。

(四)科学管理增值税发票

根据增值税改革政策，增值税发票减免也可用于公司的增值税规划，帮助企业合理减税。因此，企业要将采购生产及销售各个环节的增值税发票保管好，并对其进行充分的利用。当然，利用增值税发票减轻税负的前提一定是在符合法律要求的前提下，虚开增值税发票等违法行为应严令禁止，任何[3]触犯法律的节税途径都是不可取的。相关财务人员要严格规范自己的行为，遵守法律底线，如有违反必将承担相关刑事责任，只有遵纪守法的财务人员才能胜任这一工作。此外，企业财务人员对各类发票进行管理时，一定要认真对待，禁止出现涂改发票内容、损坏发票以及丢失发票的情况，为企业有效规避税务风险。因此，企业要加强对发票基础管理工作的认识，必要时要实行专人管理，确保每一张发票做好记录审核，使企业的税收筹划工作更加规范。

五、结语

综上所述，一方面，实施“增值税改革”是我国现代经济发展的要求，另一方面，我国的税收制度是建立在企业现代化的实际发展基础上的。根据时代，在此基础上，企业分析增值税改革的影响，制定合理的发展战略，提高财务人员的业务能力，并在增值税改革下成功开展财务管理改革和创新工作。■