叶 辉 安徽省徽商集团有限公司

引言

随着信息化进入国有企业，将先进的信息技术和管理模式带到了企业的生产经营活动中，为国有企业的发展注入了活力。信息化带来的不仅仅是先进的技术，同时也带来了先进的管理理念，使企业内部的各方面都发生了改变，提高了工作效率。但在带来新的发展的同时也存在着一定的风险。由于原有的内部控制管理模式中还存在许多不稳定因素，无法适应信息化的环境，因此我们要针对这些问题进行分析和研究，找到确实可行的办法完善内部控制。

一、信息环境下国有企业财务管理控制存在的问题

(一)缺少复合型人才，人才储备不足

随着信息的全球化发展，为了适应发展要求，国有企业也逐步实行了信息化管理。但要做到在企业内部控制方面完全实现信息化管理，还是存在一定的困难。企业财务在实现了信息化管理之后，财务人员已经掌握了基本的业务操作。但是当信息系统出现问题时，由于他们只具备专业的财务知识，而不具备相应的网络信息技术知识，致使在问题出现时，只能求助于专业的网络信息技术人员。但是由于国有企业的重要性和特殊性，财务部门的信息系统具有一定的保密性，如果出现问题就找外部人员进行处理，既浪费了人力和物力，同时也存在着财务安全问题。所以企业如果具备了既懂得专业财务知识又具备良好的网络信息技术的复合型人才，那么，将会使国有企业在确保财务安全的基础上，节省很多的物力和人力。但是我国国有企业目前对复合型人才的重要性还没有高度重视，致使企业的信息化财务管理只具备专业的财务人员，复合型人才缺乏。

(二)内部审计与控制的难度大

国有企业的内部审计与控制，为其稳步运行和可持续发展提供了有力的保障。随着信息化的快速发展，我国国有企业也开始引进了信息化管理模式，对内部控制也采用了信息化管理。但实际操作过程中还存在着很多问题，影响着内部控制的全面信息化。在利用信息化系统对国有企业内部进行审计过程中会发现，其操作过程中存在一定的缺陷。在利用系统进行审计时，由于系统无法对审计过程中出现的问题实现有效的记忆保留，从而导致即使发现了问题，也很难找出问题出现在哪个具体环节。找不出哪个环节出了问题，也就找不到相应的责任人，不能追究相关人员的责任。因此发现了问题仍然无法解决问题。而在无法找到相关责任人并对其进行责任追究的情况下，就会有人利用系统的缺陷逃避责任。这种情况的发生既给企业带来了巨大的损失，也造成了很大的安全隐患。同时，这种情况一旦发生，则会在国有企业内部产生不良影响，造成更多的人进行违规操作，致使国有企业内部审计与控制工作无法有效的进行，甚至会影响国有企业的正常运转，导致国有企业经济受到损失。

在国有企业实现了信息化管理模式之后，通过建立的信息化财务控制系统，能够自动形成账目系统，确保了财务信息的高效与精准，同时也促进了国有企业内部审计与控制的发展。但是如果在工作开始的前期，没有严格按照要求实行内部审核，那么即使系统数据的处理能力提高了，也弥补不了系统无法代替人工进行某些操作的缺陷。它在可控性和灵活性方面，远远达不到人工操作的要求。所以一旦审计过程中出现了类似的问题，那么后续的工作将无法进行下去。所以国有企业的内部审计与控制工作的信息化建设还需要优化。通过建立科学的评价体系，弥补不足，对企业内部审计与控制工作的各个方面和各个环节进行全面的监督，防止错误的出现。一旦评价中发现问题的出现，要及时解决，确保企业内部设计与控制工作有效进行。

二、信息环境下国企财务管理内控强化策略

(一)明确责任，加强监管

在企业管理中，要对每个人的任务与责任做出明确的规定，确保责任到人。而在财务部门尤其要将工作进行细化分工，责任和工作内容落实到每一个人。只有这样，在发生问题时，才能追究责任人的责任，防止错误再次发生。也才能保证财务工作的精准性与高效性，为企业的发展做好保障工作。同时，管理人员也要利用信息化管理的优势，利用审核登录模块，对每个员工设置操作权限。根据系统记录的工作人员工作过程对其进行监督管理。一旦发现有错误出现，要对相关工作人员的进行处罚。通过这样的监督管理可以提高工作人员的自我约束能力，增强他们的责任心，防止问题的发生。

(二)提高风险控制意识

我国的经济制度是以国有经济为主体，多种所有制经济并存与发展。由此可见国有企业在我国经济发展中有着不可替代的地位，它的发展关乎着我国的可持续发展。所以要在企业管理中，加强企业的内部控制，保障国有企业健康有序的发展。但是由于国有企业在内部控制管理中还存在许多问题，因此我们要对国有企业工作人员进行教育宣传，防止企业信息泄露，确保企业信息安全。增强工作人员预防和应对风险的能力，把企业发展过程中的风险降到最低。同时，国有企业要通过信息化手段，建立风险预警系统，排除企业发展中的风险隐患，保证企业的持续健康发展。

(三)完善信息化的管理机制

国有企业的良性发展，离不开制度的完善，同样完善的信息化管理制度也利于国有企业财务工作的有效进行。在传统的工作模式下，有许多财务数据的复检和审核都是通过人工进行处理的，这种处理方式，工作量非常大，而且效率还很低。同时由于工作是人工进行的，难免会出现数据错误等问题。而对国有企业内部控制实行信息化管理机制之后，能够强化数据的复检和审核工作，提高工作效率，保证数据的准确性，防止出现整理错误。同时对需要数据进行调取也方便了很多，只需要输入相应的编码，就可以得到想要的资料，提高了工作效率。

(四)建立信息系统风险预警功能

国有企业在信息环境下开展内部控制工作，要充分利用信息系统的优势来建立内部控制信息系统的风险预警功能，并对其加以完善。同时利用内部控制信息系统高效，高速以及人工干预少的特点，防止国有企业内部控制中违规操作和舞弊情况的发生。通过建立的内部控制信息系统的风险预警功能，设立密码操作规则，管理和控制系统登录密码。如果操作人员连续输入错误密码并超过规定次数，则系统会自动锁定用户权限。这样的方式可以防止无权限人员违规登录，从而减少违规操作和舞弊的发生。另外，我们也可以利用信息化内部控制系统，对日常成本费用预算等部分量化数据指标采取有效的控制和管理，通过信息化内部控制系统可以对成本费用在预算周期内设定相应的预算指标，当预算指标超过系统给出的周期内设定的预算时，内部控制系统会自动锁定相关操作，同时被锁定的相关操作也无法进行账务处理。

(五)加强内控系统安全和信息保密管理

信息技术以及互联网的发展，为企业的发展带来了机遇，但同时也存在着很大的风险。国有企业如何在信息环境下对内部控制系统加以完善，确保系统的安全以及信息的保密也是企业发展必须要考虑的重要问题。在信息化环境下，不论采取什么信息技术手段对内部控制信息系统的设计和控制措施进行完善，都无法避免系统安全漏洞的存在。如果出现信息泄密情况的发生，对国有企业的打击将是致命的。因此，一定要建立和完善数据备份机制，保证系统里数据的完整，从而确保内部控制系统的安全，完善内部控制体系。另外，国有企业还要对企业的相关信息软件及硬件等进行升级与维护，并不断升级防火墙技术，定期对系统软件进行杀毒处理，确保企业信息网络运行环境安全。同时，要委派专门的财务工作人员，对发票开具设备以及资金支付设备进行专人专机管理。通过以上一系列完善网络信息系统安全的管理措施的实施，能够建立完善的安全防护管理机制，确保国有企业内部控制信息化系统的稳定与安全，为国有企业内部控制信息化的工作质量打下良好的基础。

三、结语

目前我国的国有企业正处于发展的关键时期，因此，国有企业应当在信息化的环境下，加强内部控制，提高工作效率，促进企业的经济发展。为此，我们针对国有企业在信息环境下内部控制存在的问题进行了分析，并提出了解决的策略，希望国有企业能够合理地利用信息化先进技术，建立和完善内部控制管理机制，优化内部控制工作体系，从而提高国有企业的工作效率，增强企业的综合实力，确保国有企业的健康和稳定发展。■