华能罗源发电有限责任公司

引言

当前我国经济结构升级优化，新动能蓬勃崛起，经济提速换挡，逐步转向高质量发展阶段，发电行业经营业态、盈利模式发生深刻变化，发电企业面临的内外部环境更加错综复杂。在新形势下，以全过程跟踪审计为有效审计手段，以PDCA循环为科学的管理方法，二者结合为基建项目风险管控提供全新视角，通过前移审计监督关口，强化工程造价控制，达到防范化解审计风险，促进资产保值增值的目标。

一、PDCA循环法概述

20世纪20年代，美国现代统计质量控制之父休哈特率先提出PDC概念，质量管理学家戴明将其继承发扬成PDCA循环理论，即P（plan）计划—D（do）执行—C（check）检查—A（act）四个阶段，它具有环环紧密连接、滚动发展上升、适用领域广泛等特点，不仅在ISO的质量、环境、职业健康与安全管理中成功运用，同时也渗透至一切循序渐进的质量管理工作。本文将审计要素嵌入跟踪审计全流程，其基建跟踪审计循环划分为计划准备、执行实施、质量检查、结果处理4个阶段。

二、发电企业基建项目过程跟踪审计PDCA循环

（一）P阶段—审计计划准备阶段（中心环节）

本阶段根据年度投资计划、竣工验收安排、重要性水平和风险评估状况等，制定基本建设项目审计计划。建立涵盖审计方案、证据、报告、整改、档案的质量责任制度，明确审计组成员、主审、组长等职责权限分工。详细了解项目基本情况，充分进行审前调查，确定审计目标和工作重点。编制建设项目审计方案。……