王艳

摘要：税务管理是一项复杂的管理活动，这项管理活动贯穿企业生产经营的全过程，其目标主要是培养纳税人的依法纳税习惯，尽量提高依法纳税的水平。企业税务管理当中，如何控制好税务风险，做好税务风险防范是一项不可回避的问题。这篇文章将进一步结合税务风险的概念，分析税务风险产生的原因，明确加强税务管理，防范税务风险对于企业发展的重要性，探讨可行的具体措施，为广大企业相关工作人员提供一些参考和建议。

关键词：税务管理;风险防范;策略

企业税务管理是指对涉税事项进行研究分析、规划策划、处理监测、协调沟通、预测报告的全过程。其中最为关键的就是关于税务风险的管控，税务风险具有客观性，不能完全被消除。因此，广大企业的管理者们需要积极的应对，直接面对税务风险，做好有效的防范措施，将税务风险降到最低。只有这样才能更好的规范纳税行为，有效降低企业税务风险，促进企业健康、持续发展。这篇文章将进一步分析税务风险发生的原因，有针对性的探讨防范税务风险、加强税务管理的有效措施。

一、企业加强税务管理的意义与价值

（一）税务管理会直接影响到财务决策

当代企业的财务决策主要涉及对各类项目的投资、项目启动的资金筹划、在生产经营的过程中所造成的成本消耗与经济收益。而涉税事务可以说与以上诸多方面均有关联，贯穿企业生产经营的全过程。企业运营的各项资金流动均需要考虑到税务问题，因此加强税务管理，对于企业作出科学的财务决策是十分有益的。

（二）有利于企业依法维护自身权益

通过强化自身管理，以求最大限度地依法维护自身的权益是企业税务管理的又一重要作用。企业如果想要科学合理的减轻自身税负，维护企业权益，就应从税务管理的基本思路和实际需要出发，结合企业的实际情况，充分利用国家的税收优惠政策，有效的降低企业在税收方面的成本，这就从侧面提升了经济收益，从而更好的维护了企业的合法经营权益。

（三）能有效提升企业的财务管理水平

如前文所述，税务管理会影响到财务决策，当代企业的财务管理涉及的主要是三个方面即资金、成本和利润，而税务管理工作正是围绕着资金这一要素进行展开。所以，加强税务管理，可以有效地提升企业对于资金的管理和管控的能力，使得企业的成本能够得到有效的控制，经济收益能够达到预期。规范企业的纳税行为，有效的防范税务风险，减少因风险而造成的损失。从而从资金这个要素着手来提升财务管理水平。

（四）税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径

税务支出直接影响企业的现金流量，而现金流量是企业的价值基础。因此只有通过对经营、投资、筹资活动进行事先规划和安排，作出科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低企业税收负担，才符合现代企业財务管理目标。

二、税务风险产生的原因分析

企业在实际的生产经营过程中会出现多种税务风险，而这些税务风险由企业的涉税行为所影响，企业不合理的涉税行为，会导致企业出现多缴或因少缴税而受到补缴和罚款的结果，这两种结果都会影响企业形象与经济利益。其中多缴税款会增加企业的经营成本，而少缴税款则会承担相应的法律责任，甚至被追究刑事责任。由此可见，企业必须要加强税务管理，防范税务风险。以下从内部和外部这两个方面对税务风险的影响因素进行分析。

（一）税务风险产生的内部因素

首先，就是企业管理者的管理观念也出现了问题，部分管理者对于我国的税务相关法律以及科学纳税并没有一个正确、科学的认识，认为企业经营的唯一目的就是追求经济收益的最大化，片面的追求利润的提升，忽略涉税事务，在此基础上作出的决策，就很容易产生税务风险。还有一些管理者缺乏对税务管理的正确认知，认为税务管理是属于公司财务部门的工作，只要税务机关检查不出问题就行，将税管工作全权交给相关部门人员处理。与此同时，企业管理者也没有将税务管理的重要性传达给各个部门，导致企业各级人员对税务的不重视及对财务人员的不配合，间接增加企业税务管理难度。

其次，在企业生产经营中的交易风险也是容易诱发税务风险的一个因素。在交易的过程当中，发票作为法定的税务票据。是企业计算合法收支，和税务机关计算税收的重要依据。但是在现代信息技术迅速发展的前提下，发票防伪技术却没有快速进步，当前市场上存在着许多发票问题，如：一些不良企业通过虚开发票或者伪造发票的手段，来达成偷税漏税的目的。

最后，企业的税务管理水平也受到办税人员的业务能力影响，税务管理是一项较为复杂的工作，如果企业的办税人员对相关的法律法规没有充分的了解，或者说对于这些内容没有精准的把握，就无法做好关于涉税事务的沟通工作。对于这类收税员来说，即使没有偷税漏税、违反相关法律法规的主观故意，也总会在不经意间违反相关税收法律法规。从而引发税收风险。另一方面。如果税务人员的专业水平不达标，在手工核算税额时容易出错，造成风险。

除此之外，税务风险也受管理制度不健全的影响。要想实现税务风险的防范与规避，应该做好税务管理制度建设，构建完整的管理体系。通常情况下，企业税务风险等级与企业税务管理水平有着直接联系，如果相应的管理体系不健全，则会影响税务管理水平的提高。

（二）税务风险产生的外部因素

首先是受到国家税收政策的影响。从外部因素上来看，税收政策的变化是最容易为企业带来财务风险的主要影响因素[1]。税收政策是国家调控经济的一种重要手段，会根据市场经济环境的变化不断做出调整。在经济发展的不同阶段，国家会对不同地方和行业制定不同的税收政策，并具有较强的时效性，如果企业公司不能及时了解到政策的变化，并依据税收政策变化及时调整纳税筹划，就容易出现违规现象造成纳税风险。另一方面，我国的税务机关对于税法拥有行政解释权[2]，对于法律未明确规定的部分，税务机关在执法时拥有相当的自由度，因此会受到执法人员的业务水平等主观因素的影响。这些因素也容易造成企业的税务风险。

三、加强税务管理，防范税务风险的策略

（一）建立企业税务相关意识

企业的管理人员首先应该学习相关税务知识，改变缴税只是为了应付税务检查的思维观念，加强对企业税务管理工作的重视，定期同相关人员参与税务方面的培训，积极参加税务局组织的税收会议。同时，企业管理人员应采取多种形式的宣传手段，在公司内部树立税务风险的重要性和税务管理的必要性，使各部门积极配合财务部门，做好税务风险管理。

（二）完善企业内部的税务管理制度，做好风险预警

要有效的防范税务风险，就必须完善企业的税务管理制度，充分利用好信息技术，提升涉税工作的效率，例如加强在票据审核以及复核过程中，财务各部室之间的相互沟通，以及财务部门与其他部门之间的沟通[2]，这样才能更为准确的把握企业的资金流动。防止因为信息把握不准确而造成较大的税务风险。另外充分利用好现在的信息化技术，加强关于信息管理系统的建设。利用电子信息技术进行核算的实际效率，要远远高于人工核算。以此来尽量减少因为核算而导致的风险。

除此之外，对于税务风险的“高发地带”，要做好预警工作，时刻提醒办税人员，防范税务风险。并且，对这些流程中可能出现只有风险类型有一个初步的预测，预先制定好发生税务风险后的补救措施。

（三）提升企业公司办税人员业务能力和综合水平

办税人员的业务水平，主要包括对于我国相关法律法规的理解，以及对国家税收政策敏锐嗅觉等。所以，要全面提升办税人员的业务水平，可以加强相关部门对于我国税收政策的学习，将对涉税法律的理解作为相关部门工作的重要目标之一，促使相关办税人员进行学习提升能力。同时也要社会树立正确的税务观念，增强办税人员的道德责任感，可以在公司内部树立优秀榜样来督促企业其他办事人员提高工作质量。

（四）对业务人员进行涉税事项培训

税务事项几乎贯穿企业经营活动全过程，涉及人、财、物、技术等各个要素，税务风险很可能就潜伏在各个业务部门。因此这就要求业务人员在签订合同或办理业务时，要结合多方面因素进行考虑，如：①对方单位是否为一般纳税人;②供货单位、发票开具单位和收款单位是否一致;③货物与发票内容是否一致等各个因素，这样才能避免由于货物流、资金流、票据流不一致，而造成企业的税收风险。

随着时代的发展，对业务人员的要求也在不断提高，为了提高业务人员的总体水平，企业应该加强涉稅事项的培训，让业务人员拥有更加专业的涉税知识。业务人员只有拥有专业的涉税知识，才能进一步减少公司的损失。

（五）加强税务信息的收集和管理

随着互联网技术的发展，信息数据的传递、收集和管理更加的便捷和高效。由于企业所面临的税务环境是复杂和多变的，无论是国家政策法规的调整，还是企业内部财务状况的变化都可能影响到税务安全。所以，企业应建立一个信息收集和管理系统，加强企业内部信息的传递和沟通，及时更新外部相关信息的变化和调整，为企业的税务筹划提供数据支撑。

四、结束语

总而言之，随着我国相关法律法规的不断完善，企业在当前的社会环境下，面临各类税务风险的概率也逐渐增大，企业合理避税的空间正在缩小，因此加强企业税务管理，提升企业的税务风险的防范能力是必要的。为此企业要结合实际完善税务管理制度，加强办税人员的业务水平，加强税务信息的收集和管理，处理好涉税事务，为企业的长足发展打好基础。

参考文献：

[1]李文龙.加强企业税务管理及防范、化解税务风险的探讨[J].现代商贸工业2021（02）：105.

[2]刘庆国.简论公司税务风险及防范控制[J].财会探析，2017，02（11）：34.

[3]陈秀峰.企业税务风险管理机制建设探讨[J].中国总会计师，2018，10（12）：70.