陈鹏

摘要：其他应收款作为企业流动资金的重要组成部分，管理不善会带来诸多问题，而往往因为其他应收款没有应收账款、存货等主要流动资产项目重要而被忽视，从而带来非必要资金占用，产生管理问题。本文以W公司为例，针对其在其他应收款管理中存在的问题，分析其产生的原因，并在此基础上提出管理机制优化对策及建议。

关键词：其他应收;管理机制;激励

一、引言

一般公司其他应收款主要包括应收的存出保证金、向职工垫付的款项、各种赔款和罚款、备用金等。而往往因为其他应收款没有应收账款、存货等主要流动资产项目重要而被忽视，从而带来不必要的资金占用，产生管理问题。

W公司是从事智慧城市、智能交通、智慧建筑、轨道交通及公共安全領域系统集成工程的企业，企业项目来源主要为政府招标，中标后通过将外采设备、自产设备进行安装、调试并连接到公司自主研发的中心系统中，形成完整系统而提高客户自动化水平和管理效率。W公司其他应收款占用主要来源为在招标以及施工过程中产生的投标保证金、履约保证金、质量保证金、施工保证金等存出保证金占用，以及项目实施过程中会产生个人借款资金占用。其他应收款是企业流动资产中不可缺少的一部分，若管理不当，会给企业经营带来十分恶劣的影响，因缺乏管理造成的其他应收款长期挂账无人清理或无法清理的现象屡有发生，并且因其他应收款的来源比较复杂，坏账的确认难度也较大，这也给一些企业提供了作假了“温床”。……