朱宇哲

摘要：本篇文章首先对国内银行支付结算业务进行基本概述，引入案例具体分析，之后从银行内控系统执行的有效性、电子支付结算系统的安全性、相关法律法规有待完善等多个方面，对银行支付结算业务风险进行解析，并以此为依据，提出相应的措施。

关键词：银行;支付结算方式;结算业务风险;防范措施

1.支付结算业务概述

支付结算又称转账结算、货币结算，指单位或个人在参与社会中的经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行资金清算的行为。

支付结算业务是银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入。传统的支付结算方式是指“三票一汇”，即汇票、本票、支票和汇款。本票相当于银行存单，由于银行是签发人，因而风险最低;其次是支票和银行汇票，好比是现金，但是要注意支票结算时可能存在有空头支票的风险;最后是商业汇票，相当于企业间的欠条，约定未来某一天付款，其中银行承兑汇票是银行担保了的欠条，商业承兑汇票是企业担保了的欠条，欠条可以转让，相当于债务可以转移，但最终的债务人是承兑人，也就是银行或者企业，到期承兑人付款。

2.支付结算业务风险案例

2.1案例经过

2013年某贴现企业在1-9月期间于某分行办理银行承兑汇票贴现业务129笔，票面合计金额8000多万元，贴现资金转入协议指定账户。经调阅商品购销合同及增值税发票复印件（因贴现企业未能提供商品购销合同及增值税发票原件），检查组对726张增值税发票复印件全部录入计算机进行筛选，发现有34张增值税发票重复使用，涉及金额300多万元。……