刘建民　孟令慧

关键词：互联网 信贷业务 审计优化 商业银行

互联网正随着科技的进步逐渐成为日常生活的一部分，银行过去单一的线下人工服务已经无法充分满足客户的需求，取而代之的则是全面智能化的线上业务。根据披露的数据显示，我国个人手机银行用户比例截至2020年12月达71%，较2019年增长了12%;企业手机银行用户比例达42%，较2019年增长了1个百分点①。在银行业务逐渐数字化的背景下，信贷业务这一重要的资产业务不再局限于传统的线下放贷与审批，而是大力发展线上业务，以期提升贷款办理的便利性。

然而，智能化办理业务固然便捷，同时也将带来许多风险。例如互联网使得线上信贷业务的信用风险不断增加，风险防范的难度不断增大。尤其受疫情影响，实体经济因疫情遭到重创，许多中小企业面临破产风险，个人贷款部分也可能因不可控因素沦为坏账。虽然为了应对不良贷款可能带来的危机，银行适时调整了贷款拨备率，但加强风险管理、增强网络安全性、重视贷前审批等一系列未雨绸缪的风险应对措施仍然尤为重要。

对银行业而言，有效的信贷业务审计能及时发现银行风险管理中存在的潜在风险和管理漏洞，有助于帮助加强内部控制、监督制约从业人员，从而避免违法违规的行为出现。因此，研究商业银行内部审计如何在信贷业务中更好地发挥作用具有一定的现实意义。

一、我国商业银行信贷业务内部审计现状