彭建勋

当前，我国社会经济持续快速增长，企业集团之间的竞争愈发激烈，要在激烈的市场竞争中占据一席之地，企业集团必须做好税收筹划，这样才能为自身创造更大化的税收利益，提高企业集团的整体竞争力。因此，对税收筹划中存在的问题必须予以重视，并采取科学合理对策给予解决。只有不断提高税收筹划水平，才能有效减轻企业税负，提高企业收益，从而确保企业在可持续发展的道路上走得更远更好。

一、企业集团税收筹划存在的问题

1.税收筹划意识不高。从目前看，企业集团的税收筹划质量并不理想，筹划过程中仍旧存在较大漏洞，其中内部人员税收筹划意识不高是普遍问题，产生此问题的原因有以下几点。第一，部分人员并没有认识到税收筹划工作的重要性，对其认识仍旧停留在表面层次，致使实际筹划中漏洞百出，难以为后续筹划工作顺利展开打下良好基础，也拉低了企业的经济收益和综合实力。第二，高层管理人员没有充分发挥自身职能作用、为税收筹划提供有力支持，无形之中削弱了相关工作人员的工作积极性，再加上各部门人员没有进行互动交流，同样会致使重要的数据信息不能有效传递，鉴于此都将直接拉低税收筹划的水平。第三，没有对税收筹划工作进行全面分析，直接影响着公司的整体经济效益，且难以提高综合市场竞争力。

2.税收筹划人才匮乏。税收筹划是一项政策性强、关联度大、复杂度高的“系统工程”，需要企业内部大量人员的参与，而主管此项工作的人员综合素质和水平的高低，将直接影响税收筹划的质量，所以必须要加强筹划人才的培养，但就目前企业集团内部税收筹划人员来看，往往处于匮乏状态，现有的人员也没有得到综合性的培养，并不具备丰富且扎实的税务筹划理论基础，部分人员的综合素质和职业道德水准也有待提高，甚至有一些人员并非专业会计出身，他们的整体纳税筹划能力普遍偏低，直接影响筹划管理工作的实效性。企业集团对于存在的这些问题未能及时去解决，再加上没有针对性地去招募税收筹划人才，这直接拉低了企业集团税收筹划质量，无形中削弱了企业集团的综合管理实力及税收利益。

3.税收筹划管理缺失。企业集团的经营涉及的领域多、交易复杂，难免会遇到税务管理上的问题，必须要加强税收筹划管理并健全筹划组织，以此来提高筹划工作质量。但现实状况往往是集团自身的税收筹划组织有待完善，甚至有一些人员仍旧受到传统思想观念的束缚，依旧使用统一管理或者是分散工作的方式进行着纳税管理，而这种方式并不利于纳税筹划工作的顺利进展，只会拉低管理水平和质量。另外，税收筹划工作缺乏规范性和条理性，这样同样会致使筹划工作难以顺利进行，或者进行到一半被迫停止，其结果都是造成管理资源的浪费。

4.税收机构宣传不到位。要推动税收筹划工作顺利进行，还需要相关税收机构的大力支持，通过加大宣传来提高筹划质量，因为宣传不仅可以提高各级人员对税收筹划的认识，使其由被动参与向主动参与转变，也可以提高企业集团综合竞争力。然而，当前企业集团税收筹划效率并不高，相关基层税收机构的宣传工作并不到位，致使一些公司很难享受到国家相应税收政策，甚至有一些企业的工作人员在不知情的状况下，错失了享受优惠政策的机会，最终结果就是影响了税收筹划工作的质量和实效性，企业难以在激烈的市场竞争中占据一席之地。

二、做好企业集团税收筹划工作的对策

1.提高税收筹划意识。针对上述税收筹划意识不高的问题，企业集团要在内部宣传、普及税收筹划的重要性，使各级工作人员从行为上开始积极做出转变，并主动参与到筹划管理工作中来，进一步为后续筹划工作顺利进行创造良好条件。税收筹划是对生产经营和投资理财活动的事先安排，涉及企业集团的组织机构调整、生产运营调整、研发和营销活动的调整，其中不乏跨职能部门、跨组织架构的协调和安排，会造成部分工作人员的工作方式、习惯发生改变，需要所有人员的理解、积极支持和参与，只有全体人员提高对税收筹划重要性的认识，思想上重视，才能提高内部的行动一致性和效率;作为企业集团的领导人员，更要发挥自身职能作用、提高自身税收筹划意识，带头履行税收筹划安排，为其他人员树立一个良好的榜样，也只有这样才能推动税收筹划工作朝着理想化方向有序展开。税收筹划本身就是一个系统作业，更加需要树立一个较高的意识，这就需要具备全局意识、专家意识、超前意识，以便于为企业可持续发展创下良好条件。同时，也可以规避偷税、欠税、骗税、漏税等问题。除此之外，企业还应加强部门人员互动交流，确保重要信息能够在第一时间相互有效传递，降低税务负担和减少涉税风险，最终，既可以提高税收筹划工作的水平，也可以促进企业健康、稳固发展。

2.加强税收筹划人才培养。以往税收筹划水平之所以不高，部分原因是由于缺乏专业税收筹划人员。税收筹划是一个综合系数很强的系统作业，需要高素质、高技能人员的主导、参与才能有序展开，倘若缺乏专业筹划人员，是很难提高税收筹划水平的。因此，企业集团除了要提高各级人员税收筹划意识之外，还应当加强税收筹划人才培养，要积极地展开专业知识培训，丰富筹划人员专业知识，提高其工作能力，这样才能够紧跟时代发展的步伐，确保自身可以朝着更好的方向快速发展。同时要积极了解国家相应的税收政策，实时跟踪政策的变化，加以学习，与企业集团的经营业务结合起来进行分析、研判，找出可以为本集团所使用的政策有利变化因素，对企业集团的经营业务、组织结构等作相应的预先规划和调整安排，促成条件去享受税收优惠政策，以此来降低集团税务成本，实现税负最轻、税后利润最大化、企业集团整体价值最大化的目标。另外，企业集团还应当采取措施吸引高级人才参与到税收筹划工作中来，这不仅可以降低筹划工作的难度系数，还可以发挥高级人才的作用和价值，使他们在内部得到更好地发展，最终增强企业集团整体的管理水平和综合实力。

3.健全税收筹划组织机构。任何行业要想健康稳固发展，都需要做好税收筹划，这是紧跟时代发展步伐的必然趋势，倘若不能紧跟时代发展的步伐，势必会被市场经济淘汰，因此，企业集团要想实现减轻税负，提高企业经营效益的目标，必须健全相应的税收筹划组织机构，这具有着现实意义，其重要性是不容忽视和小觑的，最重要的是要突破传统思想观念的束缚，应树立全新的税收筹划管理理念，进一步确保筹划工作的科学性与合理性，大幅度提高税收筹划工作质量和水平，为自身蓬勃发展打下良好基础。必要情况下，还可以在内部设立相应的税务筹划部门，让部门应有的职能作用充分地发挥出来，进一步提高税收筹划工作质量，也只有确保税收筹划工作的规范性和条理性，才能够为自身带来可观的筹划效益。在有健全税收筹划组织机构保障的情况下，企业集团就能做好税收筹划基础工作，基础工作对于税收筹划质量的提升也具有重要意义。同时，也要结合国家已经出台的税收优惠政策和法律法规展开工作，将有利于税收筹划工作的优惠政策充分利用起来，这不仅可以为自身创造更大的税收管理效益空间，还可以降低不必要的籌划风险，不断夯实税收筹划管理水平和质量，从而促进企业集团在可持续发展道路上走得更好更远，并获得最大化的社会收益和稳固的市场地位。

4.税收机构加强纳税宣传。单纯依靠传统方法进行税收管理，是很难提高管理水平的，也不能为企业带来可观的经济效益，更不用谈健康、可持续的发展。所以，企业集团要蓬勃稳定发展，还可以借助税收机构来提高筹划管理水平，这也是推动税收筹划工作有序展开的必要前提，需要加以重视。比如，通过加强纳税宣传推动筹划管理工作顺利展开。同时，加强宣传还有助于掌握国家优惠政策，将有利于自身发展的政策充分地运用起来，以免因宣传工作不到位，而错失享受国家优惠政策的机会，进一步提高企业集团综合竞争力，使其得以在激烈的市场竞争中站稳脚跟。再者企业集团各级经营单位应当摒弃传统落后的纳税观念、树立全新的纳税理念，积极地与主管税务机关互动交流，将经营筹划安排中所遇到的问题与其交流、共同寻找办法解决。通过交流可以掌握税务机关的实际工作流程，了解征管执行的尺度，获知最新的税务政策信息，不断地提高自身税务筹划管理水平，也有助于规避一些不必要的风险，在最大限度上确保税收筹划工作的质量。除此之外，高层管理人员也应加入到纳税宣传行列中来，充分发挥自身的岗位职能作用，起到一个良好的带头作用，进一步调动其他人员的工作积极性，促使他们踊跃参与到纳税宣传中去，进而提高税收筹划工作的质量和实效性，确保企业集团得以在激烈的市场竞争中占据一席之地，并朝着规模化、国际化的方向快速、健康地发展。

综上所述，目前，企业集团税收筹划工作质量并不理想，筹划过程中仍旧存在着大量的问题，使得整体筹划工作难以有效进行。因此，企业集团必须提高各级人员税收筹划意识并加强筹划人才培养，也要健全税收筹划组织机构。同时，还可以借助税收机构来加强纳税宣传，通过与税务机关互动交流，推动税收筹划工作朝着健康、有序、高质量方向开展，进而不断提高自身整体管理水平和综合实力，得以在激烈的市场竞争中站稳脚跟，进一步确保企业集团得以长足有效地持续发展。

（作者单位：广东海大集团股份有限公司）