王娟，郑洁

(四川大学华西第二医院，成都市 610041)

内控评价体系作为内部控制建设不可缺少的一环，为公立医院内部控制的建立与完善提供重要的参考依据。目前，现有的法规政策等指导性文件仅对公立医院的内控建设起到原则性的指导作用，却未对内部控制评价做出具体的规定和指导[1]，且尚未形成公认的内部控制评价体系[2]。而医疗改革的深化要求医院加强对风险的管控，风险管理具有与内部控制评价较为一致的目标，通过重点关注确认风险以及测试管理风险的方法[3]，可以建立科学、有效的内控评价标准，有针对性地对风险管控中的漏洞加以完善。

设备采购是医院业务层面内部控制建设的重要组成部分，公立医院越来越重视设备采购工作。但作为事业单位，自身缺乏内部控制建设的主观能动性，设备采购业务又具有复杂性，公立医院设备采购内部控制建设成效不尽如人意。公立医院设备采购存在诸如内部管理制度不完善、执行力不强、预算编制粗糙等诸多问题[4]。故分析现有问题的形成原因，并提出有效的解决措施，从而改善医院设备采购的内部控制环境，提高医院识别与防范风险的能力就具有重要的意义。因此，本文尝试构建风险导向下的内控评价应用体系，以H医院设备采购主要风险点的识别和评估为基础，介绍缺陷测试及认定流程，探究风险导向下内控评价模式的建立和实施，为公立医院内部控制评价方法和标准提供借鉴和指导。……