马楠 杨雪

案例背景

近年来，为深入推进“放管服”改革，促进跨境贸易投资便利化，国家外汇管理局出台了多项贸易投资便利化政策措施。贯彻落实贸易投资便利化政策成为当前外汇管理服务的重点，也是当前外汇业务投诉的多发区域。形势变化要求内控监督审计不仅要开展问题导向审计，还要注重与绩效评价相结合，开展政策落实情况审计。

随着我国外汇管理改革的不断深化，现有外汇政策审计模式多关注政策是否执行、执行是否合规，较少关注政策执行是否有效、政策落实是否到位。为全面评价贸易投资便利化政策落实成效，2020年9月，外汇局×中心支局（以下简称×中支）探索开展了同级内部审计。创新审计模式，将政策传导执行与政策效果评价相结合，将监管履职审计与服务效果评价相结合，更好地发挥了内审防风险和促履职的作用。

审计过程与方法

（一）审前准备：坚持风险导向，强化审计保障

一是全方位协作，明确组织模式。召开专题局务会进行审前动员，树立“全局一盘棋”思想，充分调动全局资源，确保有条不紊地推进审计工作。二是前瞻性谋划，明确审计内容。梳理近年来总分局发布的各项政策，制订审计方案、操作手册、工作推进表等，理清审计重点，聚焦风险突出、问题多发的重点领域、重点环节、重要业务，强化审计调查工作的系统性和规范性。三是创新指标设计，探索横向对比。从政策传导执行和落实效果两个维度入手，创新设计涵盖现行各项政策落实工作评价的4级共96项综合评价指标。……