吴昊

摘  要：资金是企业赖以生存的血液，企业资金管理效率的高低对企业经济效益的提高有着举足轻重的影响，而内部控制又是现代企业加强内部管理，提升综合竞争力的重要经营管理方式，其中就包含对资金方面进行内部控制管理。本文通过对企业资金管理和内部控制之间的关系进行概述，分析企业资金内部控制管理存在问题，探讨如何提高企业资金内部控制管理的有效措施，以促进企业资金管理水平的提高。

关键词：企业资金;内部控制;管理

企业经营活动中资金起着生命支柱的作用，资金使用和管理是否科学合理严重制约着整个企业的经济效益。如果企业在资金内部控制管理上没有正确处理好资金风险防范，很容易造成资金流失、资金链断裂，严重影响企业发展命运，因此切实做好资金内部控制管理，确保资金正常运转是每个企业经营管理的主要任务。

1资金管理和内部控制概述

企业通过对员工、资产状况、财务等进行规划、约束、控制、自我调整和控制等一系列方式方法上的管理，以确保企业相关政策、经营方针得到有效执行，从而实现经营管理上的经济有效性。它主要包含整体环境控制管理、信息沟通管理、财务检查监督管理、企业活动控制管理和资金风险评估管理等5大内容[1]。因此资金管理是内部控制的一项重要内容，以事前防范——事中控制——事后监督的动态化模式贯穿于整个企业经营活动中，一方面它确保了企业繁杂的会计信息全面准确，资金状况安全完整，另一方面它又确保内部资金在采购、销售等环节的使用高效及时，降低资金链断裂的风险。因此企业内部控制的有效性可以确保资金的安全性，使企业更好的把握制定和执行企业发展路线的方向，从而有效提高企业综合竞争力。

2资金内部控制管理对于企业的重要性

2.1提高资金使用效率，降低投资风险

企业经营生产涉及多个环节，其中生产成本控制是资金内部控制管理的一个重要内容。生产成本主要包括生产原料、人工及其他相关产生的成本费用，它容易受市场、自然因素，如天气、人为因素等多方面的影响，不可控性比较大，因此成本预算即资金预算不合理，如实际使用资金成本远远高于预算成本，就很容易使企业的资金使用环节陷入被动，相关经营活动会被延期、中断，从而使投资风险加大。因此做好资金科学管理和控制，提高资金使用率是非常重要的[2]。

2.2有效降低不确定因素影响，提高企业经济效益

资金管理涉及企业经营管理的各个阶段，做好资金内部控制管理，制定科学合理的资金使用计划和资金使用情况监督管理制度，使资金使用规范有效，效率得以提升，能有效避免资金使用的不确定因素，如资金非法占用、私自挪用、预算超支等。

3企业资金内部控制管理存在问题

3.1企业资金内部控制管理观念落后，资金管理制度体系不健全

企业在资金内部控制管理上较为松散，部分企业领导层在资金内部控制管理观念上較为落后，特别是一些国有企业。由于国有企业在政策因有相关扶持所以在资金和发展空间上相对稳定，领导层对资金风险的敏锐感和危机感较其他企业轻缓，因此在资金内控管理机制建立和完善上执行落实不够到位。一些中小企业特别是家族式企业为了节约成本，一味追求经济效益而不希望被繁杂规章束缚，资金内控管理工作执行力度不强。

3.2企业缺乏必要的资金风险意识，没有建立科学有效资金风险评估机制

企业资金风险主要有内外风险之分，外部风险主要是国家相关方针政策变更、市场经济金融投资环境变化等，内部风险主要是企业投资、融资等操作不当所引起。企业对市场发展前景、自身内部资金没有建立科学判断，事先没有对资金活动进行必要的风险识别和评估，并制定有效规避措施或方案，对投资规模和方向过于盲目自大，很容易引起资金链断裂、财务危机等资金风险事故。

3.3企业资金管理监督机制没有完善，业财融合、资金信息管理模式落后

企业资金管理方式还处于粗放传统模式，资金内控管理都是由财务部门担任，企业管理人员甚至有资金管理是财务部门的事情，着重于追求日常生产经营，只重点关注短期营运资金收支使用，而忽略长期营运资金在融资、投资、增值等方面的筹划，对先进的业财融合财会制度没有足够重视，导致资金筹划、使用、监督管理等相关机制没有完善。

4提高企业资金内部控制管理的措施探析

4.1树立现代化的企业资金内部控制管理理念

企业管理层应充分认识到传统资金管理模式已经不适应现代化信息化数据化发展形势，要紧跟发展需要，紧密联系企业实际发展各个环节，树立现代化的业财融合财会理念和企业全过程动态化资金管理理念[3]。以健康有效的资金管理理念来指导企业经营活动，为企业资金有效管理打下坚实的工作基础。

4.2建立和完善资金风险评估机制

首先，企业领导层和资金管理者应对融资、资金支付和回收、资金安全、资金链断裂等方面风险进行充分学习和研究，熟悉掌握各种风险产生的原因、危害及应采取的配套抵御、防范和解决措施方案，加强风险防范决策能力的培训。其次，应当要积极构建资金管理的风险控制平台，以便于能够实时、全方位的监管企业资金风险，从而切实提高资金风险的管控效率。而且还要结合企业的决策以及战略高度来对企业资金风险控制的每项指标进行优化，构建起完善的风险管理指标体系，用以指导资金风险控制的高效开展。再者，应当要合理构建风险预测预警制度，以便于能够及时、精准的辨识企业资金管理过程中所存在的风险类型，并及时进行处理[4]。此外，企业应完善资金风险评估机制，应建立由专业人才组成的资金风险评估工作小组，在专业的资金风险评估能力作用下，小组通过真实有效资金信息的收集、归纳和整理，为企业管理层提供有效的决策参考意见，从而使整个企业的资金风险研判和量化评估能力得以有效提升。

4.3加强企业资金信息及各企业内部各部门之间的沟通协调

企业资金的使用涵盖着整个企业生产经营过程，企业和企业之间、企业内部各部门之间，特别是财务部门和业务部门之间的信息交流、沟通是否高效、有效，对于提高资金使用效率、降低资金风险是十分重要的。因此企业应建立有效的资金信息共享平台，使企业内部信息和外部信息得以有效整合，确保企业之间和内部各部门之间对资金信息的掌握做到真实、有效，从而提高企业控制资金风险的能力。

4.4加强企业内部控制活动管理力度

一是要建立资金独立使用监督管理机构和相关资金管理制度。对大笔的资金独立使用要设立专门的监督机构，执行严格的监督管理程序，做好台账记录工作，确保资金来去状况清楚。二是要强化资金预算管理工作，合理制定预算流程，确保预算方案的合理与可行。在保证预算可靠的前提下，需要结合预算所得结果来核定、筹划与引导企业资金，确保企业重点业务的资金安全与重组，提高资金的使用效率[5]。三是要严格把控企业银行账户，如若部分账户出现功能重复或是和经营无关的情况，则需要及时进行注销，防止出现违法、违规的业务，确保资金的安全。而且还需要做好企业银行账户的梳理工作，实现资金的集中管理与控制，防止由于资金碎片化管理而产生风险。同时还能防止出现资金的沉淀，充分运用与盘活闲置资金，如加大对外投资、用于外贷归还等，切实提高资金使用效率。四是大力实行支付授权制与岗位分离制。其中支付授权制主要指的是也要严格授权与审核每一项目，特別是重大项目的资金支付流程，合理管控企业资金单支出，有效监管资金收支流程。而岗位分离制度则主要是严格分离授权批准与执行业务职务，资金保管和业务经办相分离、会计记录和财务保管相分离，从而避免出现资金管理的舞弊行为，加强监督与管理资金的工作力度。五是要对企业经营成本及盈利情况进行第三方会计经审评估，经权威的第三方会计经审机构审核，才能为企业管理层提供公正、透明的资金使用情况方面的经审报告，降低财会工作出现资金风险问题。而且且还应当要做好内部审计部门的优化工作，做好审计部门与人员的调整，提高该部门的企业地位，建立起完善的监督制度，为企业资金管理提供刚性约束的同时，还能够给企业审计部门强化对于财务审计提供可靠的制度指导以及流程参考。六是加大对企业财会人员业务能力和专业素养的培养，加强有效监督，降低由财会人员因工作道德低下造成的会计信息伪造、企业涉税违法而带来的资金风险。

4.5建立信息化自动化资金管理信息系统，实行动态化控制管理

当前企业资金管理涉及经营项目、过程繁多，各个生产经营阶段涉及的资金使用有着不同的要求，涉及资金信息也繁多，因此企业应建立信息化自动化资金管理信息系统，使资金信息能得到有效统筹、整合，如常用的ERP系统，它是将采购、销售、财务等步骤和信息简化了的财会信息自动化系统，对财务包括资金在内及其他系统的数据进行了高度整合、交流，方便资金管理人员灵活跟踪资金管理控制[6]。最后，通过信息系统，资金管理人员需要建设一个科学、系统、统一、有效的资金动态管理体系，对资金进行事前规划、事中控制、事后监督的动态管理，从严控制资金使用的质量和效率，使资金得到有效使用。

综上所述，当今企业生存发展的压力很大，为提高企业综合竞争力，使资金资源得到最大优化配置，企业应紧跟形势发展需要，不断完善企业资金内部控制管理机制，提高资金内控管理能力，有效整合各类资源，使企业实现最大经济效益化。

参考文献

[1]杨佳意. 基于企业资金管理的内部控制应用探究[J].财会学习，2020（16）.

[2]周雁峰.现代企业资金管理的内部控制初探[J].现代经济信息，2019（11）.

[3]王慧. 浅析房地产企业资金管理中存在的问题及措施[J]. 新商务周刊， 2019， 000（012）：P.43-43.

[4]张婷. 经济新常态下企业资金管理的重要性及对策探究[J]. 时代金融， 2020， No.777（23）：83-84.

[5]刘平. 企业资金管理风险的成因与防范[J]. 财经界（学术版）， 2020， No.553（12）：118-119.

[6]次旦. 探析企业资金管理的主要风险与内控措施[J]. 中外企业家， 2020， No.664（02）：50-50.