王雅馨 曾涛 鲍舒静 陈晓军

（复旦大学附属妇产科医院 上海 200091）

中国共产党第十九届中央纪律检查委员会第四次全体会议中指出“发挥纪委监委专责监督作用，加强对权力运行的监督”。而加强对权力运行的监督，必须建立健全廉政风险防控机制，提高医院职工的廉洁意识，要采取强有力风险管控和监督评价措施。本文以F医院审计报告中提出的审计问题作为风险评价依据，对该院采购中心业务流程自评的风险等级的评定进行了探讨，并进一步提出了改进的措施。

一、内部审计、纪检监察和业务管理部门的联动关系

内审部门和纪检监察部门行使监督职能时各司其职、各有特点，但若是各自孤立，那么整个监督体系就会出现监管漏洞，导致监管不周密、不深入、不到位。作为医院经济运行监督部门——内部审计部门和纪检监察部门，如何发挥各自优势，预防和治理腐败，是廉政风险防控建设的重要内容。本文根据业务管理部门、内部审计部门和纪检监察部门不同的职责划分，建立了联动监督机制，具体如图1所示。

图1 内部审计、纪检监察、业务管理部门联动示意图

在联动机制中，内部审计与纪检监察的作用是相辅相成的，两者既有共同性，又有不同的侧重点。从共同性来说，内部审计和纪检监察都是作用于医院内部监督控制，通过一定的手段发现问题、控制问题，从而将内部运行的风险最小化；从侧重点来说，内部审计侧重技术防控，对部门中不同业务和控制进行独立评价以确定该业务是否遵循制定的制度和流程，是否合法合规，是否实现部门目标。……