傅雅文 顾元媛

（南京审计大学 经济学院，江苏 南京 211800）

一、引言

纵观社会发展历史，可以发现人类社会近百年创造的物质财富远远超过之前数千年的总和，导致这种现象的最主要原因是人类不断进行创新活动从而推动技术进步，而不再因循守旧、墨守成规。企业创新是企业利用新的技术、新的工艺或者新的管理方式不断创造价值的一个过程，企业的创新行为一般表现为企业的研发活动，即研究与开发（Research and Development），简称“研发（R&D）”。创新的本质是一种破坏性创造，即：使用新的生产方式改变生产要素组合从而提高劳动生产率，创造出更多的甚至成倍的价值，最终实现经济增长。历史和实践皆证明创新是推动经济发展的第一动力，因此在《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要（草案）》中，“创新”作为高频热词出现了150多次。随着人类不断深入探索自然和社会规律，特别是工业革命的开展，新的技术不断涌现，推动着社会进步，企业进行创新的动力也源源不断。

新经济增长理论认为R&D投入是驱动科技进步、激励创新的最直接来源（Romer，1990）[1]。由于企业研发活动风险大且结果具有不确定性，创新成果又极易被模仿或复刻，研发活动的正外部性带来“市场失灵”或“投资不足”等问题使企业创新激励不足（Arrow，1962）[2]，基于此，政府必须发挥“有形之手”的作用，来调节“无形之手”的缺陷，各国政府普遍制定鼓励企业进行创新的相关政策，其主要形式有两种，一是提供政府R&D补助，二是针对企业的研发活动提供税收优惠，从而弥补市场缺陷，激励企业创新。……