张云芳

（河南省农村信用社联合社，河南 郑州 450000）

一、引言

信用社在金融发展中有着十分重要的地位，信用社的成立推动了金融市场的发展，同时为经济的进步提供了重要动力。信用社集中了所在区域大量的社会资金，通过信贷业务能够为地区经济发展注入活力，为地方经济增长提供重要支持。与此同时，信贷业务产生的利息是信用社的主要收入来源。这就要求信用社的内部审计工作必须紧随时代步伐，在把握信用社发展新方向的基础上进一步加强内部审计的重要作用。因此，本文将就如何提升信用社信贷业务内部审计的有效性进行分析。

二、信用社信贷业务概述

1.信用社信贷业务的主要分类

信用社信贷业务作为一种经济行为，主要指的是信用社为存在需求的企业或个人发放贷款，按照相关约定利率收取利息，在约定期限内贷款人要将贷款进行归还。信用社集中了所在区域大量的社会资金，以发放贷款的形式能够为相应地区的经济发展注入活力，为地方经济发展提供重要支持。贷款业务所产生的利息是信用社主要的收入来源。

从种类上来看，可以根据不同分类标准对信用社贷款业务作出划分。如下表1所示。

表1 信用社贷款种类

2.信用社信贷业务流程

与其他商业银行进行比较而言，信用社的信贷业务并无较为繁琐的流程，信用社信贷业务流程如图1所示。

图1 农村信用社信贷业务流程

（1）评级与授信。在借款……