周莉娜，牛星星

(商洛职业技术学院，陕西 商洛 726000)

1 SL职业院校单位层面内部控制现状

根据财政部，《行政事业单位内部控制规范(试行)》(〔2012〕21号)、教育部《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(〔2016〕2号)文件要求，SL高职院校开始从单位层面和业务层面来建设内部控制体系，单位层面内控构建主要从组织机构、内控制度、关键岗位设置、风险评估、信息系统建设等五大方面出发，该高职院校虽然初步建立了能发挥一定作用的内部控制体系，但和规范要求还有一定差距。

1.1 学院内控组织机构现状

SL职业院校属于事业型法人单位，以政府为主导，学院为主体，实行的是党委领导下的院长负责制。学院建立了内部控制领导小组，领导小组的组长由学院法人担任，副组长由纪委副书记担任，组员由总务、办公室、财务、审计部门抽调人员，内控领导小组主管学院内部控制建设工作，内控领导小组办公室设于纪委办公室，具体负责内部控制执行监督管理以及评价工作。具体内部控制组织机构如图1所示。

图1 内部控制组织机构

如图1学院成立了内部控制领导小组，并下设纪委办公室负责学院内部控制的监督、管理和评价，纪委办公室是2017年新建立的部门，工作人员共3名，都不懂财经、内部控制专业领域的知识，经济领域的业务审计及内部控制建设大部分都交由财务处自己管理，监督检查更是流于形式。其他部门大都认为内部控制工作是财务处或纪委办公室的事情，或想自己做，可专业知识有限，不知从何入手。……