李沛臻

（潍坊市工业发展促进中心，山东 潍坊 261041）

一、引言

2012年11月29日，财政部根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号），自2014 年 1 月 1 日起在行政事业单位施行，明确提出了四项原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。并提出：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。然而，6年过去了，各单位仍然存在“内控制度”推而不动的各种状况，或“制度”华而不实，或“制度”存而不用，或“制度”用而不力等情形比比皆是。为了改善这种情况，可以从以下几个方面进行改进。

二、强化自律，政府部门要高度重视

内部控制是防范舞弊的重要手段，若能成为常态化运行机制，通过内控形成一套单位自行检查、制约和业务调整的自律系统，可以在最大程度上保障业务活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循度。目前，各级政府“内部控制”工作，从布置、监督，到验收评价，主要是由当地的财政部门来完成，力度还远远不够。单从工作布置的角度来讲，参加工作会议的人员80%以上是各单位的财务负责人或财务人员，会后一汇报，单位领导的批示往往是财务部门来完成。于是乎，财务人员通宵达旦一通忙碌，或者干脆购买第三方服务，制度是出来了，那如何执行呢？财务部门显然调度不了各有关部门。……